Налоговая декларация титульный лист образец

Образец заполнения и бланк декларации по УСН 2015 года

С начала 2015 года была введена новая форма декларации по УСН. В связи с этим налогоплательщики должны отчитаться за 2014 год, используя декларацию новой формы.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации для ИП на УСН с объектами налогообложения доходы и доходы минус расходы.

В нижней части страницы читатель может скачать бланк налоговой декларации для ИП на УСН в 2015 году.

Когда и как подавать декларацию по УСН?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

ИП - до 30 апреля

ООО - не позднее 31 марта.

Налоговая декларация ИП на УСН в 2015 году подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

1. Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
2. Отправив декларацию по почте.
3. В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

Налоговая декларация для ИП на УСН 2015: основные правила

Основные правила оформления налоговой декларации по УСН следующие:

1. Для подачи декларации в 2015 году используют форму, утвержденную приказом министерства финансов РФ № 58н от 22.06.2009 г.
2. Документ рекомендуется заполнять в обратном порядке - сначала заполняется раздел № 2, затем - раздел № 1, и в конце - титульный лист декларации.
3. В пустых ячейках ставятся прочерки.
4. Финансовые данные указывают с округлением (копейки округляют до целого рубля).
5. Исправления в документе не допускаются.
6. Листы декларации нельзя скреплять.
7. После заполнения все листы нужно пронумеровать (001, 002).
8. Декларацию можно заполнять вручную (печатными заглавными буквами, используя ручку темного цвета) и на компьютере.

Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения - доходы (6%) или доходы минус расходы (15%). От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2015 году в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

1. Налоговая декларация УСН - доходы (ставка 6%)

При ставке 6% (доходы) порядок заполнения декларации будет следующий:

Заполнение Раздела 2:

201 - налоговая ставка 06 (что означает 6%)

210 - на основании КУДиР (организации) вносится сумма доходов, которые были получены за отчетный период

220-230 - ставятся прочерки

240 - размер налоговой базы (этот показатель необходимо взять из строки 210)

250 - пропускается

260 - сумма налога за год, которая определяется как строка 240 (размер налоговой базы)* 6% (ставка по налогу)

270 - пропускается

280 - сумма платежей, которые уменьшают единый налог, а именно: страховые, пенсионные и социальные взносы, оплата больничных - максимально 50% (от размера начисленного налога из ячейки 260).

Заполнение Раздела 1:

001 - объект налогообложения 1

010 код ОКТМО - вписывается с первой ячейки, в остальных - ставятся нули

020 КБК - вписывается код бюджетной классификации 18210501010011000110

030 - сумма авансового платежа (который был внесен I квартал)

040 и 050 - сумма авансового платежа (который был внесен за полугодие и за 9 месяцев)

060 - размер налога к доплате, в случае, если величина выплаты (260-280) превышает сумму внесенных авансовых платежей

070 - сумма к снижению налога, в случае, если авансом произведена переплата (то есть, показатель в строке 050 больше, чем исчисленный налог минус социальные платежи)

080 и 090 - ставятся прочерки.

Заполнение титульного листа декларации по УСН

Титульный лист декларации по УСН должен содержать такие сведения и реквизиты:

ИНН /КПП

номер корректировки - 0

отчётный период - 34 (полный календарный год) и 50 (неполный календарный год)

год, за который оформляется отчет

код ИФНС

код по месту нахождения - 120

ФИО (для ИП) и наименование (для ООО)

основной вид деятельности (по ОКВЭД)

контактный телефон

количество страниц в декларации.

Помимо этого, в специальном блоке для удостоверения предоставленной информации, прописываются ФИО предпринимателя (налогоплательщика), дата и печать.

При подаче документов посредником, данные подтверждаются его подписью. В этой ситуации указываются реквизиты доверенности.

