Порядок заполнения формы 3-НДФЛ за 2008 год
Основные разделы (для большинства налогоплательщиков)
Раздел 1 Расчет по доходам, облагаемым по ставке 13% формы 3-НДФЛ
Раздел 6 Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
Лист А Доходы от источников в РФ, облагаемые по ставке ___%
Лист Г1 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
Лист Г2 Расчет суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налога в соответствии с пп.1. п.1 ст. 212 НК
Лист Ж1 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
Лист Ж2 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве
Лист К1 Расчет стандартных налоговых вычетов
Лист К2 Расчет социальных налоговых вычетов
Лист Л Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них
Дополнительные разделы
Раздел 2 Расчет по доходам, облагаемым по ставке 30%
Раздел 3 Расчет по доходам, облагаемым по ставке 35%
Раздел 4 Расчет по доходам, облагаемым по ставке 9%
Раздел 5 Расчет по доходам, облагаемым по ставке 15%
Лист Б Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке __ %
Листа В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики»
Лист Д Расчет профессиональных налоговых вычетов»
Лист Е Расчет профессиональных вычетов по договорам гражданско-правового характера
Лист З Расчет по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
Лист И Расчет по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим (ДУ)
Лист К3 Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп.4 п.1 статьи 219 Кодекса, в части сумм страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования
Лист К4 Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп.4 п.1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.
Справочники
Приложение 1.
Приложение 2. Справочник Коды документов (удостоверяющих личность)
Приложение 3. Справочник Коды субъектов Российской Федерации
Приложение 4. Справочник Коды видов авторского вознаграждения
Справочник Коды бюджетной классификации (КБК) по НДФЛ
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма 3-НДФЛ (КНД 1151020)
Класс365 - быстрое и удобное заполнение всех первичных документов
Подключиться к Класс365. 0 руб/мес!
Индивидуальные предприниматели ежегодно предоставляют в налоговую инспекцию форму № 3 НДФЛ. Эту справку обязаны подавать и те лица, которые должны самостоятельно платить НДФЛ с полученного дохода.
Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно подробнее>>
Как правильно заполнить справку 3-НДФЛ
Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную
Образцы и примеры заполнения
В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для различных ситуаций. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf.
Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн.
Описание примера: В 2014 году Петров П.П. получил в наследство квартиру и продал ее за 2 млн.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. должен уплатить налог на доходы в размере (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартный вычет)) х 13% = 130 тыс.руб.
Приложение 2. Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
В рассматриваемых примерах декларацию будет заполнять, допустим, Красина Ирина Васильевна. С января по декабрь 2005 г. она занималась предпринимательской деятельностью (сдача помещения в аренду). Кроме того, в 2004 г. они с мужем купили квартиру и платили за обучение своего сына.
В начале 2004 г. Ирина Васильевна работала в образовательном учреждении на должности помощника воспитателя.
Поможем им заполнить декларацию. На 1 странице (титульной) на самом верху указывается ИНН. Он повторяется на каждой странице.
В поле «вид документа» необходимо указать «1» в первой клеточке, если сдается первая декларация в этом году, и «3», если вносятся исправления в предьщущую декларацию, во второй ячейке при подаче первой декларации ничего не ставится, при подаче корректирующей декларации пишется ее номер (1,2, 3).
Правее предусмотрены ячейки для указания года, за который сдается декларация. В этом поле ставим, например, 2005.
Чуть ниже наименование и номер инспекции, в которую сдается декларация, и знак «V» («галочку») в поле «Предприниматель».
В строках Ф. И. О. вписываем Красина Ирина Васильевна. Далее номер страхового пенсионного свидетельства (пластиковая зеленая карточка). Ниже — дата рождения. Далее проставляем галочку в квадратике «жен».
Следующая строка посвящена фажданству. В этой строке проставляем «Россия» и код страны — 643.
