Квартира в наследство надо ли платить налог при продаже
Основные этапы уплаты налога при продаже унаследованной квартиры
В подавляющем количестве случаев люди, получившие в наследство квартиру задумываются о ее дальнейшей продаже. При этом возникает ряд немаловажных вопросов: обязательно ли платить налог с продажи недвижимого имущества кто его должен платить в том случае, если квартирой владеет двое и больше людей как рассчитать сумму налога и много других важных аспектов, с которыми продавец должен быть ознакомлен до момента совершения сделки.
Все нюансы налогообложения при продаже квартиры доставшейся в наследство описаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. Чтобы простому гражданину было легче воспринять предоставленную законодательством информацию, рассмотрим практические примеры и дадим ответы на часто задаваемые вопросы по данной тематике.
Общие правила уплаты налога после продажи унаследованной квартиры
Согласно НК РФ, доход, который получает физическое лицо в результате продажи унаследованной квартиры облагается НДФЛ. Все налоговые резиденты Российской Федерации после продажи квартиры, которая находится как на территории страны, так и за ее пределами обязаны уплатить НДФЛ в бюджет. Например, гражданин России получил в наследство квартиру в Белоруссии, оформил надлежащим образом документы на право собственности и продал ее. Доход от продажи должен быть задекларирован в России и с него уплачен налог. Нерезидент платит его только в том случае, если имущество находится на территории РФ.
Налог, который должен быть уплачен в казну с продажи унаследованной квартиры исчисляет налоговая инспекция по местонахождению продаваемого имущества. Налоговая база – это результат инвентаризационной экспертизы квартиры на 1 января каждого года. Налоговая ставка составляет 13% и уплачивается в том случае, если квартира с момента смерти наследодателя находилась во владении нового собственника менее трех лет.
Также вам будет интересно: Оценка автомобиля для вступления в наследство
Формула расчета налога:
Сумма налога = 13% х (стоимость квартиры по договору – 1 млн. руб.) – для квартир, стоимость которых больше 1 млн. руб.
Сумма налога = 13% х стоимость квартиры по договору – для квартир, стоимость которых меньше 1 млн. руб.
Список необходимых документов при продаже квартиры для уплаты НДФЛ:
Также существует категория граждан, имеющих налоговые льготы. Среди них инвалиды с детства, пенсионеры, инвалиды I и II группы и т. д. Чтобы получить льготу, необходимо своевременно подать пакет подтверждающих документов на право ее получения в территориальную налоговую инспекцию.
Распределение между продавцами налогового вычета
Пропорциональное распределение - при равнодолевой собственности. Например, квартиру было унаследовано двумя братьями, первому досталась 1/4 часть, второму – 3/4 части. Обоюдно было принято решение продать квартиру, которая в их владении находилась менее трех лет.
Если владельцами выступают несовершеннолетние граждане, то налоговые обязательства ложатся на плечи их родителей или опекунов. Они в свою очередь должны уплатить НДФЛ из суммы, которая превышает 1 млн. руб.
Распределение по договоренности – при общедолевой собственности. Например, квартира была приватизирована супружеской парой и было принято решение ее продать. Они имеют право договориться о том, как будет распределен налоговый вычет, для этого написав предварительно заявление в территориальном налоговом органе.
Воспользоваться налоговом вычетом в 1 млн. руб. можно при каждой продаже квартиры. Декларация должна быть подана продавцом в соответствующую территориальную налоговую инспекцию до 30 апреля года после года продажи наследства. Сумма налога уплачивается до 15 июля.
Также вам будет интересно: Наследники первой очереди по закону ГК РФ
Не стоит пренебрегать налоговым законодательством, в противном случае предусмотрено наказание в УК РФ от денежного штрафа до лишения свободы на срок до трех лет.
Что нужно знать о налоге на наследство
После принятия Федерального закона от 01.07.2005 г №78-ФЗ, налог на наследство был упразднен. Начиная с 2006 года, получатель имущества не облагается никакими обязательствами по выплате в казну, независимо от степени родства либо своего статуса. Но действительно ли налог на наследство по завещанию на жилье и иные ценности не требует финансовых затрат и что нужно знать для того, чтобы вступить в права собственности по закону?
