Главная » Споры о наследстве

Налог на имущество после вступления в наследство

Уплата налогов при вступлении в наследство

Налог на имущество после вступления в наследство

Приобретение прав собственности на имущество в результате смерти близких случается редко, поэтому вопрос о том, какие налоги платятся при вступлении в наследство актуален едва ли не для каждого человека. Законодательство, которым урегулированы эти вопросы, регулярно претерпевает изменения. По этой причине предыдущий опыт может лишь помешать.

Что же нужно знать о платежах при оформлении наследства?

Краткая история вопроса

До начала 2006 г. была установлена обязанность наследников вносить обязательный платеж в казну при вступлении в свои права (Закон РФ № 2020-1 от 12 декабря 1991 г.), которую запомнили многие граждане. Ситуация, при которой приходилось платить государству налог на недвижимость при вступлении в наследство и другие платежи, вынуждала многих людей отказываться от реализации своих прав. В итоге этот налог был упразднен, что сделало оформление перехода имущества умерших более доступным.

Несмотря на это, многие граждане продолжают называть все платежи, связанные с переходом имущества, налогами при оформлении наследства. Однако это не совсем верно с юридической точки зрения. П. 18 ст. 217 НК РФ причисляет это имущество к освобожденному от обязательного платежа с доходов физлиц.

Исключением служат доходы, получаемые в результате использования интеллектуальной собственности умершего наследниками.

С 2006 г. в большинстве случаев, оплате подлежит лишь государственная пошлина, связанная с необходимыми действиями нотариуса.

Размер платежей

Ответ на вопрос о том, сколько нужно платить при вступлении в наследство, содержится в ст. 333.24. НК РФ.

Обычно, платеж состоит из двух частей:

  • госпошлина за принятие нотариусом мер по охране наследства (опись, хранение денежных средств на депозите и иные действия)
  • госпошлина за оформление свидетельства, подтверждающего право на наследство.
  • Налог на имущество после вступления в наследство

    В первом случае уплате подлежат 600 рублей. Размер оплаты при оформлении документа о праве на наследство дифференцированный. Он находится в зависимости от степени родства или свойства между умершим и заявителями. Установленный законом процент нотариуса при оформлении наследства составит 0,3 % цены переходящего имущества. Закон устанавливает верхнюю планку н отметке 100 000 руб. Это условие применяется в случае, когда заявителями выступают следующие лица:

  • родные дети
  • усыновленные дети
  • лицо, с которым умерший состоял в официальном браке
  • родители умершего
  • полнородные сестры и братья умершего (имеющие общих родителей с ним).
  • Все указанные лица являются близкими родственниками наследодателя, поэтому для них предусмотрена льготная ставка пошлины.

    Для остальных наследников предусмотрена оплата в размере 0,6 % цены приобретаемого имущества. Максимальная оплата не может быть выше 1 млн рублей.

    Нередко граждане задают вопрос о том, отличается ли налог при вступлении в наследство по закону в большую или меньшую сторону, нежели по завещанию. Способ перехода имущества после смерти собственника отражает лишь его выбор или отсутствие такового при определении круга лиц, которые станут новыми собственниками.

    Он никоим образом не влияет на размер уплачиваемой суммы. Размер налога при вступлении в наследство по завещанию равен сумме, которая уплачивается при его отсутствии.

    Если нотариальные действия осуществлялись вне конторы, к размеру пошлины будет применен повышающий коэффициент. На практике вызов нотариуса осуществляется в случаях, когда наследник по состоянию здоровья не может явиться по месту оформления документов. Ответ на вопрос о том, сколько нотариус берет за оформление наследства в этой ситуации, содержится в п.1 ч.1 ст. 333.25 НК РФ. Согласно этой норме, повышающий коэффициент составляет 1,5.

    Другой особенностью является распределение пошлины между разными наследниками. В этом случае, законодатель обязывает уплачивать пошлину каждого из заявителей (п. 3 указанной выше нормы).

    Налог на имущество после вступления в наследство

    Кому уплачивать пошлину?

    Вопрос о порядке уплаты пошлины также интересует граждан. Они постоянно получают государственные услуги, внося этот платеж на счета казначейства. В случае с оформлением имущества умершего, возникает справедливый вопрос о том, нужно ли платить нотариусу за вступление в наследство или требуется перечислить эту сумму в пользу государства?

    Сумма за оформление документов о праве на наследство и проведение сопутствующих процедур подлежит передаче нотариусу. Только после этого наследники смогут вступить в права.

