Госпошлина (нотариальный тариф) и налог на наследство
Обновлено: 1 января 2016 года
Очень часто наследники задаются вопросом, а нужно ли оплачивать какой-нибудь налог в случае принятия ими наследства.
Налог на наследство отменен, и оплачивать ничего не нужно, поскольку ещё в 2005 году Государственной думой РФ был принят Федеральный закон №78-ФЗ от 01 июля 2005 года, который отменяет налог с имущества переходящего в порядке наследования.
Однако за принятие наследства и выдачу свидетельства о праве на наследство по завещанию или закону наследникам придется оплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф). Об этом мы и поговорим.
В соответствии со ст. 22 Закона РФ о нотариате за совершение нотариальных действий, нотариусами взимается нотариальный тариф в размере, который установлен главой 25.3 НК РФ.
Таким образом, при оформлении наследства наследникам нужно будет оплатить нотариусу госпошлину (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве, которая в силу пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ составляет:
1) близким родственникам, наследникам первой и второй очереди - супругам, в том числе детям, усыновленным, родителям, полнородным сестрам и братьям - 0,3% от стоимости имущества, которое наследуется, но сумма не должна превышать 100 000 руб.
2) иным наследникам - 0,6% от стоимости наследуемого имущества, но сумма не должна превышать 1 000 000 руб. Стоит также отметить, что нотариальный тариф (госпошлина) для наследников, как по закону, так и по завещанию одинакова. При этом если наследников несколько, то государственная пошлина (тариф) уплачивается каждым наследником.
Также не стоит забывать, что в соответствии со ст.333.38 НК РФ действуют льготы при оформлении нотариусами свидетельства о праве на наследство.
Ниже приведены статьи Налогового кодекса РФ.
Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей
другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей
Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются:
2) инвалиды I и II группы - на 50 процентов по всем видам нотариальных действий
5) физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти
имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами
вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.
Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества
Нателла (Москва) 04.07.2017 Рубрика: Наследство
Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство
В права на наследство (недвижимость) вступают в равных долях мать и дочь. Мать - инвалид I группы. Как при выдаче одного свидетельства на двоих можно учесть льготу инвалида (50%) на уплату пошлины за выдачу свидетельства? Возможно ли получить одно свидетельство на право наследования по даче (заплатить за одно свидетельство), если есть земельный участок, жилой дом и хозяйственная постройка?
Анна Марковчина (Калиновская)
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником.
Соответственно, дочь оплачивает госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство в полном размере исходя из стоимости причитающейся ей доли наследственного имущества мать - инвалид I группы оплачивает 50% госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство исходя из стоимости причитающейся ей доли наследственного имущества.
В силу п. 1 ст. 1162 Гражданского кодекса РФ свидетельство выдается по заявлению наследника. По желанию наследников свидетельство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности, на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части.
Таким образом, мать и дочь могут получить одно свидетельство о праве на наследство на все наследственное имущество. Однако необходимо иметь в виду, что кроме госпошлины нотариусом взимается плата за совершение услуг правового и технического характера (далее - УПТХ). Как правило, тарифы на УПТХ предусматривают оплату соответствующих услуг в зависимости от количества объектов наследственного имущества, а не от количества свидетельств о праве на наследство.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017)
1. За совершение нотариальных действий государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей:
1) за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза
2) при удостоверении доверенности, выданной в отношении нескольких лиц, государственная пошлина уплачивается однократно
3) при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником
4) за выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого на основании решений суда о признании ранее выданного свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и в размерах, которые установлены настоящей главой. При этом сумма государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство, подлежит возврату в порядке, установленном статьей 333.40 настоящего Кодекса. По заявлению плательщика государственная пошлина, уплаченная за ранее выданное свидетельство, подлежит зачету в счет государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, в течение одного года со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда. В таком же порядке решается вопрос при повторном удостоверении договоров, признанных судом недействительными
5) при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 - 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 - 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение сделок, направленных на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, а также сделок, устанавливающих обязательство по отчуждению доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже номинальной стоимости доли или части доли. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимается оценка доли или части доли как предмета залога, указанная сторонами договора залога, но не ниже номинальной стоимости доли, части доли соответственно.
(в ред. Федеральных законов от 19.07.2009 N 205-ФЗ. от 06.12.2011 N 405-ФЗ )
(см. текст в предыдущей редакции )
По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).
