Налог на наследство (по закону, по завещанию)
Налог на наследство взимается во многих странах мира. В Российской Федерации он был введен законом О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения от 12 декабря 1991 года № 2020-1. и просуществовал до 1 января 2006 года. Сегодня налог отменен, но это не исключает связанных с ним вопросов у наследников.
Налог на наследство, открывшееся после второй половины 2005 года
С 1 января 2006 года на основании ФЗ № 78 от 01.07.2005 года от уплаты налога освобождались все наследники вне зависимости от того, получили они имущество умершего по закону, или на них было составлено завещание. На такой шаг Государственная дума пошла из-за того, что многие наследники не могли уплатить налог даже получив рассрочку на его оплату. Единственным исключением в Законе стали вознаграждения, выплачиваемые наследникам писателей, композиторов, изобретателей и прочих деятелей науки, культуры и искусства. С вышеуказанного дохода наследники обязаны отчислять налог 13% в бюджет государства.
После опубликования закона в среде нотариусов появились вопросы о том, как быть с наследниками, наследодатель которых умер в конце 2005 года, а свидетельство о праве на наследство должно быть выдано уже после нового года. Государственная дума внесла ясность 31 декабря 2005 года, опубликовав дополнения к ФЗ №78, согласно которым, все наследники, получившие свидетельства до нового, 2006 года, налог уплачивают.
Госпошлина, нюансы расчета
Наследники, которые получили свидетельство в 2006 году (и позднее, в том числе сейчас), должны заплатить только пошлину государству . Ее размер зависит от степени родства наследника с умершим и оценки наследуемого имущества.
Госпошлина в размере 0,3% от стоимости наследуемой доли имущества ( до 100 тысяч рублей) уплачивается следующими родственниками:
Законом предусмотрены льготы на оплату госпошлины . Например, несовершеннолетние наследники освобождаются от нее. Исчерпывающий перечень указан в статье 333.38 Налогового кодекса.
В последнее время наследники сталкиваются с определенными сложностями при расчете госпошлины, если в числе наследуемого имущества находится жилое помещение. Для ее расчета многие нотариусы требуют сведения о рыночной стоимости, иногда даже рекомендуют взять отчет в конкретных оценочных учреждениях. В то время как законодатель статьей 333.25 Налогового кодекса право выбора оценочного учреждения предоставил наследнику. За необходимыми документами он может обратиться как к специалистам-оценщикам, имеющим лицензию, так и в БТИ или кадастровую палату.
Налог на наследство по закону, подлежащий уплате в настоящее время
Судебная практика по наследственным делам сталкивается с прецедентами, когда наследник фактически вступил в наследство за родственником умершим до конца 2005 года, а необходимое свидетельство стал получать только сегодня.
Налог на наследство по завещанию, подлежащий уплате в настоящее время
Расчет налога на наследство по завещанию имеет почти те же особенности, что описаны выше. За исключением того, что с 2002 года до вступления в силу вышеуказанного в начале статьи ФЗ № 78, налог на наследство по завещанию исчислялся по ставкам, предусмотренным для наследников третьей и последующих очередей.
Если у Вас остались любые вопросы связанные с необходимостью рассчитаться с государством за полученное наследство - наши юристы с радостью Вас проконсультируют, бесплатно !
Налог на наследство по завещанию - вопросы налогообложения при наследовании недвижимости
Ранее действовавший налог при получении наследства быль отменён в 2006 году. Заменой ему стал нотариальный тариф или госпошлина. Между тем, вопросы о том, какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию, не утратили своей актуальности, и часто задаются нотариусам, оформляющим документы. Кроме оплаты работы нотариуса, уже после вступления в наследство, гражданам необходимо оплачивать налоги на имущество, а при его реализации, налог на прибыль.
Облагается ли налогом вступление в наследство по завещанию?
Существенных различий при расчёте нотариального тарифа, который и воспринимается обывателем, как налог на завещанное имущество, при условии наследования на законных основаниях, а также если имеет место вступление в права наследства по завещанию. налоговое законодательство не предусматривает.
Почему налоговое законодательство? Момент расчёта нотариального тарифа закреплён в ст.333.24 Налогового кодекса. Сам нотариальный тариф или сбор - это государственная пошлина за наследство и оплата оказываемых нотариусом услуг.
