Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения
Договор № _____
на оказание услуг
г. К-ск
04 марта 2013 года
Открытое акционерное общество Организация №1, именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью Организация №2, именуемое в дальнейшем Исполнитель, в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.
2. Стоимость и порядок расчетов
2.1. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.
НДС не облагается в связи с тем, что Исполнитель применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.
2.2 Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи/приемки оказанных услуг.
2.3. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.
3. Права и обязанности сторон
3.1. Заказчик обязуется:
3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.
3.1.2. Принять оказанные услуги.
3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.
3.2. Исполнитель обязуется:
3.2.1. Оказать услуги ремонта оборудования.
3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя.
4. Ответственность сторон и разрешение споров
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших из настоящего договора, Стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены действующим законодательством Российской Федерации.
4.2. Споры и разногласия, возникающие между Сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, разрешаются путем переговоров, в том числе в претензионном порядке.
4.3. При неурегулировании Сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в Арбитражный суд.
5. Срок действия и порядок расторжения договора
5.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств по настоящему договору.
6. Заключительные положения
6.1. Настоящий договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах, один из которых находится у Исполнителя, другой - у Заказчика, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.
7. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
Заказчик:
ОАО Организация
Юридический адрес:
___________________________
Агентский договор на УСН
Агентские договоры распространены широко в хозяйственной практике. Они зачастую используются при оказании транспортных услуг, в рекламном бизнесе и международной торговли. Как вычислить налоги одной из сторон данного договора — агенту, который применяет упрощенную систему налогообложения?
Договору агентирования посвящается глава 52 Гражданского кодекса РФ. По агентскому договору принципал (одна сторона) поручает агенту (другой стороне) выполнять за вознаграждение значимые юридически или другие действия. Агент может выполнить поручение или от своего имени, или от имени принципала. В обоих случаях агент рассчитывается при помощи денежных средств принципала. Агент, который от своего имени действует, приобретает обязанности и права, которые вытекают из договора, который заключен с третьим лицом.
Принципал оплачивает агенту вознаграждение, размер которого предусматривает договор. Когда агент берет на себя обязанность реализовать продукцию, величину вознаграждения можно рассчитать в процентах по отношению к объему продаж. При этом основой расчета может стать как суммарный объем продаж, так и объем продаж, по которым уже поступила оплата .
Предположим, агент приобретает для принципала имущество заказывает услуги по его поручению. В таком случае вознаграждение выражают в процентах от стоимости заказываемых услуг или приобретаемого имущества. Оплату вознаграждения можно обусловить фактом выполнения поручения и установить в фиксированной сумме.
Агент должен предоставлять принципалу отчеты о выполнении поручения и прилагать к ним документы, которые подтверждают расходы, которые произведены за счет принципала. Принципал имеет право предоставить собственные возражения по отчету в тридцатидневный срок.
Зависимо от условий агентского договора вознаграждение или уплачивается агенту принципалом после того, как был утвержден отчет, или удерживается агентом из сумм, которые причитаются принципалу. Последнее возможно, когда агент действует от собственного имени (по модели договора комиссии в согласии со статьей 997 Гражданского Кодекса РФ). Это объясняется тем, что правила, которые предусмотрены для договоров комиссии, распространяются на отношения, которые вытекают из агентских договоров (статья 1011 Гражданского Кодекса РФ). Но только при условии, что данные правила не противоречат положениям Гражданского кодекса об агентском договоре или существу этого договора.
Обычно агентские договоры заключаются для передачи специализированной организации, котоаря является непрофильной для компании деятельности. Зачастую этим агентом выступает малое предприятие, что оправдывает полностью использование им «упрощенки». Во-первых, это ощутимая экономическая выгода: кроме прочих налоговых преимуществ организации, перешедшие на «упрощенку», не уплачивают НДС. К примеру, в данной ситуации, небольшое рекламное агентство, конкурируя с крупными фирмами, может в своей норме прибыли предусмотреть добавочные 18 процентов или пойти на существенные уступки заказчику, когда заключается важный контракт. Во-вторых, это уменьшение трудозатрат на ведение бухгалтерского учета. И наконец, третьим преимуществом является зависимость: чем меньше предприятие уплачивает налогов и меньше сдает отчетных форм, тем меньше вероятности ошибки, влекущей за собой налоговые санкции.
Рассмотрим более детально особенности налогообложения агента, который применяет УСН.
К примеру, агент по договору обязуется оформить в интересах принципала контракт на организацию рекламной кампании и проводить дела принципала, которые связаны с данным поручением. В качестве объекта налогообложения агент имеет право выбрать или доходы, или доходы, которые уменьшены на величину расходов. В статье 346.15 Налогового кодекса указано, что налогоплательщик, который применяет «упрощенку», при определении доходов обязан руководствоваться положениями статей 250 и 249 Налоговго Кодекса РФ. Доходы, которые указаны в статье 251 Кодекса, не учитываются для целей налогообложения. Поэтому финансовые средства, которые поступили агенту ввиду исполнения его обязательств по агентскому договору, к примеру для оплаты расходов по изготовлению рекламной продукции, не включаются в базу по единому налогу.