(в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 205-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции )
В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в подпунктах 7 - 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества
(в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 205-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции )
(пп. 5 в ред. Федерального закона от 31.12.2005 N 201-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции )
6) оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка Российской Федерации - в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства
7) стоимость транспортных средств может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции
(пп. 7 в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 205-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции )
8) стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения
(пп. 8 в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 205-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции )
9) стоимость земельных участков может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
(в ред. Федеральных законов от 29.11.2012 N 205-ФЗ. от 30.11.2016 N 401-ФЗ )
(см. текст в предыдущей редакции )
10) стоимость имущества, не предусмотренного подпунктами 7 - 9 настоящего пункта, определяется оценщиками или юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности
(пп. 10 в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 205-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции )
11) оценка стоимости патента, переходящего по наследству, производится исходя из всех сумм уплаченной на день смерти наследодателя государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента
12) оценка переходящих по наследству имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка Российской Федерации - в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства
13) оценка наследственного имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333.35 и 333.38 настоящего Кодекса.
Открыть полный текст документа
Рассчет нотариального тарифа за выдачу свидетельства о праве на наследство
Анонимно 24 января 2016, 16:12
Здравствуйте, у нас умер отец, все отказались от наследства в пользу матери (т.е. жены отца). Оценка всего имущества составляет около 1500000 руб. с учетом жилого дома, в котором проживает мама и проживала вместе с отцом на момент смерти. Нотариус рассчитал стоимость за выдачу свидетельства в 10600 руб. куда включена стоимость и за дом.
1. Согласно Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются: физические лица - за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти.
Т.е. за дом платить не должны?
Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий
1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей
Откуда взялась сумма в 10600?
Имеем ли право попросить нотариус предоставить отчет с расчетами? И должен ли составляться договор с нотариусом на совершении нотариальных действий, в котором должны быть отражены все тарифы?
Ирина Киршина. эксперт 26 января 2016, 11:53
1. да, если Ваша мама предоставила документы, подтверждающие, что она проживала совместно с наследодателем в жилом помещении, которое подлежит наследованию ( паспорт с регистрацией и выписка из домовой книги), то она должна быть освобождена от уплаты гос.пошлины.
2. информацию о тарифах должна быть размещена в приемной или кабинете нотариуса, либо он обязан их предоставлять по Вашему требованию.
поскольку речь идет об открытом наследственном деле, то сменить нотариуса возможно только в том случае, если в Вашем регионе действует программа наследство без границ, согласно которой Вы можете пойти к любому нотариусу города, который ведет наследственные дела.
Если нет, наследственным делом будет заниматься именно этот нотариус.
Но если действия нотариуса Вас чем-либо не устраивают, Вы вправе подать жалобу на действия нотариуса или же обжаловать в судебном порядке отказ в совершении нотариального действия или неправильное совершение нотариального действия.
Контроль за исполнением профессиональных обязанностей нотариусами, работающими в государственных нотариальных конторах, осуществляют федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю в сфере нотариата, и его территориальные органы.
Нормативное регулирование в сфере нотариата осуществляет Министерство юстиции РФ.
Обратиться с жалобой на действия государственного нотариуса можно в письменной форме (адрес: 119991, ГСП-1, город Москва, улица Житная, дом 14), с помощью электронной приёмной (http://minjust.ru/ru/electronic-appeal ).
Контроль за нотариусами, занимающимися частной практикой, осуществляют нотариальные палаты.
Так, Федеральная нотариальная палата (ФНП) - это некоммерческая организация, основанная на принципах самоуправления, саморегулирования и самофинансирования, которая объединяет всех нотариусов России посредством обязательного коллективного членства в ней нотариальных палат субъектов РФ.
Любой нотариус, действующий на территории РФ, автоматически становится членом ФНП одновременно с назначением на должность и вступлением в региональную нотариальную палату.
Нотариальные палаты субъектов РФ, в свою очередь, основаны на обязательном членстве в них всех нотариусов, занимающихся частной практикой на территории того или иного региона.
Ознакомьтесь с похожими проблемами:
Нотариус просит больше денег за оформление наследства, чем говорил вначале. Правомерно ли это. http://taktaktak.org/problem/12118
Какая сумма должна быть выплачена нотариусу за оформление машины, перешедшей по наследству? http://taktaktak.org/problem/12189
Выдача свидетельств о праве на наследство
При оказании услуг нотариус обеспечивает права и интересы лиц, обратившихся за совершением нотариальных действий, строго в соответствии с законом. В случае если требования граждан и юридических лиц выходят за рамки закона, нотариус отказывает в совершении незаконного нотариального действия.
Выдача свидетельств о праве на наследство
За выдачу свидетельств о праве на наследство по закону и по завещанию на денежные вклады и компенсацию, страховые суммы, недополученную пенсию:
- детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам
от 0,6% до 1 000 000-00 + 1 500-00
В случае, предусмотренном в п. 2.1. 2.2.3. 2.2.5, 2.3.2. 2.4. 2.5. раздела I, ПТР увеличивается.