Если госпошлина определяется на законодательном уровне – положениями вышеназванной статьи, то стоимость услуг технического и консультационного характера определяется региональной нотариальной палатой. Можно привести пример оплаты тарифа в Москве - налог на недвижимость при вступлении в наследство по завещанию составляет 900 рублей, которые уплачиваются при подаче заявления. Из них:
Таким образом, платить нужно ещё на стадии подачи заявления, чтобы вступить в наследство, как при завещании, так и при наследовании на законных основаниях.
Возникла проблема? Позвоните юристу:
Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23
Какая сумма платится за свидетельство на право наследовать имущество?
Свидетельство – это документ, который также оплачивается при его оформлении. На этом этапе процедуры в свои права вступают положения статьи 33.24 налогового законодательства. Итак, в вопросе о том, облагается ли налогом квартира, полученная по наследству, следует ответить положительно. При этом госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство складывается из процента, установленного налоговым кодексом, а также стоимостью получаемого объекта недвижимости.
Налоговый кодекс устанавливает следующий процент от стоимости наследуемого объекта:
Высчитывается налог на наследуемое имущество по завещанию со стоимости данного приобретения. При расчётах за основу берётся не инвентаризационная, а кадастровая стоимость недвижимости и земельных участков. В чём разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью квартиры подробнее тут .
Оценка недвижимости, квартиры и земли
Одно из наиболее частых нарушений, которые допускаются нотариусами – требование проведения независимых оценок рыночной стоимости наследуемых объектов недвижимости.
Объясняется это тем, что применять при расчётах рыночную стоимость земли или недвижимых объектов, которая в несколько раз может превышать их инвентаризационные стоимости, недопустимо, так как сие ведёт к увеличению налоговой нагрузки.
Порядок расчёта нотариального тарифа и госпошлины представлен в 333.25 статье налогового закона, а именно в части 2, п.п. 1, п. 5 данной статьи. В первую очередь, положения данной нормы запрещают нотариусу определять вид оценки недвижимого имущества и земельных участков. Для определения размера госпошлины наследникам достаточно представить документ, подтверждающий стоимость наследуемых ими недвижимых объектов и земель. В ситуации, когда в них указано несколько вариантов оценки, нотариус обязан взять наименьший размер стоимости.
В отношении прочего имущества расчёт стоимости нотариальных услуг зависит от частных сложностей и технических особенностей процедуры. Если необходимо знать более полную информацию о том, сколько стоит открыть наследственное дело загляните сюда. А в целом, устанавливаются следующие ограничения:
Нотариус не имеет права определять вид оценки наследства.
Таким образом, налог на имущество, полученное по завещанию, рассчитывается работающим с данным наследственным делом нотариусом в пределах установленных тарифов и сумм. Оплачивается госпошлина у нотариуса за оформление наследства непосредственно в конторе или через банк. Кроме того, следует знать, что при наличии нескольких наследополучателей, госпошлина оплачивается каждым.
Размер НДФЛ при получении наследства
Вопрос об НДФЛ и том, надо ли платить налог на наследство по завещанию, а также о том, с какого момента он начинает исчисляться и каков порядок его расчёта, возникает не менее часто.
Рассчитываться НДФЛ с наследства по завещанию начинает с момента открытия наследственных процедур и получения наследополучателями соответствующего свидетельства. Так, если наследник вступил в наследство фактически гораздо раньше, при расчёте налогов этот момент значения не имеет. Именно момент смерти наследодателя является отправной точкой для открытия налогового периода. Как доказать фактическое принятие наследства. мы изложили в отдельной статье.
В соответствии с правилом, зафиксированным в 217 статье налогового закона, налогообложению не подлежат:
Таким образом, вопрос об уплате НДФЛ и декларировании доходов в частности, возникает в тех случаях, когда наследуемое имущество реализуется практически сразу после его оформления в собственность. Обязанность оплатить НДФЛ возникает и в тех ситуациях, когда наследовался недвижимый объект в долях, а после оформления, один из наследников продаёт свою долю другому наследополучателю.
Иными словами, если с момента кончины завещателя или наследодателя до момента реализации полученной по наследству недвижимости прошло менее 3-х лет, то обязанность оплачивать налог сохранится, если этот период свыше трёхлетнего периода, то нужды декларировать доходы нет.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании » по ссылке.
Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:
Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!
Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.