    Порядок определения стоимости имущества

    Ответ на вопрос о том, сколько нотариус берет за оформление наследства в отдельно взятом случае, зависит от оценки имущества. Если речь идет о наличных денежных средствах или счетах в банках, то рассчитать размер оплаты просто. При наличии иностранной валюты или вклада, номинированного в ней, расчет производится по курсу ЦБ на день, когда открылось наследство (дата смерти). Сложности возникают при наследовании других видов имущества.

    То, сколько платить нотариусу за вступление в наследство при переходе прав на недвижимое имущество, зависит от оценки его рыночной стоимости. В случае с квартирами, домами, земельными участками можно воспользоваться показателем кадастровой стоимости объекта. Если полученный результат не удовлетворит наследников, целесообразно обратиться к независимым оценщикам с целью определения рыночной цены недвижимых объектов.

    То, сколько нужно заплатить за вступление в наследство нотариусу, будет определяться на основании документа, в котором отражена наименьшая стоимость недвижимости. При этом, нотариус не вправе выбирать иное заключение или оценку.

    Мы ответим на все Ваши вопросы и обязательно поможем! Позвоните нам прямо сейчас по телефону Горячей линии (812) 425 31 40 и получите юридическую консультацию!

    В случае перехода прав на автомобиль или другое транспортное средство, стоимость этого имущества определяется в заключении оценщика. Альтернативой выступают учреждения судебной экспертизы при органах минюста. По аналогии с недвижимостью, базой для расчета пошлины выступает документ, в котором указана наименьшая цена.

    Вопрос о том, сколько платить нотариусу за оформление наследства при передаче патента, решается суммированием всех платежей, внесенных ранее в качестве оплаты госуслуг по его регистрации. Получившийся результат будет отражать стоимость патента.

    Налог на имущество после вступления в наследство

    Любое другое имущество оценивается, исходя из заключений организаций, которые вправе осуществлять соответствующую деятельность.

    Стоимость имущественных прав (доли, акции, облигации и др.) определятся в соответствии с их ценой на день смерти наследодателя. Если они номинированы в иностранной валюте, стоимость конвертируется по курсу ЦБ на указанную дату.

    При нахождении имущества умершего за рубежом, оценка производится исходя из иностранного оценочного документа.

    Правильный ответ на вопрос о том, какой налог платится при вступлении в наследство по завещанию или на основании закона, зависит от стоимости переходящего имущества, а также от степени родства или свойства с умершим. Предварительный расчет поможет избежать неожиданностей при оформлении.

    Поделиться с друзьями:

    Надо ли платить налог на имущество, полученное по наследству?

    После получения наследства. у многих может возникнуть вопрос, сколько будет стоить его получить, и надо ли вообще вступать в него. Особенно если это имущество, имеющее серьезную цену.

    Облагается ли налогом полученное по наследству имущество

    Как таковой налог на наследование был ликвидирован давно, еще в 2006 году. Но из этого не следует, что все имущество, перешедшее по наследству. достанется бесплатно. Наследника ждут следующие затраты:

  • Пошлина на получение гражданином имущества в наследство, которая заменила существующий ранее налог.
  • Стоимость оформления наследства и затраты на административно-правовые действия необходимые для его получения.
  • Выплатить обязательства по самому налогу на имущество. которые обязательно возникнут у гражданина после его вступления в наследование.
  • Данное положение регулируется такими законодательными актами как:

  • 78-ой закон РФ . который утверждает переход с оплаты налога на пошлину.
  • 217-ая и 333.24-ая статьи НК . определяющие размеры платежей при получении наследства.
  • Статьи действующего Гражданского кодекса (1142 – 1145) . устанавливающие очередность наследования.
  • Размер налога на наследство - тема видео ниже:

    Сборы при вступлении в наследство

    Величина налога (госпошлины) уплачиваемой при вступлении в наследство, в какой-то мере зависит от способа его получения. Которых может быть два:

  • Завещание.
  • В законодательном порядке.
  • По завещанию

    Налог на имущество после вступления в наследствоВ данном случае владелец имущество передает его тому, кого он выбрал сам и назвал наследником в своем завещании. Имущество может быть завещано целиком кому-то одному или частями нескольким наследникам, которые могут быть:

    Главное – это правильно оформленное завещание, которое обязано быть:

  • В двух экземплярах.
  • Согласовано с нотариусом (заверено).
  • Составлено лично и по собственной воле завещателем.
  • Для вступления во владение своим потенциальным имуществом, наследник (наследники) по завещанию, должны уплатить пошлину (фактически косвенный налог) величина которой меняется от степени их родства с бывшим владельцем:

  • Ближайшие родственники завещателя (первая и вторая очередь наследования) – 0,3% от размера стоимости завещанного.
  • Все другие имеющиеся в очереди наследники – 0,6%.
  • Для этого надо определиться со стоимостью имущества. величину которой могут определять лишь те оценщики, кто имеет на это лицензию.