Изменения в наследственном деле
Налог на наследство по завещанию являлся обязательным, если отошедшее имущество соответствовало следующему условию: его оценка в 850 раз превышала минимальную оплату труда. Это требование действовало до начала 2006 года. При этом размер налога на наследство рассчитывался на основе степени родства. Закон делил наследующих на три группы, и для каждой из них был определен объем оплаты за вступление в права собственности:
- Наследники первой очереди: сюда относились жена/муж, родители, ребенок/дети, не достигшие совершеннолетия. Им полагался взнос в государственную казну в размере 5% от цены унаследованного имущества.
- Наследники второй очереди: тети/дяди, бабушки/дедушки, племянники/племянницы. Их налог равнялся 10% от цены имущества.
- Наследники третьей очереди – родственники, не соответствующие первым двум группам. Им предписывался налог в размере 15% общей стоимости наследственного имущества.
Данный порядок регулировался инструкцией, написанной на основании соответствующих Федеральных законов. Но облагается ли полученное имущество налогом на современном этапе? Начиная с 2006 года и до сегодняшнего времени, говоря о налоге при вступлении в законное наследство по завещанию, имеется в виду внесение государственной пошлины и оплата некоторых услуг, связанных с переоформлением собственности.
Варианты наследования
Согласно ГК РФ существует два варианта получения унаследованной собственности:
В первом случае имущество отходит родственникам, если:
При наличии одного из перечисленных факторов, получателей наследства определяет закон. исходя из степени родства.
Если имеется предсмертное распоряжение, заверенное нотариусом либо местной исполнительной власти, имущество распределяется согласно воле, выраженной в нем. При нахождении за пределами страны, волеизъявление должно быть заверено в консульстве РФ.
После распределения имущества, его получатели должны быть ознакомлены с размерами финансовых затрат, необходимыми для вступления в права наследования.
Расчет госпошлины и действующие исключения
Прямой налог на полученное наследство, касающийся не только юридических лиц, но и физических – НДФЛ, являлся актуальным до начала 2006 года. На современном этапе действует косвенный налог при вступлении в наследство - оплата государственной пошлины, а также наличие определённых финансовых затрат на юридические услуги в процессе оформления полученной собственности.
Объем госпошлины на наследство по закону высчитывается на основе степени близости родства и делится на 2 группы:
Такие ставки действительны для каждого завещательного дела, как при наличии предсмертного распоряжения, так и при его отсутствии. Также нет различий в типе собственности, действует один и тот же налог на наследство квартиры, автомобиля или иных материальных ценностей.
Государство предусматривает освобождение от госпошлины для лиц, награжденных званиями:
Кому полагается обязательное внесение налога
Несмотря на то, что был упразднен прямой налог при получении наследства, государство определило лиц, которые по-прежнему должны его оплатить. К ним относятся те, кто получил вознаграждение за:
Граждане, попадающие в одну из перечисленных групп, должны оплатить НДФЛ в размере 13% от всей цены наследуемого имущества, а также понести все финансовые издержки по его оформлению. Также следует, учитывать, что если наследственное дело было открыто раньше 2006 г, получатель имущества должен внести налог при наследовании квартиры по завещанию по нормам Федеральных законов того времени.
Налог на имущество, как произвести оценку
После решения вопроса, нужно ли платить госпошлину на получение имущества, следует определить, как оценить его общий размер.
Для этого необходимо получение независимой экспертизы, а также установление нескольких видов стоимости. К ним относится:
Провести подобную работу может профессиональный оценщик, к которому можно обратиться в одном из филиалов БТИ.
Налог на транспорт
При наследовании транспортного средства, новый собственник обязан оплачивать транспортный налог в установленном размере с даты перерегистрации на свое имя. Кроме того, если наследодатель имел долги по оплате данной пошлины, необходимость их погашения переходит на нового владельца.
Размер ежегодной оплаты будет рассчитан соответствующими органами на основе данных о транспортном средстве, предоставленными собственником.
Налог на участок земли
Срок внесения данного вида оплаты рассчитывается с момента смерти наследодателя. Его размер определяется на основе кадастровой стоимости территории, отошедшей новому владельцу. Закон предусматривает освобождение от уплаты земельного налога для определенных категорий, куда входят:
Если земельный участок относится к сельскохозяйственным угодьям, территориям для строений, а также к садам и огородам – размер налога равняется 0,3% от установленной стоимости земли. В остальных случаях размер выплат увеличивается до 1,5%.