2. Налоговая декларация УСН доходы минус расходы (15%)

Декларация УСН доходы минус расходы (15%) заполняется таким образом:

Заполнение Раздела 2:

201 - налоговая ставка 15 (что означает 15%)

210 -сумма доходов за год

220 - на основании КУДиР вносится сумма расходов, которые учитываются при исчислении налоговой базы (Графа 5)

230 - сумма убытков (которые переносятся с прошлых лет)

240 - налоговая база, определенная как: доход (210) за минусом расходов (строка 220), уменьшенный на сумму убытков за предшествующие налоговые периоды (230)

250 - убыток за период (в случае, если показатели расходов строки 220 превышают сумму доходов в поле 210)

260 - размер налога, исчисленный как 15% от суммы налоговой базы (240), а вот если в наличии убыток (250) - то в этой ячейке ставится прочерк

270 - при объекте налогообложения доходы минус расходы есть понятие минимального налога, который рассчитывается как 1% от годового дохода организации (строка 210).

Таким образом, если по итогам года имеется убыток, в бюджет уплачивается сумма минимального налога.

Заполнение Раздела 1:

001 - ставится цифра 2

010 - указывается код ОКТМО

020 - указывается КБК (авансовых платежей) - 182 1 05 01020 01 1000 110

030, 040 и 050 - для внесения сумм авансовых платежей (за 1 квартал, за 6 и за 9 месяцев)

060 - размер налога к оплате, если сумма (260) больше, чем авансовые платежи за 9 месяцев (050) и превышает минимальный налог (270)

070 - в случае переплаты рассчитывается сумма уменьшения налога: авансовые платежи (050) минус размер исчисленного налога (260)

080 - ставится код КБК, если производится оплата минимального налога (270) - 182 1 05 01030 01 1000 110

090 - сумма минимального налога дублируется (270), если она подлежит оплате.

Оформление титульного листа документа доходы минус расходы (15%) точно такое же, как и в декларации по УСН доходы (ставка 6%).

Скачать бланк налоговой декларации УСН 2015

По ссылкам ниже вы можете скачать образец заполнения декларации для ИП на УСН в 2015 году и бланк этого документа:

Заполнение титульного листа деклараций по налогам

Титульный лист формы налоговой декларации

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2015: заполнение титульного листа деклараций по налогам.

Титульный лист декларации по налогу на доходы предприятия имеет типовую форму. Как заполнить этот документ правильно правильно? Его заполняют полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа". Вверху каждой страницы нужно указать ИНН и КПП организации. Под названием налоговой декларации проставляется номер корректировки. Если декларацию по налоогам на доходы фирмы подают впервые, в ячейке ставят цифру "0--", если подают уточненную декларацию - "1--", "2--" и так далее.

Далее надо указать код налогового или отчетного периода: первый квартал - 21, полугодие - 31, девять месяцев - 33, год - 34. Если компания рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то код указывают в диапазоне от 35 до 46. Например, если вы сдаете декларацию по налогу на доходы предприятия за январь-апрель, укажите в ячейке 38, за январь-май - 39 и т.д. В последнем налоговом периоде при реорганизации или ликвидации фирмы указывают код 50. Справа в форме запишите отчетный год. Затем надо привести код местной налоговой инспекции. Коды представления налоговой декларации в ФНС по месту учета приведены в приложении 1 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль. Код 214 указывают по месту нахождения российской фирмы, которая не является крупнейшим налогоплательщиком.

Название организации и код вида деятельности

В центре страницы пишется полное название организации (например, закрытое акционерное общество "Транспорт") и наименование обособленного подразделения, за которое отчитываются по налогам на прибыль. Ниже надо указать код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). Кроме того, укажите количество сдаваемых страниц налоговой декларации и подтверждающих документов или их копий, а также номер контактного телефона.

Показатели "Форма реорганизации, ликвидация (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)" заполняют фирмы-правопреемники, которые сдают последнюю или уточненную налоговую декларацию за реорганизованную компанию. Здесь они указывают ИНН и КПП компании до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации берут из приложения 1 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Налоговую декларацию по прибылям должны подписать руководитель или другой полномочный представитель предприятия. Во втором случае необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия этого представителя организации. Образец заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль (фирма перечисляет налог по итогам года) приведен на нашем сайте.