    Кто и как платит налог на наследство, расскажет этот видеоролик:

    По закону

    В некоторых случаях, когда:

  • Отсутствует завещание.
  • Отсутствуют указанные в нем граждане наследники.
  • Завещание признано незаконным.
  • Наследники лишены наследства или же отказались от него.
  • Имущество распределяется по закону в зависимости от дальности родства, которых по Гражданскому кодексу семь. Наследники, которых выбрал закон, тоже должны заплатить пошлину за произведенные нотариальные действия. Ее размер:

  • Дети, супруги, сестры, родители и братья – 0,3% от размера оценки имущества.
  • Все остальные из списка наследников – 0,6%.
  • Если наследников несколько – платят все полущившие долю имущества пропорционально.

    Плательщики

    Налог на имущество после вступления в наследствоЗаменившую налог на наследство проплату действий нотариуса должны оплачивать все новые владельцы имущества за исключением:

  • Граждане, имеющие звание героя или награжденные полным комплектом ордена Славы.
  • Участники войны и военнослужащие.
  • Инвалиды и несовершеннолетние дети.
  • Наследники, проживающие на унаследованной жилплощади.
  • Если наследником имущества оказалось юридическое лицо. то в этом случае компания или организация платит налог на прибыль из расчета по общепринятым ставкам.

    Продажа имущества после вступления

    Получивший в наследство имущество гражданин имеет полное право его продать. Но при этом надо принимать во внимание то, что имеется условное временное ограничение сроком в три года со времени его получения. То есть, если продавать раньше, чем минует этот срок, придется с полученного в результате сделки дохода уплачивать 13% (подоходный налог ).

    Сколько ждать, чтобы не платить налог при продаже наследственного имущества, расскажет видео ниже:

    Налог на наследство квартиры по закону в России в 2016 году

    Налоги на наследство по завещанию и по закону

    Для кого отменен налог?

    После вступления в силу закона N78ФЗ от 01. 07. 2005 года, который привнес существенные изменения в НК РФ, налог на наследство по завещанию и по закону на наследование квартиры не берется с наследников и родственников, как это было раньше.

    Так, в пункте 18 статьи 217 НК РФ указываются четкие правила, гласящие, что за доходы, которые были получены от переданного имущества в наследство, оплачивать налог не нужно . Причем закон не выделяет степени родства или наследников определенной очереди, уравнивая их в правовых отношениях.

    Кто должен платить налог?

    В то же время законодатель одну оговорку. Закон делает исключение для лиц правопреемников или родственников, которые получают такой доход, как:

  • Оплата автору научного труда.
  • Вознаграждение, которое получает автор литературного произведения.
  • Вознаграждение, которое присуждается создателю или изобретателю промышленного образца.
  • Суммы, которые получает автор за предметы искусства.
  • Вышеуказанные доли наследства облагаются налогом с учетом действующего законодательства. Наследники, которые имеют право на доходы умершего, полученные при создании научных работ, произведений, при каких-то изобретениях или при открытиях, для вступления в наследство обязаны заплатить НДФЛ в размере 13 процентов от общей оценки наследства.

    Помимо вышеуказанных обстоятельств, исключение имеют наследственные правоотношения, возникшие раньше 2006 года. Таким образом, наследство, которое открыли до 01.01.2006 года, когда его стоимость более 850 тысяч рублей . принимается лишь при оплате определенного налога.

    Как продать наследство?

    Когда наследник решает провести юридическую операцию по отчуждению наследства, то он обязан заплатить 13% его стоимости в НДФЛ с учетом статьи №212ФЗ. Данное условие действует лишь в отношении имущества, которое продается в течение трех лет со времени смерти завещателя.

    При этом наследнику, который продает имущество, в течение 3 лет со времени смерти наследодателя положен налоговый вычет.

    Сколько стоит свидетельство о наследстве?