Порядок налогообложения
После того, как будет зачитано завещание и будет известно, какая часть имущества отошла к получателю, нужно изучить налогообложение наследства. Для этого необходимо оплатить налог на квартиру, транспорт или иное имущество, в зависимости от наследства.
Для каждого из видов налога предусмотрен свой срок уплаты, который нельзя пропускать.
Процесс налогообложения выглядит следующим образом:
Таким образом, после того, как будет объявлено наследство, налог в виде государственной пошлины должен быть незамедлительно внесен. Отсутствие положенной оплаты приводит к риску возникновения проблем с вступлением в наследство и начислению пени на размер налога.
Иные финансовые затраты
Помимо оплаты государственной пошлины, налог на имущество, полученное по наследству, требует других денежных затрат. В первую очередь, это оплата нотариальных услуг, регулирующих процесс наследования. К ним относится:
Для наследников возможно рассмотрение дела о наследовании в судебном порядке. Участие в нем нотариуса обязательно, а его услуги должны оплачиваться, поэтому данный пункт входит в список необходимых финансовых затрат.
Возможность продажи наследства
Наследство обязательно облагается налогом, если планируется продажа квартиры или иного имущества ранее, чем через три года после вступления в права собственности. В таком случае он обязан оплатить налог на недвижимость, транспорт и иные материальные ценности в размере 13% НДФЛ.
Следует учитывать, что если получатель имущества, которое завещал ему наследодатель решил продать его позже, чем через 3 года после смерти волеизъявителя, ему полагается налоговый вычет.
Налог на часть имущества
Законодательством предусмотрено внесение налога на вступление в наследство квартиры, транспорта либо других материальных ценностей, при условии, что они были получены после того, как было закрыто наследственное дело. Размер налога с полученного наследства по закону будет также составлять 13% от дохода.
Сроки оплаты госпошлины и другие особенности процедуры
Необходимо оплатить налог на квартиру и другое имущество в самый короткий период после вступления в наследство. Крайний срок оплаты пошлины – ноябрь года, следующего после начисления долга.
Также важно учитывать, что если у волеизъявителя есть какие-либо долги, они автоматически переходят к наследнику, который обязан погасить их в самые короткие сроки.
Кроме того, следует учитывать, что наличие каких-либо льгот позволяют осуществить перерасчет налогоплательщику. Также в случае обнаружения финансовых средств, превышающих размер необходимой суммы, они засчитываются в счет будущего платежа.
Таким образом, несмотря на отмену требования платить налог на наследство, необходимость в финансовых затратах до сих пор есть. Однако размер госпошлины существенно отличается от налога, который следовало оплачивать до тех пор, пока не вступил в силу новый Федеральный закон. Тем не менее, обязательным условием для того, чтобы процедура вступления в права собственности прошла успешно, является своевременный взнос налога в необходимом размере.
Налог при вступлении в наследство - 2013
В соответствии с российским законодательством, все действия по оформлению документов при наследовании осуществляет только нотариальная контора . которая расположена недалеко от адреса регистрации или места проживания умершего гражданина. Процесс получения наследства является одним из самых актуальных для многих, ведь для получения наследства необходимо уплачивать соответствующие налоги при вступлении в наследство.
Налог на наследство в 2013 году
В 2006 году российский Налоговый Кодекс претерпел некоторые изменения, согласно которым было отменено обязательство по уплате налога на наследование . который ранее выплачивался при передаче квартир и другого недвижимого имущества. Такое государственное решение вызвало рост активности граждан, оформляющих права на наследуемую собственность.
Хотя ранее данный процесс осуществлялся крайне редко из-за высокой ставки налога на имущества . непосильной для большинства людей, теперь он стал доступным.
Государственная пошлина
Помимо вышеперечисленного налога, наследнику необходимо уплачивать государственную пошлину согласно статье 333 пункту 38 российского Налогового Кодекса, но и здесь существуют исключения.