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС

I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

Необходима для ИП на ОСНО

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Новая форма с 2012 года (утверждена в ноябре 2011(10.11.11)). Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.XLS

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 - ИП Код 730 - нотариус Код 740 - адвокат Код 760 - иное физическое лицо Код 770 - ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 - Россия.

Код вида документа: Код 21 - паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля . Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Нулевая декларация Налог на прибыль

Необходима для Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации Налога на прибыль

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2, 1,3) и Лист 02.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика 214 – по месту нахождения российской организации 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Нулевой баланс

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого баланса

пример и бланк нулевого баланса

Как заполнить Нулевой баланс?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным .

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384 млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Совсем пустым баланс быть не может из-за уставного капитала. Уставный капитал, к примеру- 10000 рублей, тогда в пассиве баланса(стр.4) по в графе 4 по строке 410, 490, 700 в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей) ,теперь в пассиве баланса(стр.3) смотря как формировался уставный капитал, если вносились материалы то ставим 10 в графе 4 по строкам 211, 210 как в образце, если же вносились денежные средства, то по строке 260, а также 10 поставить и по строкам 290 и 300.

Если Уставный капитал вносили через кассу (на расчетник), то нужно будет их отразить в активе баланса по строке "денежные средства", а не "запасы".

Сроки сдачи нулевого баланса

I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса(отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Нулевой отчет о прибылях и убытках

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого отчета о прибылях и убытках

пример и бланк нулевого отчета о прибылях и убытках

Как заполнить отчет о прибылях и убытках?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. В целом на первой странице тоже самое что и в балансе.

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставится.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384 млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого отчета о прибылях и убытках не предусмотрены. За предоставление не в срок - 200 руб.

Письмо об отсутствии хозяйственной деятельности в налоговую, ПФР и ФСС

Нулевую отчетность в ПФР и ФСС можно не сдавать, ограничась письмом.

Письмо составляется в произвольной форме для организаций и ИП с работниками, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте.

УСН НА ПРАКТИКЕ

Мы подарим вам годовой отчет при покупке Бератора

www.buhgod.ru поможет подготовить и успешно сдать ваш годовой отчет:

Пользуйтесь рекомендациями по заполнению новых упрощенных форм отчетности. Пройдитесь по всем этапам подготовки к сдаче отчетности и перепроверьте себя. Быстро и правильно заполните бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации с помощью подробных описаний каждой строчки каждой формы. Перепроверьте основные нормативы, ставки по налогам, размеры пособий и прочее. Распечатайте с сайта любой текст и примеры заполненной отчетности.

Спасибо, что выбрали бератор «УСН на практике» - уникальное бухгалтерское издание для упрощенцев, аналогов которому не существует.

Как заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) за 2011 - 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) и получить налоговые вычеты

Новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год

В связи с поступающими от налоговых органов и налогоплательщиков вопросами о порядке применения действующей формы налоговой декларации о доходах, полученных физическими лицами в 2014 году, ФНС России Письмом от 25.12.2014 № БС-4-11/26833@ разъяснила следующее:

до государственной регистрации Приказа в Министерстве юстиции РФ, его официального опубликования и вступления в силу следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. порядок ее заполнения и формат налоговой декларации, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@

налогоплательщикам, имеющим право на налоговые преференции, которые не отражены в действующей форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, следует представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, после ее государственной регистрации, официального опубликования и вступления в силу

в настоящее время приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ Об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме (далее - Приказ) направлен на государственную регистрацию в Министерство юстиции Российской Федерации.

Таким образом, с 01.01.2015 по 13.02.2015 налогоплательщик вправе сдать заполненную налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@, а ФНС до 13.02.2015 обязана принять такую декларацию.