    Наследнику предстоит внести определенную денежную сумму для погашения госпошлины за наследственное свидетельство. Данный документ дает наследнику нотариус после выполнения проверки правоустанавливающих документов.

    Размер госпошлины

    Налог на имущество после вступления в наследствоВ пункте 22 статьи 333.24НК законодатель указывает, что размер госпошлины связан непосредственно с уровнем родства. Это обозначает, что стоимость госпошлины высчитывается с учетом его положения в семье наследодателя и статуса наследника.

    При этом законодательство указывает, что за получение свидетельства 0,3% стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей, должны заплатить:

  • Супруг.
  • Усыновленные или родные дети наследодателя.
  • Сестры или братья.
  • Родители.
  • При этом в законодательстве указано, что сумму в 0,6% от стоимости имущества, но не больше 1 миллиона рублей, нужно будет заплатить за госпошлину всем другим, не названным выше лицам.

    Кто освобождается от государственной пошлины?

    В соответствии действующим законодательством оплачивать государственную пошлину не нужно лицам, которые признаны:

  • Инвалидами или участниками ВОВ.
  • Кавалерам ордена Славы.
  • Героями РФ или Героями Советского Союза.
  • Когда предметом наследования является участок земли, где находится жилой дом, комната, квартира или части в указанной недвижимости, то наследник не оплачивает государственную пошлину за свидетельство в случае, когда он проживал в этой комнате, доме или квартире вместе с наследодателем и продолжает жить в ней после его смерти.

    Кто оценивает наследственное имущество?

    Налог на имущество после вступления в наследствоДля того чтобы определить сумму, которая требуется к уплате госпошлины, наследнику нужно знать общую стоимость его части . Для определения точной стоимости налога на наследство квартиры или другого имущества, наследнику нужно получить заключение эксперта, а также определить кадастровую, рыночную, инвентаризационную или другую стоимость наследуемого имущества по завещанию или по закону.

    Оценить стоимость недвижимости, кроме участков земли, могут сотрудники БТИ, они выдают наследникам справки о рыночной стоимости домов и квартир.

    Так, с учетом действующего законодательства, стоимость недвижимости, кроме участков земли, может определяться юридическими лицами, оценщиками, которые имеют право составлять договор на проведение оценки, либо организациями, которые осуществляют учет объектов недвижимости по месту их расположения.

    Для оценки земельных участков наследники могут обратиться к юридическим лицам либо оценщикам . которые имеют право на заключение договора по оценке, либо к государственным организациям, производящим кадастровый учет.

    Для оценки других ценных предметов, которые переходят по наследству, к примеру, транспортных средств, наследнику нужно воспользоваться услугами юридических лиц, независимых оценщиков, которые имеют право производить оценку, или судебно-экспертных организаций института юстиции.

    Выполнение оценки могут проводить как юридические, так и физические лица, которые застраховали свою ответственность и являющимися членами саморегулируемых организаций оценщиков.

    Налог на наследуемое имущество

    Все предметы имущества, которые были получены по завершении процесса наследования, подвергаются налогообложению по закону N2003.1 НК РФ . Плательщиками имущественного налога являются непосредственные владельцы имущества.

    Объекты налогообложения

    Объектами, за которые нужно оплатить налог, являются такие объекты недвижимого имущества наследника как:

  • Жилые дома.
  • Части в праве собственности на недвижимые объекты.
  • Дачи.
  • Комнаты или квартиры.
  • Гаражи.
  • Другие помещения, сооружения и строения, которые принадлежали умершему.
  • Кто не оплачивает налог?

    От налогообложения, с учетом действующего законодательства, освобождаются следующие категории лиц:

  • Налог на имущество после вступления в наследствоВоеннослужащие.
  • Герои РФ.
  • Герои СССР.
  • Граждане, имеющие инвалидность 1-2 группы.
  • Граждане, имеющие орден Славы 3-х степеней
  • Участники ВОВ, гражданской войны и других боевых действий.
  • Инвалиды детства.
  • Также законодатель в пункте 2 статьи 4 Закона №2003.1 позволяет не оплачивать налог на сооружения, помещения и строения следующим лицам:

  • Лица, получившие землю в дачных и садоводческих некоммерческих организаций жилого строения площадью не более 50 кв. м. и хозяйственных сооружений и строений площадью не более 50 кв. м.
  • Лица, уволенные со службы либо призывавшиеся на сборы, выполнявшие военный долг в Афганистане или иных государствах, где происходили боевые действия.
  • Пенсионеры.
  • Лица, которые получили земли с помещениями, принадлежащими народным мастерам, деятелям искусства и культуры.
  • Супругами и родителями государственных служащих или военнослужащих, погибшими на службе.
  • Размер налогообложения

    Налог на имущество после вступления в наследствоРазмер налога высчитывается с учетом законодательных региональных актов, в зависимости от общей стоимости предметов налогообложения, коэффициента-дефлятора, их типа и месторасположения. Начисление налога происходит каждый год со времени вступления в наследство.