Значит, налогооблагаемый доход агента-«упрощенца» является его вознаграждением. Налогоплательщики, которые применяют «упрощенку», применяют кассовый метод определения доходов. Обычно агент, который заключает за счет принципала контракт, удерживает сумму вознаграждения из финансовых средств, которые получены на выполнение контракта. Поэтому для целей налогообложения вознаграждение признается доходом у налогоплательщика-агента в момент перечисления принципалом денежных средств.
В агентском договоре можно предусмотреть, что агент оплачивает рекламную кампанию собственными средствами, а потом выставляет счет принципалу на возмещение расходов. В таком случае доход агента признается также в момент перечисления вознаграждения. Сумму вознаграждения можно включить в состав суммы возмещения, которая перечисляется принципалом.
Момент принятия принципалом отчета не имеет особенного значения, так как агент-«упрощенец» признает кассовым методом доходы.
Кассовый метод используется «упрощенцами» и когда учитываются расходы (пункт 2 статьи 346.17 Налового Кодекса РФ). Это положение является актуальным лишь для налогоплательщиков, которые выбрали доходы минус расходы объектом налогообложения. Агент-«упрощенец» при определении налоговой базы по единому налогу обязан учитывать характер расходов, производимых им.
Агент из примера 1 для целей рекламной кампании формирует бюджет расходов, которые связаны с исполнением поручения. Он может проводить расходы за свой счет, выставляя периодически принципалу счета на возмещение расходов или за счет принципала, принимая участие в расчетах между ним и действительным исполнителем работ. Но при расчете единого налога, который уплачивается «упрощенцем», данные суммы не включаются в расходы.
Список расходов, которые при налогообложении учитываются, приводится в статье 346.16 Налогового Кодекса РФ. Эти расходы необходимо экономически обосновать и документально подтвердить. Таково требование пункта 1 статьи 252 Налогового Кодекса РФ.
Агентам, оказывающим рекламные услуги, необходимо обратить внимание на этот момент. В пункте 20 списка расходов предусматриваются затраты на рекламу приобретенных или произведенных товарных знаков и товаров. Очевидно, что идет речь о рекламе товаров, которые находятся в собственности налогоплательщика. Это значит, что агент не имеет права признавать расходы на рекламу товаров принципала составом расходов, которые учитываются при исчислении единого налога, когда договором предусматривается их возмещение.
Агентский договор на УСН - это договор, в согласии с которым одна сторона (агент) за вознаграждение обязуется совершать по поручению принципала (другой стороны) оформление УСН от собственного имени, однако за счет принципала или за счет и от имени принципала. Смежными договорами являются договор комиссии и договор поручения.
Понравился образец документа, бланка или пример готовой формы в .doc и .xls формате? Качай бесплатно и ЖМИ на самую красивую кнопку!
Автор документа
Приказ о принятии учетной политики на предприятии для целей бухгалтерского и налогового учета
Приказ № __
____________________2011 г.
Приказываю:
В соответствии с законом РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ О бухгалтерском учете, Положением по бухгалтерскому учету Учетная политика организации (ПБУ 1/2008), утвержденным Приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 года № 106н, и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н приказываю утвердить учетную политику на 2011 год, устанавливаю следующее:
1. Вести бухгалтерский учет в полном объеме в связи с применением упрощенной систему налогообложения в соответствии с Законом РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ О бухгалтерском учете:
2. При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету Учетная политика организации, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 года № 106н.
3. Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.
4. Бухгалтерский учет в 2012 году вести с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н.
5. Бухгалтерский учет в 2012 году вести с использованием специализированной бухгалтерской программы 1С Бухгалтерия по журнально-ордерной форме в электронном виде. Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета оформлять автоматизировано (ст. 10 Закона № 129-ФЗ). Учетные документы хранить на предприятии в электронном виде, обеспечив их защиту.
6. Приобретение и заготовление материалов в бухгалтерском учете отражается с применением счета 10 Материалы, на котором формируется фактическая себестоимость материалов и отражается их движение.
7. При отпуске материально - производственных запасов в производство и ином выбытии, их оценка производится организацией (кроме товаров, учитываемых по продажной (розничной) стоимости) по себестоимости каждой единицы.
8. При начислении амортизации объектов основных средств в бухгалтерском учете применяется линейный способ.
9. Ко вновь приобретенным основным средствам применять Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную Постановлением Правительства РФ О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы от 1 января 2002 года № 1. По предметам, приобретенным до 2002 года, начислять амортизацию в порядке, предусмотренном Постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 года № 1072 О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР. В том случае, если предмет невозможно отнести ни к одной из амортизационных групп, организация вправе самостоятельно определить срок его полезного использования.
10. Активы, в отношении которых выполняются условия, служащие основанием для принятия их к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, стоимостью не более 40 000 (либо меньшего лимита) рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов
11. Установить следующие группы однородных объектов основных средств:
12. Переоценку однородных объектов основных средств на конец 2012 года не осуществлять.
13. Затраты по ремонту основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.