Новая форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения, утвержденные Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, применяются с 14.02.2015.

Остается лишь спорным вопрос о законности использования этой формы, т.к. по правилам статьи 5 Налогового кодекса РФ нормативные акты о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, а учитывая, что налоговым периодом для НДФЛ является календарный год, получается, что - Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ может вступить в силу не ранее 01.01.2016.

Способы получения налогового вычета

Человек, купивший или построивший себе жилье, может вернуть часть потраченных денег, заявив имущественный вычет в налоговую инспекцию по месту жительства. Есть два способа это сделать:

Получить в налоговой инспекции уведомление, на основании которого работодатель не будет удерживать налог до конца кандарного года.

Вернуть часть потраченных денег можно на банковский счет, заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ .

Сегодня большинство покупателей жилья предпочитают второй способ получения вычета. Ведь в этом случае часть истраченных средств возвращается к ним, что называется, живыми деньгами. Однако для этого необходимо заполнить налоговую декларацию, форма которой постоянно обновляется.

В этой статье речь идет о заполнении налоговой декларации. форма которой утверждена Приказом Минфина от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@, при этом надо иметь в виду, что формы 3 - НДФЛ 2008 - 2013 годов отличаются друг от друга незначительно.

ФНС в своем Письме от 05.11.2013 N БС-4-11/19803 разъяснила. что при декларировании доходов за 2013 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

Но перед этим разберемся, какую сумму средств, истраченных на жилье, получится вернуть, заявив свое право вычет.

Если самостоятельно заполнить декларацию у вас не получится, то можете бесплатно обращаться по этому вопросу в свою налоговую инспекцию. Минфин России в Письме от 03.10.2013 № 03-11-11/41098 специально разъяснил. что:

согласно пп. 1 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения

согласно пп. 4 п. 1 ст. 32 НК налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения .

Сколько денег можно вернуть используя имущественный налоговый вычет при покупке жилья

Прежде чем приступать к заполнению декларации, важно понять суть механизма, называемого имущественный налоговый вычет при покупке квартиры . Итак, допустим, вы купили квартиру, потратили деньги. Если своих средств не хватало - взяли ипотечный кредит в банке и продолжаете тратить деньги на квартиру, погашая долг и выплачивая проценты по кредиту. Если при этом вы получаете доход, с которого удерживается НДФЛ. государство готово вернуть вам часть денег, потраченных на квартиру, в форме вычета.

Размер вычета равен вашим реальным расходам на покупку жилья. Но не более 1 000 000 рублей (если квартира была приобретена до 2008 года), и не более 2 000 000 рублей при покупке недвижимости в 2008 году и позднее (подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ ). Проценты по кредиту формируют дополнительный размер вычета по мере того, как вы их выплачиваете.

Механизм возврата денег следующий. Заявляя вычет, вы уменьшаете на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. Если за год вы заработали меньше 1 000 000 рублей, а вычет равен миллиону, то вычет сведет налоговую базу к нулю. Получается, что с вас зря удерживали налог. Именно этот удержанный налог и вернет инспекция, после того как проверит представленную вами декларацию и документы, подтверждающие расходы на покупку жилья.

Пример: Как имущественный вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ

Смирнов Н.Е. в 2013 году купил квартиру за 3 000 000 руб. Кредит не брал. В начале 2014 года Смирнов подал в инспекцию декларацию о доходах за 2013 год с просьбой предоставить ему имущественный налоговый вычет. Инспекция подтвердила право на вычет в размере 2 000 000 рублей.

За 2013 год совокупный доход Смирнова, согласно представленной декларации, составил 300 000 рублей. С него был удержан налог в размере 39 000 рублей.

Соответственно, по окончании 2013 года Смирнов может воспользоваться вычетом в размере 300 000 руб. Налоговая база за 2013 год таким образом станет равна нулю. И налог, равный 39 000 руб. будет возвращен Смирнову. Остаток вычета, равный 1 700 000 рублей (2 000 000 - 300 000), переходит на следующий, 2014 год.