    В пункте 5 закона N2003.1 НК России указано, что налог на имущество, которое было получено в наследство по завещанию или по закону, необходимо оплатить со времени смерти завещателя. Причем нормы законодательства указывают, что когда у наследодателя находилась задолженность по налогу на это наследуемое имущество, то наследник должен ее оплатить с учетом стоимости своей доли в наследстве.

    Если у наследника есть льготы, то налоговые организации, на основании предъявленных документов и заявления, могут сделать перерасчет. Излишне оплаченная стоимость налога может быть возвращена или учитываться в счет предстоящих платежей.

    Налог на автотранспорт

    Если человек получил в наследство транспортное средство, то его обязанностью со времени регистрации машины является оплата транспортного налога за полученный в наследство автомобиль.

    Помимо этого, когда у завещателя был долг по транспортному налогу, то наследник, при вступлении в наследство от близкого родственника, должен погасить его в пределах стоимости унаследованного имущества по завещанию. Налог оплачивают все лица, на которых зарегистрирован автомобиль.

    Размер налога рассчитывается уполномоченными органами с учетом сведений, которые предоставляются лицами в регистрационный орган, поставившим машину на учет.

    За что оплачивается налог?

    К предметам налогообложения относится такая собственность наследника по завещанию:

  • Мотороллеры и мотоциклы.
  • Моторные лодки и гидроциклы.
  • Автомобили.
  • Самолеты и вертолеты.
  • Автобусы и иные самоходные механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу.
  • Мотосани и снегоходы.
  • Яхты, теплоходы, парусники и катера.
  • Другие воздушные и водные разновидности транспортных средств.
  • Налогообложению не подлежат: промысловые суда, сельскохозяйственная техника, легковые машины с мощностью до 100л.с. и лодки с мощностью до 5л.с. которые предназначаются для инвалидов и других наследников социальной помощи.

    Ставка налога на транспортное средство будет зависеть от района, где живет его владелец, его мощности и категории.

    Налог на участок земли

    Налог на имущество после вступления в наследствоНаследникам, получившим право собственности на участок земли по завещанию, предстоит каждый год платить земельный налог. Налог начинают оплачивать со времени смерти завещателя.

    Ставка налога будет зависеть от кадастровой стоимости территориального региона. Эта стоимость определяется после результатов оценки земельного участка.

    Кто не оплачивает земельный налог?

    Освобождаться от обязательных платежей в рамках налога на землю лишь лица, которые относятся к:

  • Народам, использующим земли для ведения промыслов и хозяйства, развития и сохранения традиционного образа жизни.
  • Малочисленным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера.
  • Размер налога на земли для строительства, сельскохозяйственные участки, а также на огороды и сады составляет 0,3% от стоимости земельного участка. Другие участки облагаются налоговым платежом в размере 1,5%.

    Ну, и в конце, нужно отметить, что налоговый орган может в письменной форме уведомить Вас про то, что Вы получили доход от продажи унаследованного имущества и вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Это объясняется тем, что налоговый орган знает о времени при регистрации права собственности на недвижимое имущество, но не о фактическом нахождении его в собственности. В данном случае нужно написать объяснительную с описанием ситуации и добавить к ней документы, которые подтверждают срок владения недвижимостью.

    Нужно ли платить налог при вступлении в наследство

    После смерти наследодателя начинается процедура вступления его родственников и близких лиц в наследственные права. На протяжении ее этапов наследники совершают действия по оформлению различных документов – справок с места жительства, актов об оценочной стоимости жилья и прочих бумаг. Связан ли процесс оформления с определенными тратами, и какие налоги платятся различными категориями лиц?

    Что являет собой понятие

    Под понятием налога с наследования понимают выплаты с доходов, полученных в результате принятия имущества преемниками в собственность.

    Нынешнее законодательство не предусматривает обязательного налога для преемников при вступлении в наследство. вне зависимости от вида наследуемого имущества и гражданства лица.