ПТР за выдачу свидетеств о праве на наследство на недвижимое имущество взыскивается с учетом особенностей, установленных п. 2.11. раздела I.
Если нотариус освобождает от уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследство на объект недвижимого имущества с любой стоимости (рыночной, кадастровой, в допустимых случаях – инвентаризационной), техническая и правовая работа нотариусом взыскивается в зависисмости от стоимости недвижимого имущества:
- до 1 000 000 рублей – ПТР 1500 рублей (из них 1000 рублей ПР, 500 рублей ТР)
- свыше 1 000 000 рублей – ПТР 3000 рублей (из них 2500 рублей ПР, 500 рублей ТР).
За выдачу свидетельств о праве на наследство по закону по праву представления по наследственной трансмиссии на имущество, принятое наследодателем, не оформившим своих наследственных прав (независимо от вида наследственного имущества) ПТР увеличивается на 100 руб.
За выдачу свидетельств о праве на наследство по закону, по завещанию, независимо от вида наследуемого имущества (кроме свидетельств на вклады, компенсации), если ко дню выдачи свидетельства прошло более 3 (трех) лет со дня открытия наследства, дополнительно взыскивается правовая работа в размере 1 000 рублей за каждое выдаваемое свидетельство о праве на наследство по п. 2.5
За выдачу свидетельств о праве на наследство по закону и по завещанию на иные виды имущества (кроме недвижимого имущества, денежных вкладов, страховых сумм, недополученной пенсии):
- детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам
от 0,6% до 1 000 000-00 + 500-00
В случае, предусмотренном в п. 2.1. 2.2.3. 2.2.5, 2.3.2. 2.4. 2.5. раздела I, ПТР увеличива-ется.
За выдачу свидетельств о праве на наследство по закону по праву представления по наследственной трансмиссии на имущество, принятое наследодателем, не оформившим своих наследственных прав (независимо от вида наследственного имущества) ПТР увеличивается на 100 руб.
За выдачу свидетельств о праве на наследство по закону, по завещанию, независимо от вида наследуемого имущества (кроме свидетельств на вклады, компенсации), если ко дню выдачи свидетельства прошло более 3 (трех) лет со дня открытия наследства, дополнительно взыскивается правовая работа в размере 1 000 рублей за каждое выдаваемое свидетельство о праве на наследство по п. 2.5
Тарифы на услуги нотариуса в Иркутске
На этой странице сайта указана стоимость услуг нотариуса в Иркутске. Цены в прайсе ориентировочные, точные тарифы узнавайте на консультации по телефону. Так как исчисление тарифов имеет свои особенности, обозначить точные цифры не представляется возможным.
Милова Наталия Юрьевна оказывает такие услуги нотариуса для физических лиц, как:
- удостоверение всех видов договоров на недвижимое имущество
- удостоверение или отмена доверенностей
- удостоверение договоров займа, залога (ипотеки), брачных договоров и раздела имущества
- составление завещания, оформлениенаследства
- свидетельствование подлинности подписей и многое другое.
Весь перечень услуг нотариуса смотрите в соответствующем разделе сайта. Если вы не нашли стоимость какой-либо конкретной услуги, сделайте запрос по телефону или e-mail.
Стоимость услуг нотариуса в Иркутске
Мы постарались составить полный прайс на услуги нотариуса в Иркутске, которые оказывает Милова Н. Ю. Для просмотра цен кликните на интересующую ссылку. Тарифы актуальны, так как таблицы постоянно обновляются.
При выборе нотариуса в Иркутске не пытайтесь найти более низкую стоимость услуги, документ с одним перечнем полномочий и правовых последствий имеет одну стоимость в пределах Иркутской области.
Опытный нотариус, к которому клиенты идут по рекомендациям, внимательно и добросовестно вникнет в вашу ситуацию и посоветует Вам составить именно такой документ, который содержит все, что Вам необходимо, и ничего лишнего. Консультация по любому вопросу о составлении нотариального документа – бесплатно.
Возможен наличный и безналичный расчёт. Клиенту обязательно выдаётся квитанция об оплате услуг нотариуса. Оплата нотариусу производится заранее по счету или при удостоверении документа. Сначала узнайте, сможет ли вам помочь нотариус и когда можно записаться к нему на приём.
После консультации нотариус или работник нотариальной конторы назовёт вам точную стоимость оформления документа и вы сможете решить, подходит ли вам такой вариант. Стоимость услуг нотариуса Миловой Н.Ю. установлена Налоговым кодексом, Основами законодательства РФ о нотариате и решением Нотариальной палаты Иркутской области. Никаких дополнительных платежей нет.
Источники:
, , , ,
Следующие статьи
21 апреля 2022 года