По итогам 2014 года совокупный доход Смирнова составил 400 000 руб. Налог был удержан в размере 51 948 руб. В 2015 году Смирнов опять подает декларацию и использует вычет в размере 400 000 руб. При этом 51 948 руб. налога ему возвращается. На 2015 год переходит остаток вычета, равный 1 300 000 руб. (1 700 000 - 400 000). Вычет будет переноситься с одного года на другой, пока не окажется использован полностью.

Еще один важный момент. По мнению ФНС Налоговый кодекс РФ (НК) позволяет вернуть только те налоги, которые были уплачены с вашего дохода за последние три года. Это следует из пункта 7 статьи 78 НК. Соответственно, если вы купили квартиру в 2005 году, то для того, чтобы вернуть налог за 2005 год, вы должны были обратиться в инспекцию не позднее 2008 года. Поскольку в 2008 году вам могли вернуть налог за 2005, 2006 и 2007 годы. А если вы сейчас, в 2010 году, впервые обратитесь за вычетом по покупке 2005 года, то налог вам смогут вернуть только за 2007, 2008 и 2009 годы.

Поэтому прежде чем заполнять налоговую декларацию, определитесь, за какие годы вы сможете воспользоваться вычетом. Это важно еще и потому, что почти каждый год форма декларации 3-НДФЛ меняется (причем, как правило, - под Новый год, поэтому налоговики до февраля следующего года ничего внятного по новым формам сказать не могут). А за прошлые годы нужно подавать именно ту форму, которая действовала тогда.

Документы, которые нужно приложить к декларации 3 - НДФЛ

Для единообразного подхода к порядку предоставления как социальных. так и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба Письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ направила во все налоговые инспекции перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.

В самом Письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ указано, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат (что означает запрет инспекторам требовать другие документы).

Порядок заполнения и подачи налоговой декларации

При заполнении декларации все значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами, расчётных, платёжных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведённых на основании указанных документов расчётов.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ

Существует несколько вариантов заполнения декларации:

в бумажном виде с использованием бланка декларации, заполняемого от руки

в электронной форме с использованием бланка в электронной форме

Бланк (форму) декларации 3-НДФЛ. в которой надо показывать доходы за 2013 год, Минфин России утвердил приказом от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@. Если эту же форму вы заполните, чтобы задекларировать доходы за 2008 или 2007 годы, то у вас ее не примут. За прошлые годы подавайте уже недействующие формы деклараций. Эти бланки можно найти в Интернете или получить в налоговой. В целом структура декларации остается неизменной уже много лет — меняются лишь некоторые строки.

Заполнять нужно не всю декларацию, а лишь те ее листы, которые имеют отношение к имущественному налоговому вычету. При этом титульный лист и раздел 6 формы декларации подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию.

Декларация составлена так, что ее (кроме титульного листа) надо заполнять задом на перед (все для людей (!)), поэтому ниже описан пошаговый способ ее запонения.

Титульный лист

Рекомендую начать с этого листа. В строке «Номер корректировки» при первичном декларировании запишите «0 – –». В строке «Отчетный период» проставьте год, за который вы хотите вернуть налог. Код налогового органа можно посмотреть на стенде или сайте инспекции. Там же возьмите и код по ОКАТО налоговой инспекции.

Отчётный налоговый период — календарный год, за который представляется декларация.

Код категории налогоплательщика (если вы не индивидуальный предприниматель, не адвокат и не нотариус) — 760.

Количество листов декларации и число документов лучше сразу не вписывать — проставите числа, когда все будет заполнено.

Если вам известен ваш ИНН. то укажите его на каждом листе декларации.

Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС России .

Нет ИНН? Тогда представьте подробные сведения о себе, заполнив соответствующие строки на листе 002.