    Однако существуют некоторые нюансы налогообложения, связанные с процессом наследования, расходы, траты и госпошлины, которые придется уплатить преемнику в процессе вступления в наследство. Если же человек решит реализовать полученную собственность, то придется уплатить налог с такого дохода.

    Какие законы отвечают

    Основными нормативными документами, регламентирующими вопросы наследования и связанные с ними расходы, являются Гражданский. Налоговый и Семейный кодексы РФ, ряд законных и подзаконных актов.

    Определение обязательств налогоплательщиков предусмотрено статьей 23 НК РФ, а общие положения наследования указаны в главах 61-63 ГК РФ. Обязательство уплаты государственной пошлины закреплено в главе 26 Налогового кодекса.

    Отмена налога по наследуемому имуществу установлена Федеральным законом №78 от 01.07.2005, в соответствии с которым утратили силу предшествующие нормы.

    Налог на имущество после вступления в наследство

    Налог на имущество после вступления в наследство

    Налог на имущество после вступления в наследство

    В содержании письма Министерства финансов РФ от 13.12.2011 №03-05-03/96 также указывается на отсутствие юридической обязанности наследника платить налог с имущества.

    Выплаты согласно законодательству

    Несмотря на то, что налог при вступлении в наследство после 2005 года был отменен, за полученное имущество покойного придется уплатить госпошлину. Она являет собой выплату лицом определенной суммы средств в пользу государства для решения определенного правового вопроса.

    Кроме того, процедура вступления в наследство связана с получением свидетельства о правах наследника, которое можно оформить после соответствующего обращения в нотариальную контору.

    При этом нужно будет оплатить услуги нотариуса.

    Запустить процесс принятия наследства без уплаты пошлины не получится, поскольку нотариус играет роль налогового агента и не сможет приступить к процедуре без соответствующей квитанции или чека.

    Расчет пошлины производится в соответствии с законодательством и ее сумма не зависит от места принятия наследства – на размер влияет только стоимость наследуемой собственности. Цены на услуги нотариуса различаются в зависимости от региона государства.

    Налог на имущество после вступления в наследство Как законной жене вступить в права наследования на имущество покойного супруга? Ответ представлен в статье «Как вступить в наследство после смерти мужа ».

    Каким способами можно принять наследство можно узнать тут .

    Какой порядок был ранее

    До 2005 года Федеральной налоговой службой производилось взыскание обязательного налога на наследство, полученное в порядке закона или по завещанию .

    Налог также взыскивался и при наследовании недвижимого имущества.

    Кто должен платить

    Уплате госпошлины подлежит лицо, которое вступает в права наследника относительно имущества покойного – родственники первой и второй очереди в порядке закона или преемники, вписанные в завещание наследодателем.

    Вступление в наследство возможно и путем дарения собственности владельцем. В этой ситуации получателю придется оплатить налог с доходов ( НДФЛ ) в размере 13% - исключение составляют дети, родители и супруг наследодателя, а также его бабушки, дедушки, внуки, сестры и братья.

    Какое имущество облагается

    Налогообложению при вступлении в наследство подлежит имущество, реализованное на протяжении трех лет после смерти наследодателя.

    Сам процесс наследования не облагает собственность налогом, однако является производным для наступления обязанности уплаты транспортного, земельного или налога на недвижимость после получения имущества по наследству .

    Движимое

    Все объекты, которые не связаны с землей и ее недрами, относятся к движимому имуществу, чаще всего по наследству передаются такие его виды:

  • денежные средства
  • банковские вклады и депозитные средства
  • ценные бумаги и сбережения
  • транспортные средства.
  • При наследовании перечисленного имущества не применяется налогообложение, однако преемником производится выплата госпошлины в соответствии с ценой собственности.

    Недвижимость

    Получение недвижимого имущества по наследству не облагается налогом, вне зависимости от наличия родства между преемником и наследодателем. К недвижимым объектам относят:

  • частные дома
  • квартирное жилье или отдельная часть жилища в коммунальной квартире
  • доля наследника в недвижимости
  • постройки на участках земли, пригодные для жилья
  • гаражи и другие квадратные метры, оставленные по наследству.
  • При этом важно знать: если жилье передается по акту дарения преемнику от дальнего родственника, например, от дяди или двоюродной сестры, то собственность облагается налоговой выплатой ( НДФЛ ) в размере 13%.

    Получение той же квартиры или дома по наследству в порядке закона или по завещанию налогообложению не подлежит.