Ниже — вид документа, удостоверяющего личность, — паспорт гражданина РФ, его код — 21 (напомним, что код старого паспорта СССР — 01). Серия и номер — 61 01 111111, место выдачи — Железнодорожным РОВД, дата выдачи — 12.03.2001 г.
Далее заполняется адрес места жительства, начиная с почтового индекса.
Строки «Количество дней пребывания на территории РФ» и «Адрес места жительства за пределами РФ» заполняют только нерезиденты.
После этого указываем количество страниц, на которых сдается декларация, — 08 и количество подтверждающих документов. Внизу необходимо поставить дату сдачи и автограф.
Следующие 3 страницы заполняются в последнюю очередь, поэтому к ним мы вернемся позже. Но сейчас на них можно поставить цифры ИНН и фамилию с инициалами. Не забывайте повторять эту процедуру на каждом листе декларации!
Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Перейдем к странице 5 (раздел 00007, или приложение А). На данном листе указывают доходы, полученные от источников в РФ в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско- правового характера, авторским договорам материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 % (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении В).
Страница 4 заполняется в том случае, если физическое лицо получало доходы, облагаемые по ставке 13% и за него был уплачен подоходный налог работодателем.
Предприниматель И. В. Красина в первые месяцы года работала помощником воспитателя в детском саду и получила общую сумму дохода в размере 4 500 руб. Сумма удержанного налога с учетом стандартных вычетов составила 195 руб. (см. п. 3.7 справки о доходах, вьщанной с места работы).
Эти сведения заносят в декларацию в раздел 00007.
Для начала в названии страницы укажем ставку налога — 13 %. Далее в п. 1 отражается место получения дохода (работы), а в п. 2 — общую сумма доходов по нескольким местам работы (если они имели место).
В строке 010 укажем ИНН источника выплаты — 6231098765 и через дробь его КПП — 623101001 (строка 020). Эти сведения указаны в п. 1.1 справки о доходах. На строке, расположенной чуть ниже (030), — Детский сад № 39 и общую сумму дохода (040) — 4 500, налогооблагаемую базу — 1 500 (п. 3.5 справки о доходах), сумму исчисленного (060) и удержанного налога (070) — 195 руб. (соответственно п. 3.6 и 3.7 справки о доходах).
Если бы в течение года предприниматель И. В. Красина работала в нескольких организациях, то она заполнила бы несколько вариантов (в разделе 00007 их всего 4).
В п. 2 «Итого» указывается общая сумма дохода и сумма удержанного налога по всем местам работы. В нашем примере данные повторяются такие же как и выше.
Приложение В (раздел 00009) декларации посвящен физическим лицам-предпринимателям.
В п. 1 необходимо указать, в каких месяцах предприниматель занимался предпринимательской деятельностью. Для этого надо поставить крестики в квадратиках с наименованием месяца. Предприниматель И. В. Красина сдавала помещение в аренду в течение всего года, поэтому она зачеркивает все квадратики.
В п. 2 необходимо указать доходы и расходы, полученные от предпринимательской деятельности. Для начала необходимо записать наименование вида деятельности по строке 020 и его код в соответствии с общероссийским классификатором (строка 021). В нашем примере — сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества и код — 70.
20.2.
Ниже по строке 025 отражается сумма дохода. В нашем примере это 100000.
Далее необходимо написать сумму произведенных расходов с разбивкой по группам. И общую сумму расходов — здесь указываются документально подтвержденные расходы. Предприниматель И. В. Красина поставит в строке «материальные расходы» 030 — 20 ООО и по строке «прочие расходы» 060 — 2 400 руб. По строке «Итого расходов» отражается общая сумма расходов в размере 22 400 руб.
Строка «Расходы в пределах норматива» заполняется, если предприниматель не в состоянии подтвердить свои расходы. Такую льготу предоставляют в размере 20 % от доходов.
Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, облагаемым налогом на доходы физических лиц, то он заполняет несколько листов «В» (раздел 00009). Итоговые суммы в этом случае отражаются только на последнем листе.
