НОВОСТИ
С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?
Согласно Налоговому Кодексу РФ не подают декларацию 3-НДФЛ и не платят налог граждане, которые продали квартиру/дом/комнату/землю, которой владели более минимального срока.
Минимальными сроками являются:
Для указанных объектов действует прежнее трехлетнее ограничение по сроку владения.
Рассмотрим с какого именно момента отсчитывать срок владения.
Как получили жилье
С какого момента считается срок
Приобретение квартиры по договору купли-продажи
Приобретение квартиры по договору долевого участия (инвестирования, уступки права требования)
Квартира получена в дар
Квартира получена взамен снесенного/ветхого жилья от муниципальных властей
Дом построен самостоятельно
Срок владения исчисляется c даты регистрации права собственности
Жилье приобретено по договору с ЖСК (договору паенакопления)
Дата владения считается c момента полной выплаты паевого взноса и подписания акта приема-передачи квартиры
Жилье приобретено в результате приватизации
Жилье получено в наследство
Срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства). Исключение:
- Если один из супругов наследует после смерти другого квартиру, приобретенную в браке, срок владения квартирой исчисляется с даты приобретения квартиры в собственность супругов
- Если собственник одной доли в квартире наследует другую долю в результате смерти собственника, срок владения квартирой исчисляется с даты первоначальной регистрации собственности на долю в квартире.
Разные доли квартиры приобретены в разное время
Право собственности признано через суд
Срок владения квартирой исчисляется с даты вступления в законную силу решения суда
IP/Host: 213.187.104.---
Дата регистрации: 25.08.2009
Сообщений: 2
Re: От какой даты исчислять срок владения квартирой?
Эх, юристы, юристы.
Текст письма опубликован
Московский налоговый курьер, 2008, 17-18
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 14 июля 2008 г. 28-10/066949
Вопрос: Физическое лицо после смерти наследодателя в 2008 г. получило в собственность квартиру. Свидетельство о праве на наследство выдано в 2001 г. свидетельство о регистрации права собственности на квартиру оформлено в 2008 г. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае продажи квартиры в 2008 г.
Ответ: Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб. При продаже квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной им при продаже указанного имущества.
В соответствии с п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
На основании п. 2 ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Согласно ст. 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина.
Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство. Об этом сказано в п. 1 ст. 1153 ГК РФ.
На основании п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию является достаточным доказательством наличия и объема прав на наследственное имущество.
Следовательно, право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав.
Таким образом, срок владения имуществом в данном случае исчисляется с 2001 г. и при продаже квартиры в 2008 году физическое лицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной при продаже указанного имущества. При этом размер налоговой базы, подлежащей обложению налогом на доходы, будет равен 0.
Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежавшего им на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Е.А.ОСТАНИНА
Редактировано 1 раз(а). Последний раз 2009-09-01 11:12 пользователем moderator.
С какого момента начинается отсчет владения квартирой?
Особую актуальность вопрос установления срока собственности приобретает при расчете налогов при продажи такого жилья.
Рассмотрим подробно каждую ситуацию с подробным правовым пояснением
Ситуация 1. Наш офис посетил Евгений, получивший квартиру по наследству от отца в 2009 году. Он подал заявление нотариусу, по истечении 6 месяцев получил свидетельство о наследовании, но не подавал документы на получение свидетельства о собственности. Через 6 лет было решено расширять жилплощадь и он спросил, считается ли уже собственником?
На основании закона «О праве на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее – ФЗ №122) распоряжаться имуществом владельцы жилья вправе после регистрации прав в Росреестре.
Исключение — случаи принятия имущества по наследству. При отсутствии данных о квартире в Росреестре, наследник считается законным владельцем жилья при наличии нотариального свидетельства о наследстве. Однако продать, обменять, заложить или иным способом передать квартиру в собственность иному лицу он может только после получения свидетельства (выписки) Росреестра.
Время на обращение в службу законом не ограничено (ч.4 ст.1152 ГК РФ). Гражданин, принявший наследство, в любое время вправе обратиться за внесением данных о собственности в государственный реестр.
Для того чтобы осуществить регистрацию в Росреестре, наследник предоставляет документы:Только после этого он вправе совершать сделки с жильем: продавать, завещать, закладывать, обменивать и т.д.