Федеральная
нотариальная
палата
Нотариус, г. Москва
Тарифы за УПТХ определяются нотариальной палатой. Вы имеете полное право потребовать от нотариуса подробно расшифровать калькуляцию тарифа и платы за услуги правового и технического характера и проконсультироваться в нотариальной палате о правильности расчёта платы за УПТХ. Кроме того, вы можете попросить у нотариуса также и копию документа нотариальной палаты, которым утверждены ставки платы за УПТХ. Эти ставки подлежат публикации на сайте палаты.
Нотариус, г. Санкт-Петербург
Здравствуйте! 1) Необходимо помнить, что у наследников есть право принять наследство или отказаться о него. При этом принять или отказаться можно только от всего наследственного имущества. Нельзя, например, принять только квартиру, но отказаться от автомобиля. Наследник, принявший наследство, признается собственником имущества умершего с момента смерти наследодателя. В то же время, получение свидетельства о праве на наследство – это право наследника, а не обязанность. Поэтому, отвечая на Ваш вопрос, наследник вправе получить свидетельство о праве на наследство только на денежный вклад. 2) Поскольку внучка может наследовать после дедушки (предположим, что это папа ее мамы) либо по завещанию, либо по закону по праву представления (если к моменту смерти дедушки его дочери нет в живых), то тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону составит 0,3 % от стоимости наследственного имущества на день смерти наследодателя. 3) Наследник, принявший наследство, признается собственником имущества умершего с момента смерти последнего. Поэтому у наследника возникает обязанность содержать это имущество, как это должен делать собственник, в том числе уплачивать налоги. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Таким образом, до момента извещения нотариусом в соответствии установленной законом обязанностью налоговой службы о факте выдачи Свидетельства о праве на наследство на имя наследника на наследственное имущество налог будет начисляться на имя умершего собственника, но обязанность по уплате этого налога переходит к наследнику. 4) Что касается налога на наследство, то он был отменен еще в 2006 году и перестал взыскиваться с наследников как по закону, так и по завещанию, с 2007 года.
Нотариус, г. Москва
В описанной ситуации только суд может подтвердить, что наследник действительно совместно проживал с наследодателем и продолжает проживать после его смерти, поскольку официальным подтверждением места жительства гражданина является регистрация его по месту жительства (штамп в паспорте). Суд может принять во внимание устные показания, а также письменные документы и постановить, что наследник проживал по другому адресу, но к компетенции нотариуса оценка доказательств не относится.
марьенко галина ивановна
Нотариус, г. Омск
Вы можете подать жалобу в нотариальную палату Вашего региона. В результате Вы обязательно получите ответ, в котором будет содержаться правовой анализ Вашей ситуации. Если же Вас не устроит полученный ответ, Вам следует обратиться в суд. Досудебный порядок обжалования действий нотариуса не обязателен, поэтому Вы можете сразу же обратиться в суд и обжаловать действия нотариуса.
Нотариус, г. Омск
Закон не устанавливает запрета на подачу одного заявления от имени нескольких наследников. В случае свидетельствования подлинности подписи на таком заявлении, тариф за совершения данного нотариального действия составит 100 рублей за каждую подпись. Стоимость же такого заявления будет зависеть от утвержденной в регионе стоимости услуг правового и технического характера.
Здравствуйте! По какой стоимости< рыночной, кадастровой> оценивается недвижимость при вступлении в наследство по завещанию?
Нотариус, г. Москва
По вашему выбору, рыночной либо кадастровой. Если сделаете обе оценки, то нотариус возьмёт для расчёта тарифа меньшую из двух.
Все о наследстве: по закону, по завещанию, по договору дарения
По закону к наследникам первой очереди относятся: дети, супруг и родители наследодателя
Большинство граждан рано или поздно становятся наследниками, им переходит недвижимость бабушек, родителей, других родственников. Раньше, пока в нашей стране квартиры не приватизировались, такого наследования практически не существовало. Если умирал человек, а дети или внуки не были прописаны в квартире, то она переходила в собственность государства.
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Сейчас в России около 80 процентов жилья приватизировано, бесплатная приватизация жилья продлена до весны 2017 года, значит, и реалии совершенно другие:там, где есть собственность, там, соответственно, имеются и ее наследники.