Когда титульный лист будет готов, переходите к расчетной части декларации. Вот ее заполнять удобнее с конца, так сказать, задом наперед.

Согласно Порядку заполнения (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) при заполнении Титульного листа указываются:

налоговый период - указывается календарный год, за который представляется декларация

номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной декларации, заполненной без использования программного обеспечения. по реквизиту номер корректировки проставляется 0--, при представлении уточненной декларации, заполненной без использования программного обеспечения, указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, 1--, 2-- и так далее).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 НК.

Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

код налогового органа - указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется декларация

код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (далее - ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле Код страны указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность

код категории налогоплательщика - указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку

фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита

дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку

серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН

статус налогоплательщика. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1. При отсутствии такого статуса - 2

адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется 2.

Элементы адреса (наименование района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства.

Цифровой код региона указывается в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк

адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации указывается (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации

номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака + отводится одна ячейка

количество страниц, на которых составлена декларация

количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание декларации, приложенных к декларации

в разделе Титульного листа Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю необходимые сведения заполняются в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется 1 если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - 2

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания декларации

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - организация, то в поле (фамилия, имя, отчество <*> физического лица) - представителя налогоплательщика) указывается фамилия, имя, отчество генерального директора организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись уполномоченного лица, заверяемая печатью организации - представителя налогоплательщика, и дата подписания

г) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, то в поле (фамилия, имя, отчество <*> физического лица) - представителя налогоплательщика) указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания

д) в поле Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

раздел титульного листа Заполняется работником налогового органа содержит сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.

Лист Ж1 - Расчет стандартных налоговых вычетов

На листе К1 сначала заполните раздел 1 «Доходы по месяцам». Данные посмотрите в полученной справке 2-НДФЛ, сами сложите доходы помесячно и результаты запишите в соответствующие строки декларации.

Раздел 2 «Расчет стандартных налоговых вычетов» вы также можете заполнить сами. Для этого лучше обратиться в бухгалтерию своей компании и взять оттуда всю информацию о том, когда и в каких суммах вам были предоставлены стандартные налоговые вычеты.

Если у вас были еще какие-либо вычеты либо необлагаемые суммы (информация о них содержится в справке 2-НДФЛ под соответствующими кодами), вам нужно перечислить их на специальных листах декларации.

Таким образом, заполненная декларация по форме 3-НДФЛ должна давать инспекторам развернутое представление о всех ваших доходах и расходах за прошедший год.

Лист А - Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке 13%

На листе А поставьте название компании, в которой вы получали доход, и ее реквизиты. Все это опять посмотрите в справке 2-НФДЛ. На этом же листе покажите, сколько дохода вам эта организация начислила, с какой суммы и сколько удержала налога. Необходимая для этого информация есть в строках 5.1—5.4 справки 2-НДФЛ.

Раздел 6 - Суммы налога, подлежащие уплате

При заполнении 3-НФДЛ за 2011-2012 годы в разделе 6 нужно вписать КБК, на который перечислялся ваш НДФЛ — 182 101 020 21011 000 110.

Внимание! Приказом Минфина РФ от 21.12.2011 № 180н с 01.01.2012 введены новые коды бюджетной классификации (КБК). Поэтому при заполнении налоговй декларации в 2012 году необходимо указывать новые коды КБК:

182 1 01 02020 01 1000 110 (новые КБК для ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц, указанных в статье 227.1 Налогового кодекса РФ)

182 1 01 02010 01 1000 110 (КБК по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент)

182 1 01 02030 01 1000 110 (КБК по НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами указанными в статье 228 Налогового кодекса РФ ).

Также здесь нужен код по ОКАТО той территории, где налог уплачивался. Этот код стоит в справке 2-НДФЛ. Кроме того, в разделе 6 приведите удержанную с вас сумму налога, которую вы хотите вернуть из бюджета.