Ситуация 2. Елена купила квартиру в новостройке путем участия в долевом строительстве. На руках у нее контракт с застройщиком и акт приемки недвижимости. Елена спрашивает, является ли она собственницей квартиры и с какого момента она может распоряжаться жильем по своему усмотрению: вселяться, прописываться, обменивать. Когда возникает обязанность по оплате коммунальных услуг? с какого момента начинается отсчет 5 летнего срока для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже? а так же когда можно получить налоговый вычет?
На основании ст. 16 ФЗ № 214 от 30.12.2004г. об участии в долевом строительстве, ст. 17 и 25.1, 25.3 ФЗ №122, сведения о правах на квартиру в возведенном доме подлежат гос.регистрации.
Для квартиры приобретенной по договору долевого участия либо инвестирования, срок владения начинает исчисляется с даты получения свидетельства о собственности на квартиру.
Для обращения в Росреестр для удостоверения права требуются заявления от организации-застройщика и дольщика.
Строительная компания предоставляет документы:
От покупателя требуются оригиналы:
С момента подписания акта передачи жилья, застройщик считается исполнившим обязательства по контракту в силу п.1 ст. 12 ФЗ №122. Таким образом, дольщик несет ответственность за оплату коммунальных услуг, электричества с момента подписания акта приемки.
Распоряжаться квартирой, продавать, обменивать, регистрировать ограничения (ипотека, залог и т.д.) дольщик вправе только после завершения в органах Росреестра. Отсчет 5 летнего срока владение квартирой начинается с момента оформления права собственности на квартиру.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме)
Ситуация 3. Женщина обратилась к нам с договором приватизации от 31.08.1992г. с отметкой БТИ. Ее интересовало, можно ли продать квартиру и является ли она собственницей?
Регистрация собственности на недвижимость осуществляется с 1998 года. Ранее проведенная приватизация признается законной на основании ст.6 ФЗ №122. Обратиться в органы Росреестра владельцы недвижимости могут по собственному желанию в любое время. Для осуществления сделок с недвижимостью, продажи, мены, внесения залога, предоставления свидетельства (выписки) Росреестра не требуется.
Таким образом, вы является полноправным собственником квартиры, переданной в порядке приватизации по договору 1992 года.
Когда платить налог с продажи недвижимости?
На основании ст. 220 НК РФ, доход, полученный от передачи прав на имущество, владение на которое установлено менее чем 3 года назад, облагается налогом в размере 13% от его стоимости. Как определить срок владения квартирой при наследовании, при покупке новостройки или наличия договора приватизации?
По общему правилу, собственность на жилье возникает с момента права на имущество (в Россреестре) – ст.223 ГК РФ.
В отношении владения новостроек, принимается во внимание момент регистрации права собственности. С этого момента отсчитывают 3-годичный срок владения жильем для освобождения от уплаты налога.
Квартиры, переданные по договорам приватизации до 1 января 1998, находятся во владении граждан не зависимо от факта регистрации прав в Росреестре. Это означает признание раннее установленных прав на основании вводной ст.6 ФЗ №122. Таким образом, сроки владения недвижимостью, переданной в частную собственность до этой даты, исчисляются с момента приватизации. Например, в ситуации с договором от 31.08.1992, 3-летний срок владения для начисления налога исчисляется с указанной даты подписания договора.
По соглашениям о приватизации, заключенным после 01.01.1998г. срок владения собственностью исчисляется с момента получения подтверждающего документа из Росреестра. Данное положение разъяснено Минфином РФ в письме от 18.07.2014 г. №03-04-05/35433.
Исключение из правил при исчислении срока владения собственностью представляют случаи получения квартир по наследству. Согласно п.4 ст.1152 ГК РФ, наследники считаются собственниками имущества с даты открытия наследственного дела – смерти наследодателя. Данную позицию разъяснил Минфин РФ в письме от 20.09.2013 за №03-04-05/39127.
Новые правила
Согласно поправок в НК РФ, с 01.01.2016г. в кодекс вводится статья 217.1. В силу нового порядка, трехгодичный срок по освобождению от уплаты от налогов при продаже жилья будет распространяться только в отношении унаследованной, подаренной, переданной по договору приватизации и пожизненной ренты недвижимости. Во всех остальных случаях минимальный срок владения имуществом составит пять лет.