    В связи с вышесказанным наследодателю заранее стоит продумать способ, каким передать недвижимость преемникам, не относящимся к первой очереди. Если это будет договор дарения, то он подлежит нотариальному заверению.

    Принять наследство в виде недвижимости преемник сможет, только воспользовавшись услугами нотариуса. Все долги, связанные с жильем, например, коммунальные платежи, также передаются по наследству и должны быть погашены наследником.

    Земельный участок

    Участок земли. получаемый наследником по завещанию, облагается земельным налогом. Процедура начисления, расчета выплаты и возможные льготы при ней регламентированы 31 главой Налогового Кодекса РФ и актами местных органов.

    Размер налога высчитывает налоговая инспекция – он зависит от стоимости земли на 1 января текущего года в соответствии с кадастром.

    Эту сумму можно погасить посредством оплаты в банковском учреждении, предоставив туда уведомление налоговой службы.

    Госпошлина

    Для наследников первой и второй очереди размер госпошлины составляет 0,3% от цены наследуемого имущества, но не может в итоге превысить 100 тысяч рублей. Последующие очереди при вступлении в наследство должны уплатить средства в размере 0,6% от стоимости, но не более 1 миллиона рублей.

    Инвалиды первой и второй группы заплатят вдвое меньше от рассчитанной ставки госпошлины.

    Сумма госпошлины при принятии по наследству недвижимости может быть снижена.

    Так как нотариус рассчитывает ее по любым оценочным бумагам, а проводить рыночную оценку жилья не обязательно, можно предоставить инвентаризационную стоимость по кадастровым документам – зачастую она значительно ниже рыночной цены недвижимости.

    Налог на имущество после вступления в наследство

    Алгоритм оплаты

    Оплата госпошлины нотариусу предшествует получению свидетельства о праве наследства. Процесс оплаты налога на доход от продажи наследуемого имущества включает в себя такие шаги:

  • до 30 апреля года, следующего за годом принятия наследства, преемнику необходимо подготовить заполненную декларацию формы 3-НДФЛ
  • до указанного выше срока наследник подает декларацию, свой паспорт, свидетельство ЕГРП о праве владения (с 15.07.2016 - выписка) и оценку стоимости имущества – полный перечень документов желательно уточнить в ФНС
  • лицо получает уведомление и квитанцию от налогового органа, после чего оплачивает налог в любом банке.
  • Дополнительные затраты

    После принятия имущества траты на оплату налога зависят от вида собственности:

  • налог на недвижимость рассчитывается в соответствии с местонахождением объекта, его типом и предназначением
  • налог на транспорт платится после процедуры регистрации автомобиля на преемника
  • налог на землю должен оплачиваться с момента смерти наследодателя – высчитывается в зависимости от кадастровой цены участка.
  • Налог на имущество после вступления в наследство Можно ли отказаться от полагающегося наследства? Ответ представлен в статье «Как осуществить отказ от наследства в пользу другого наследника ».

    Какие существуют основания наследования можно узнать тут .

    Кто освобождается от выплаты налога при вступлении в наследство

    Избежать уплаты госпошлины при вступлении в наследство могут следующие лица:

  • несовершеннолетние дети
  • недееспособные граждане
  • лица, зарегистрированные на одной жилплощади с наследодателем и продолжающие жить там после его смерти
  • герои СССР, РФ, ордена Славы
  • лица, вступающие в права наследников на депозиты, вклады, страховые выплаты, права интеллектуальной собственности, пенсионные отчисления и т.п.
  • Документы для подтверждения права

    Доказать свое право не оплачивать пошлину можно с помощью удостоверений, заключений медицинских экспертиз, различных справок, выданных, например, образовательными учреждениями или работодателями.

    Копии этих документов необходимо подать нотариусу вместе с заявлением.

    Стоимость оформления свидетельства

    Свидетельство оформляется у нотариуса, поэтому для его получения преемник обязан оплатить госпошлину и услуги государственного специалиста.

    Как происходит оценка

    Независимая оценка стоимости недвижимого имущества проводится специалистом. Также рассчитывается инвентаризационная стоимость жилья по кадастру. Сотрудники службы БТИ могут высчитать рыночную цену квартиры или дома, но не участка земли.

    Специалисты, которые вправе провести оценку недвижимости, должны заключать с наследником договор о предоставлении оценочных услуг. Данные услуги могут оказать и должностные лица кадастрового учета.