Внимание! Письмом ФНС России от 25.12.2013 N ГД-4-3/23381@ О порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) ФНС России рекомендовало до внесения изменений в формы отчетности при заполнении налоговой декларации вместо кода ОКАТО в поле код ОКАТО указывать код ОКТМО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления. Но поскольку это является лишь рекомендацией, то несоблюдение этого правила не должно повлечь отказа в предоставлении вычета.

Раздел 1 - Расчет налоговой базы

В раздел 1 придется свести данные из всех листов, которые вы уже заполнили. После этого подсчитайте количество листов и поставьте это число на титульном листе. Ваша декларация заполнена! Приложите к ней документы, подтверждающие расходы, и можно идти в налоговую инспекцию заявлять имущественный налоговый вычет, а можно - направить все документы (их копии) по почте.

Какие действия помогут быстрее сдать налоговую декларацию 3 НДФЛ и получить имущественный вычет при покупке жилья

1. Сдавать декларацию необходимо по месту постоянной регистрации (жительства) в РФ лично или через представителя по доверенности. Это позволит сразу на месте исправить все ошибки и недочеты, если таковые будут найдены. Поэтому не забудьте взять из дома шариковую ручку, калькулятор и чистый лист бумаги.

2. Не нужно скреплять декларацию степлером. Ведь если вы будете вносить исправления, вам придется полностью переписать соответствующие листы.

3. Не забудьте оставить у себя второй экземпляр декларации. Он может потребоваться для того, чтобы заполнить заявление о возврате налога, после того как инспекция примет соответствующее решение. В частности, в заявлении вам нужно будет указать, с какой налоговой базы по НДФЛ, за какой год, какую сумму налога вы возвращаете. Кроме того, ваш экземпляр будет необходим, чтобы правильно рассчитывать вычет в последующие годы.

4. Заранее решите, на какой счет вы хотите, чтобы инспекция перечислила вам деньги. И когда пойдете в инспекцию заполнять заявление о возврате, возьмите с собой все реквизиты: наименование банка, номер отделения, БИК, корсчет, расчетный счет, ваш лицевой счет. Обычно не возникает проблем со Сбербанком.

Когда в приеме налоговой декларации могут отказать

В пункте 28 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н (зарегистрирован Минюстом России 29.08.2012 за номером 25312), дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности, согласно которому основаниями для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) являются:

отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица. или отказ физического лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом

отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия физического лица - уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы

представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату)

отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя - физического лица) организации - заявителя (физического лица - заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), печати организации

отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя - физического лица) организации-заявителя (физического лица - заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя - физического лица) организации-заявителя (физического лица - заявителя или его представителя) в налоговой декларации (расчете) в случае ее представления в электронной форме по ТКС

представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Вместе с тем в Письме ФНС России от 18.04.2014 N ПА-4-6/7440 О порядке приема налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) разъяснено. что некорректное заполнение отдельных реквизитов налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) не является основанием для отказа в ее приеме.

В частности, не являются причинами для отказа:

неверное указание кода ОКАТО/ОКТМО

отсутствие на бланке двумерного штрих-кода

представление налоговой декларации по утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом.

ФНС России напоминает о персональной ответственности начальников инспекций ФНС России за неправомерный отказ в приеме налоговой отчетности.

Отмечается, что налоговые декларации, формируемые с использованием программных продуктов и интерактивных сервисов ФНС России по налогу на доходы физических лиц, соответствуют установленной форме.

Изменения и дополнения внесены 07.10.2011, 25.12.2011, 28.01.2012, 24.07.2012, 26.10.2013, 01.01.2014, 26.04.2014, 12.12.2014

Источники:
tbis.ru, nalogitax.ru, ip-povar.ucoz.ru, usn.berator.ru, advocatshmelev.narod.ru

Следующие:

• Заполненная декларации по налогу на прибыль образец
• Нулевая декларация для физического лица образец

21 апреля 2022 года