14. Срок полезного использования нематериальных активов определяется исходя из ожидаемого срока использования актива, в течение которого предполагается получать экономические выгоды (или использовать в деятельности, направленной на достижение целей создания некоммерческой организации).
15. Амортизация нематериальных активов производится следующим способом начисления в бухгалтерском учете амортизационных отчислений: линейный способ.
16. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 - Амортизация нематериальных активов).
17. Туристические путевки, приобретенные для реализации, учитывать на забалансовом счете 004 как комиссионный товар.
18. При продаже (отпуске) товаров их стоимость (в разрезе той либо иной группы) списывается по себестоимости каждой единицы.
19. Коммерческие и управленческие расходы признаются полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности.
20. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять без применения счета 40 Выпуск продукции (работ, услуг).
21. Отгруженные товары, сданные работы и оказанные услуги, по которым не признана выручка, отражаются в бухгалтерском балансе по фактической полной себестоимости.
22. Управленческие расходы, учитываемые по дебету счета 26 Общехозяйственные расходы, по окончании отчетного периода не распределяются между объектами калькулирования и в качестве условно - постоянных списываются непосредственно в дебет счета 90 Продажи.
23. Выручка от продажи товаров (работ, услуг) признается в бухгалтерском учете в обычном порядке.
24. Выручкой в бухгалтерском и налоговом учете признаётся вознаграждение агента от реализации путевок.
25. Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления признается по мере готовности работы, услуги, продукции.
26. Резервы предстоящих расходов и платежей не создавать.
27. Резерв сомнительных долгов не создавать.
28. Переводить долгосрочную кредиторскую задолженность (по кредитам и займам) в краткосрочную с момента, когда по условиям договора до возврата основной суммы долга осталось 365 дней. ( П. 6 ПБУ 15/01).
29. Признавать все расходы по займам прочими расходами.
30. Положение по бухгалтерскому учету Учет расчетов по налогу на прибыль (для организации - субъекта малого предпринимательства и некоммерческой организации) не применять.
31. Положение по бухгалтерскому учету Информация о связанных сторонах не применять.
32. Последствия изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств отражать в бухгалтерской отчетности (для организации - субъекта малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) перспективно, за исключением случаев, когда иной порядок установлен законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету.
33. Использовать в работе первичные учетные документы, которые представлены в альбомах унифицированных форм первичной документации, разработанных Госкомстатом РФ.
34. Ответственность за организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии возложить на руководителя ООО ____________ Ф.И.О.
35. Бухгалтерский учет в ООО _____________ руководитель ведет бухгалтерский учет лично
36. Инвентаризацию основных средств, материалов, товаров на складе в организации проводить ежегодно в декабре. Кроме того, проводить инвентаризацию в случаях, предусмотренных законодательством.
37. Предусмотреть внесение изменений в учетную политику на 2011 год в случаях:
А) изменения законодательства РФ и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету
Б) разработки новых способов ведения бухгалтерского учета в целях более достоверного представления фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации
В) существенного изменения условий хозяйствования (реорганизация, изменение видов деятельности и т.п.).
38. Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации на 2011 год в связи с появлением фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.
39. Налоговый учет организации ООО ____________ вести в соответсвии с гл. 26.2 Упрощенная система налогообложения НК РФ.
Руководитель _________ Ф.И.О.
Скачать документ Пример учетной политики для организации с УСН можно в форматах DOC | DOCX | PDF | TXT
Договор подряда
Договор подряда относится к гражданско-правовым договорам, связанным с выполнением работ (оказанием услуг). Заключая договор подряда. подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и передать ее результат заказчику. Заказчик обязуется оплатить выполненную работу. При этом подряд может быть на строительство, выполнение проектных и изыскательских работ.
При заключении договора на оказание работ или услуг, следует учитывать следующие особенности:
Скачать договор подряда в интернет-бухгалтерии Моё дело
Скачать договор подряда вы можете в разделе Бланки и НПД Личного кабинета. Представленные в сервисе бланки актуальны и отвечают всем требованиям законодательства. У вас возникли вопросы? Обратитесь в консалтинговую службу сервиса! Эксперты интернет-бухгалтерии оперативно ответят на ваш вопрос, помогут разобраться в ситуации.
Скачать и заполнить бланк
Печатная форма Договор счета для 1С Бухгалтерии 7.7 УСН
Описание:
Произвольная форма договора-счета поставки товаров является печатной формой документа Счет для 1С Бухгалтерии 7.7 Упращенная Система Налогообложения (УСН), вызывается кнопкой печать из документа. Печатная форма договора счета для 1С УСН ни как не влияет на данные.
Совместимость:
Печатная форма договора счета совместима с типовой конфигурацией 1С Бухгалтерия Упращенная система налогообложения редакция 1.3 (тестирование на 214 релизе).
Результат:
Скачать:
Оставляйте пожалуйста отзывы в социальных сетях в качестве СПАСИБО
Дополнительно:
Условия распространения:
Источники:
, , , ,
Следующие:
21 апреля 2022 года