    Оценку транспортного и другого движимого имущества на себя могут взять сотрудники государственных и судебно-экспертных организаций.

    Следует знать, что лицо, занимающееся оценкой, должно иметь соответствующую страховку и являться членом организации оценщиков.

    Налог на имущество после вступления в наследство

    Налог на имущество после вступления в наследство

    Налоги на имущество после вступления в наследство

    С супругой с 2007 г.выплачивали ипотеку квартиры, приобретённой в общедолевую собственность без конкретно выделенных долей. В 2014 жена трагически умерла, и я, вступив в наследство, погасил ипотеку а квартиру продал. С удивлением увидел извещение от налоговой с требованием заплатить налог на имущество, менее 3-х лет в собственности. Необходимо ли платить? Сколько? И если необходимо какие есть варианты уменьшения суммы?

    14 Декабря 2016, 09:30 Сергей, г. Новосибирск

    Уточнение клиента

    Квартиру продали за 2600 тыс.руб.

    14 Декабря 2016, 09:47

    Ответы юристов (6)

    С удивлением увидел извещение от налоговой с требованием заплатить налог на имущество, менее 3-х лет в собственности. Необходимо ли платить? Сколько? И если необходимо какие есть варианты уменьшения суммы?
    Сергей

    Считаю, что такие требования налоговой незаконные:

    ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 21.10.2011 N 03-04-05/9-764: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
    Из обращения следует, что квартира была приобретена в 2007 г. в общую долевую собственность и налогоплательщик имел 1/2 доли в праве собственности на квартиру. В 2011 г. налогоплательщик получил другую 1/2 доли в праве собственности на данную квартиру, которую впоследствии планирует продать.
    Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
    В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
    В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

    Соответственно у Вас дата возникновения права собственности будет считаться с 2007 года. Считаю, что Вам необходимо обратиться в налоговую и предоставить документ, подтверждающий возникновение Вашего права собственности с 2007 года.

    14 Декабря 2016, 09:33

    Есть вопрос к юристу?

    Вам не нужно платить налог, так как считается, что Вы владеете квартирой с 2007 года. Была выделена супружеская 1/2 доля в этой квартире, Вы ее унаследовали, а затем зарегистрировали право собственности на себя.

    Письмо ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@ по вопросу определении срока нахождения имущества в собственности в целях применения имущественного налогового вычета
    Дата письма: 22.10.2012
    Номер: ЕД-4-3/17824@
    Вид налога (тематика): Налог на доходы физических лиц
    Статьи Налогового кодекса:
    Статья 220
    Вопрос: По вопросу определении срока нахождения имущества в собственности в целях применения имущественного налогового вычета

    Ответ:
    Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при продаже квартиры сообщает следующее.

    Квартира с 1993 года находилась в общей совместной собственности семьи из четырех человек. После смерти одного из собственников в 2002 году его доля, после выделения долей, перешла по наследству к бабушке налогоплательщика, которая стала собственником 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти бабушки в 2010 году ее доля перешла по наследству к налогоплательщику, в результате чего в собственности налогоплательщика находились 3/4 доли в праве собственности на данную квартиру. Впоследствии квартира была продана.

    В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

    Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

    В связи с этим моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

    В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

    Учитывая изложенное, поскольку квартира принадлежала налогоплательщику (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, пропорциональные его доле в праве собственности на данную квартиру, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.

    Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации.

    Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

    14 Декабря 2016, 09:35

    Источники:
    mirzoev.pro, uriston.com, nasledstvo.guru, sudguru.ru, pravoved.ru

    Следующие статьи


  • 02 октября 2020 года


    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Дополнительное соглашение об исключении пункта договора образец (просм 28)
  • Ходатайства в административный протокол инспектора ДПС для легкой отмены Постановления. Какие ходатайства нужно подать (просм 17)
  • Как написать объяснительную директору школы образец (просм 16)
  • Образец характеристики для награждения депутата (просм 16)
  • Характеристика на ученика в кдн образец (просм 15)
  • Образец иска о расторжении договора аренды (просм 14)
  • Образец претензии по срокам поставки товара (просм 14)

  • Последние материалы:

  • Наследство и его оформление
  • Мать не вступила в наследство после смерти отца
  • Мерой по охране наследства является
  • Юридическим фактом открытия наследства признается
  • Сколько нотариус берет за свидетельство о наследстве
  • Как отказаться от наследства в пользу сына
  • Доля супруга и детей в наследстве по закону