Переходим к пункту 5 «Итого:»
В строке 5.1. (090) ставим общую сумму доходов — 100 000, в строке
5.2. (0100) — сумму произведенных расходов — 22 400.
Пункт 5.3. отражает начисленные авансовые платежи. Эту сумму можно узнать по письму об уплате авансовых платежей, которое вам должны были прислать по почте. В нашем примере это 8 ООО руб.
В п. 5.4. нужно поставить сумму уплаченных авансовых платежей за 2005 г. В нашем примере сумма авансовых платежей была уплачена полностью — 8 ООО руб.
Ниже расположено поле «Реестр документов, подтверждающих расходы, прилагается на. страницах». К декларации необходимо приложить реестр всех документов, уменьшающих налоговую базу.
Переходим к странице с приложением Е. Этот лист посвящен стандартным и социальным вычетам. Сначала рассчитаем стандартные вычеты. Для этого необходимо заполнить п. 1. Здесь необходимо расписать доход по месяцам нарастающим итогом с начала года по всем видам деятельности.
Рассчитаем его, используя табл. 1:
Доход от предпринимательской деятельности показывается с учетом профессиональных налоговых вычетов. Данные последней строки заносим в п. 1.1. Итак, как видно из таблицы, уже в марте доход нарастающим итогом превысил 20000 руб. а значит, в строке 1.2 мы ставим цифру 02.
Теперь произведем расчет стандартных налоговых вычетов. Предприниматель И. В. Красина имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на себя и 600 руб. на ребенка (копия свидетельства о рождении прилагается). Поэтому в п. 2.3 Ирина Васильевна заполняет третью строку. Для ее расчета необходимо 400 руб. умножить на число, указанное в п. 1.2, т. е. 2, получится 800 руб. точно так же рассчитывается строка 2.4, и в ней она пишет сумму 1 200 руб.
Пункт 2.6. «Итого вычетов» равен сумме всех стандартных вычетов — 2 ООО руб.
Пункт 3 посвящен социальным налоговым вычетам. Допустим, за обучение сына Ирина Васильевна заплатила 15 ООО руб. Эту сумму она указывает в п. 3.3 и повторяет в п. 3.6 «Итого вычетов».
Налоговая декларация формы 3-НДФЛ
Тот самый вид документа, который помогает всем физическим лицам отчитаться в законном порядке по всем налогам на свои основные доходы. По итогам общего календарного года некоторые физические лица должны представить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Заполнение налоговой декларации формы 3-НДФЛ является трудоемким процессом, требующим к себе большой аккуратности и внимания.
Кто представляет декларацию?
В обязанность адвокатов, нотариусов, которые занимаются непосредственным приемом граждан в порядке частного приема, индивидуальных предпринимателей, иных лиц, занимающихся частной практикой, входит представлении декларации. В их обязанности будет входить самостоятельное исчисление всех налоговых выплат.
Более того, декларацию подобного типа должны представить и некоторые физические лица, которые производят уплату НДФЛ после определенных событий.
Особенности заполнения декларации
Прежде, чем заполнять декларацию, необходимо уточнить, какие именно страницы должны быть обязательно заполненными, а какие стоит оставить незаполненными. Индивидуальные предприниматели, к примеру, должны заполнять титульный лист, также два раздела декларации – первый и шестой, в том числе лист В. А кто продает свое законное имущество, должен заполнять листы А, Е.
Существует несколько обязательных и важных правил при заполнении такой декларации.
Исправления в декларации категорически запрещаются и не допускаются в целом. После заполнения необходимо будет подписать каждый лист, проставить дату, представить декларацию в соответствующую налоговую инспекцию вместе со всеми другими документами.
Если вам понравился материал, пожалуйста, нажмите на одну из кнопок социальных сетей внизу чтобы о нем узнали другие люди. Мы будем вам очень благодарны! Спасибо!
Источники:
, , , ,
Следующие:
21 апреля 2022 года