С 1 января 2016 года, увеличен срок владения недвижимостью после которого освободят от уплаты налога при продаже квартиры, если раньше нужно было ждать 3 года, то сейчас срок увеличился до 5 лет, так же важно понимать, что закон обратной силы не имеет, то есть, ко всем сделкам совершенным до 1 января 2016 года применяются старые правила. Важно. Это относится лишь к квартирам, собственники которых приобрели ее по договору купли-продажи либо путем участи в долевом строительстве. Во всех остальных случаях, действуют старые правила, то есть если недвижимость досталась вам по наследству, в результате приватизации, по договору дарения или ренты, для вас действуют старые правила, то есть что бы продать квартиру и не платить налог с продажи, вам нужно ждать 3 года. Во всех остальных случаях придется ждать 5 лет.
Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС? Как делится имущество
при наследовании
по закону? Как поехать учиться
по обмену? Как рассчитать
будущую
пенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС?
"Электронный журнал "Азбука права", 15.08.2017
КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ СРОК НАХОЖДЕНИЯ ИМУЩЕСТВА
В СОБСТВЕННОСТИ НАСЛЕДНИКА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДФЛ
С ДОХОДОВ ОТ ПРОДАЖИ УНАСЛЕДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА?
При продаже унаследованного имущества, в том числе недвижимости, важно правильно определить срок, в течение которого оно находилось в вашей собственности, так как это определяет ваши обязанности по НДФЛ.
Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного вами в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее трех лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217. пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Если такое имущество было у вас в собственности меньший срок, доходы, полученные от его продажи, необходимо задекларировать, а также может потребоваться уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1. п. п. 2. 3 ст. 228 НК РФ).
О пределение срока нахождения имущества в собственности наследника
Для определения срока нахождения имущества в собственности наследника прежде всего нужно установить дату, с которой этот срок исчисляется.
По общему правилу принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства (то есть момента смерти наследодателя) независимо от времени его фактического принятия и государственной регистрации права собственности наследника на полученное имущество (п. 2 ст. 218. ст. 1113. п. 1 ст. 1114. п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
При объявлении наследодателя умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим. В случае объявления умершим наследодателя, пропавшего без вести при обстоятельствах, угрожавших смертью или дающих основание предполагать его гибель от несчастного случая, суд может признать днем его смерти день его предполагаемой гибели и указать момент его предполагаемой гибели. В таком случае день и момент смерти, указанные в решении суда, будут признаны временем открытия наследства (п. 3 ст. 45. п. 1 ст. 1114 ГК РФ).
Таким образом, трехлетний срок нахождения имущества в собственности наследника исчисляется с даты открытия наследства. Окончанием данного срока следует считать соответствующий день и месяц последнего года срока (п. 3 ст. 6.1 НК РФ).
И счисление и уплата НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности наследника менее трех лет
Если со дня открытия наследства прошло менее трех лет, то при продаже унаследованного имущества вам необходимо представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (пп. 2 п. 1. п. 3 ст. 228 НК РФ).
При этом вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму в размере (п. 1 ст. 210. пп. 1 п. 1. пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- 1 млн руб. - при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них
- 250 000 руб. - при продаже иного имущества.
Налоговую декларацию по НДФЛ необходимо подать (даже если при расчете НДФЛ сумма налога к уплате равна нулю) в налоговую инспекцию по месту вашего жительства до 30 апреля года, следующего за годом продажи унаследованного имущества (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Декларацию и необходимые документы можно представить в налоговую инспекцию лично или через представителя, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80. п. 1 ст. 83 НК РФ).
Уплатить НДФЛ в бюджет нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи имущества. Если доход от продажи имущества был получен в 2016 г. то НДФЛ необходимо уплатить не позднее 17.07.2017 (п. 7 ст. 6.1. п. 4 ст. 228 НК РФ).
Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? >>>
Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества? >>>
Как определить срок владения жильем?
Всегда ли срок владения жилой недвижимостью исчисляется с момента регистрации права собственности?