Но процесс этот не простой. Перед наследниками возникают неизбежные вопросы. Когда заявлять о себе как о наследнике? Какой процент должен платить наследник, когда он вступает в наследство по завещанию? Какие осложнения могут возникнуть у того, кто заключил договор дарения с пожизненным проживанием?
Кто является наследниками
По закону к наследникам первой очереди относятся: дети, супруг и родители наследодателя. А к наследникам второй очереди - полнородные и не полнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка — как со стороны отца, так и со стороны матери. Наследниками третьей очереди закон определяет полнородных и не полнородных братьев и сестер родителей наследодателя. Например, его дяди и тети.
Вступление в наследство
Закон установил строгие сроки, в течение которых можно воспользоваться правом на получение наследства. Наследники в течение 6 месяцев со дня регистрации смерти наследодателя должны подать нотариально заверенное заявление.
Вступление в наследство после смерти по завещанию возможно при соблюдении всех условий его законного оформления. Завещание составляется лично самим лицом, оформляющим свою волю. При этом человек, написавший завещание, должен быть полностью дееспособным. Документ заверяется нотариусом или лицами, имеющими на это законное право (главврачи больниц, капитаны судов, начальники экспедиции или мест лишения свободы).
Вступить в права можно двумя способами: подав заявления нотариусу или приняв наследство фактически. При подаче заявления это нужно делать по месту жительства наследодателя лично или посредством услуг почты (при условии нотариально заверенного заявления). К заявлению прилагается ряд общих и дополнительных документов: паспорт лица, вступающего в наследство, свидетельство о смерти наследодателя, справка с места проживания и документ, свидетельствующий о родстве.
Государственная пошлина за наследство
По закону имущество наследуется в том случае, если это право не изменено по завещанию.
Наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности,которая предусмотрена Гражданским кодексом Российской Федерации.
Наследственные права подтверждает свидетельство о праве на наследство. Но чтобы его получить, необходимо заплатить государственную пошлину нотариусу. Размер этого платежа зависит от степени родства наследников с наследодателями. Сумма практически одна и та же при наследовании по закону (если нет завещания) и при наследовании по завещанию.
За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследники первой очереди платят 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей. Другие же наследникам должны заплатить 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 миллиона рублей.
От уплаты различных пошлин освобождаются наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека.
Договор дарения с пожизненным проживанием
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Ставка налога при дарении квартиры составляет 13 процентов от ее рыночной стоимости на момент заключения сделки дарения, то есть исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права. В том случае, если дарится не вся квартира, а только ее часть, то есть доля, то и на нее действует самая налоговая ставка в 13 процентов с учетом размера подаренной доли.
Однако если недвижимость дарят близким родственникам, налог платить не придется, поскольку отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К близким родственникам относятся супруги, родители и их дети (в том числе усыновленные). дедушки, бабушки по отношению к своим внукам, братья и сестры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
Какой вариант выгоднее: наследование или дарение недвижимости
Выгодный вариант зависит от того, кому завещана или подарена недвижимость. Если речь идет о сделке между родственниками, то выгоднее подарить. И, кстати, договор дарения — это безвозмездная сделка, она не может быть под условием. Иначе говоря, если речь идет об условии пожизненного проживания, то уместно говорить о договоре ренты.
Короткая ссылка на новость: https://informatio.ru/
15.08.2017 / Личные финансы
Древесина является самым распространённым материалом в строительстве. Доступность, экологичность, удобность в работе, эстетичность и долговечность — все эти свойства присущи пиломатериалам. Одним из самых распространённых для отделки является блок-хаус.
15.08.2017 / Личные финансы
Президент России подписал Закон «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
10.08.2017 / Личные финансы
Для малого бизнеса установлены льготы и послабления. На что могут рассчитывать индивидуальные предприниматели при открытии своего бизнеса в различных регионах страны?
08.08.2017 / Личные финансы
Как можно оформить получение пенсионных накоплений умершего родственника, какие документы потребуются и в какие сроки их можно получить? Как наследнику правопреемнику получить накопления договор об ОПС ? Рекомендации НПФ Сбербанка.
04.08.2017 / Личные финансы
Можно ли получить налоговый имущественный вычет пенсионеру? Какие условия должны быть соблюдены и какой размер имущественного вычета полагается пенсионеру?
Источники:
, , ,
Следующие статьи
- Документы для оформления наследства у нотариуса после смерти украина
- Через сколько вступают в наследство
21 апреля 2022 года