Жилая недвижимость приобретена в собственность по договору купли-продажи
В этом случае датой возникновения права собственности является дата внесения записи в ЕГРП (дата регистрации свидетельства о праве собственности). В ЕГРП сделки купли-продажи регистрируются, начиная с 31.01.1998. Реестр ЕГРП содержит и информацию о залоге (ипотеке), ренте, аресте, нахождении имущества в судебном споре. Регистрации сделок купли-продажи, осуществленных до 31.01.1998, происходила в БТИ.
Жилая недвижимость приобретена по договору долевого участия
В этом случае датой возникновения права собственности является дата внесения записи в ЕГРП (дата регистрации свидетельства о праве собственности). Акт-приема передачи и договор долевого участия не являются правоустанавливающими документами, но для целей получения имущественного налогового вычета при покупке жилья этих документов достаточно. При продаже такого жилья срок владения недвижимостью определяется с момента регистрации права собственности.
Заметим . что при покупке жилой недвижимости по договору долевого участия год возникновения права на вычет отличается от года возникновения права собственности и соответственно года возникновения права на вычет при продаже такого жилья.
Жилая недвижимость приватизирована
Право собственности на приватизированное жилье возникает в момент внесения записи в ЕГРП. На основании этой записи собственнику выдается свидетельство о государственной регистрации права собственности.
Про момент возникновения права собственности при приватизации можно прочесть здесь .
Жилая недвижимость получена по наследству
Если квартира получена по наследству, право собственности на нее у наследника возникает со дня открытия наследства (со дня смерти наследодателя) независимо от даты свидетельства о переходе права собственности.
При этом на основании свидетельства о праве на наследство в ЕГРП вносится соответствующая запись и наследнику выдается свидетельство о государственной регистрации права собственности. Об этом говорится в Письмах Минфина от 11.08.2010 N 03-04-05/7-445 и от 25.03.2010 N 03-04-05/7-134 .
Исключение составляет случай, если наследник ранее владел долей в наследуемой недвижимости на условиях совместной собственности, полученной в порядке приватизации. В этом случае срок владения жильем в полном объеме как единым объектом не зависит от изменения состава собственников (письмо Минфина от 07.06.2013 N 03-04-05/21219 ).
Например: Муж и жена владели квартирой по ½ в доле каждого с 2005 года. После смерти жены в 2012 году муж на основании свидетельства о праве на наследство получил свидетельство о государственной регистрации права на квартиру как единый объект. В случае продажи мужем квартиры в 2014 году, срок владения будет исчисляться, начиная с 2005 года.
Таким образом . переход имущества к одному из участников совместной собственности не означает для указанного лица прекращения права собственности на него. Изменение состава собственников предусматривает государственную регистрацию. Моментом возникновения права собственности на квартиру у участника совместной собственности является не дата получения свидетельства о праве собственности на нее в связи с изменением состава собственников, а момент передачи в его собственность указанного имущества в порядке приватизации.
Право собственности на квартиру в многоквартирном доме в жилищно-строительном кооперативе (ЖСК)
Пайщик ЖСК приобретает право собственности на квартиру (долю) в случае полной выплаты паевого взноса.
Государственная регистрация права собственности членов кооператива носит подтверждающий характер. Отсутствие правоустанавливающих документов может ограничивать возможность совершения сделок, но никак не влияет на факт возникновения права собственности.
Право собственности вследствие судебных решений
Решение суда носит правоустанавливающий характер. Внесение записи в ЕГРП и оформление свидетельства о гос. регистрации производится на основании решения суда вступившего в законную силу. При этом в Письме Минфина от 02.04.2010 N 03-04-05/7-162 разъяснено, что право на имущественный вычет предоставляется с момента вступления решения суда в законную силу, а не с даты, указанной в свидетельстве о государственной регистрации права собственности.
Таким образом, по скольку право собственности налогоплательщика на квартиру признано решением суда, моментом возникновения этого права является дата вступления в силу решения суда.
Про вычет при продаже квартиры в недострое, если регистрация доли признана по решению суда, можно прочесть здесь .
Про срок владения жильем при наличии судебного решения можно прочесть здесь .
Про Вычет при сделках продажи долей недвижимости с разным периодом владения долями можно прочесть здесь .
Про срок владения имуществом при дарении доли можно прочесть здесь .
Специалисты ААА-Инвест вы полнят для Вас услуги за полнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для вы полнения услуг нашими экспертами!
Узнать больше
Источники:
, , , ,
Следующие статьи
21 апреля 2022 года