От оплаты данной суммы освобождены следующие категории граждан . которые:
Оплата госпошлины необходима для оформления нотариусом и получения свидетельства о праве на наследство (при этом налоги на наследство и дарение значительно больше госпошлины). Она рассчитывается, исходя из стоимости наследуемых объектов . При этом последовательность действий выглядит примерно так:
Имеет большое значение такой документ, как завещание, потому что он снимает с наследника тяжкие обязанности по уплате подоходного налога с полученных объектов или финансов.
Документы, необходимые для получения свидетельства о праве на наследство
По-прежнему, для получения свидетельства о праве на наследство, в нотариальную контору нужно предоставить :
Для получения более подробной информации об уплате налогов при вступлении в наследство, гражданам необходимо обратиться к квалифицированным юристам. Они без проблем расскажут об особенностях процесса наследования и обязательствах лиц в каждом конкретном случае. Таким образом, можно избежать многих проблем и штрафных санкций.
Налоги и пошлины при вступлении в наследство
Принципы налогообложения для вступающих в права наследства
Не исключение и отсутствие налога при вступлении в наследство по завещанию. Сегодня, такого вида налогообложения не существует.
Законодательство, не делит имущество по видам и способам, с целью уплаты при вступлении в наследство по налогам. То есть, наследник не платит никакого налога, независимо от того движимое имущество или нет, по закону либо по завещанию было осуществлено вступление в наследство.
Также налоговый кодекс не предусматривает исключений и для наследников, являющихся иностранными гражданами - нерезидентами РФ.
Квартира в наследство: какие налоги платить?
Чужие люди уплачивают 0,6% от кадастровой стоимости квартиры.
При этом в первом случае госпошлина не должна превысить 100 тысяч рублей, а во втором – 1 миллиона. 
Как и во всех других юридических сделках, законодательство четко определяет перечень близких родственников: супруги дети, в частности приемные или усыновленные братья, сестры, в том числе те, у которых имеется только один общий родитель родители. Налог на квартиру, полученную по наследству, – это и есть госпошлина вместе с услугами нотариуса.
Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
Такие как: оплата автору его труда по созданию произведения литературы вознаграждение, полученное наследодателем за создание промышленного образца суммы, которые получил автор за создание предмета искусства вознаграждение за авторство научного труда. Таким образом, с перечисленных видов наследства налог взимается.
Так как такие виды имущества приравниваются к доходу, налог выплачивается наследником в размере 13% от суммы наследства.
Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?
налог на наследство по завещанию упразднили. 2016 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.
Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз.
Выделялись наследники по очередности: Первая очередность – дети, супруги и родители Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие: Для первой очередности – 5% со стоимости имущества Для второй очереди – 10% со стоимости имущества Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались.
Налог на наследство
По истечении шести месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если между ними нет спора о наследстве, нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании. Действующее законодательство предусматривает два основания для наследования: наследование по закону и по завещанию.
При наследовании по закону имущество распределяется между наследниками первой-пятой очереди.
Налогообложение наследства в 2014 году
Оно составляется в письменной форме с указанием места и времени его составления и подписывается завещателем. Наследование по закону Наследники по закону получают право на наследование поочередно.
Каждая последующая очередь наследников по закону получает право на наследование в случае отсутствия наследников предыдущей очереди, устранения их от права на наследование, непринятия ими наследства или отказа от его принятия. Наследство открывается вследствие смерти человека или объявления его умершим.
Налог при вступлении в наследство по завещанию - практические советы
Это говорит о том, что граждане, которые уполномочены действующим законодательством, обязуются работать в соответствии с установленным порядком.
Каждый человек имеет возможность отказаться от имущества. Такое решение носит термин «альтернативное».
Если наследник дал свое согласие, то документы о принятии аннулируется согласно части 2, пункта 2, статьи 1157 Государственного Кодекса. Если наследников несколько, то чтобы получить наследство они все должны дать свое согласие.
Надо ли платить налог при вступлении в наследство
Получить наследство может абсолютно любой человек. Он может стать наследником, как по завещанию, так и по закону. Нужно ли уплачивать какой-то налог, после того, как примешь наследство? Какие платятся налоги при вступлении в наследство?
Понятие
Наследование – это получение в собственность имущества, которое ранее принадлежало другому человеку, по закону или по завещанию.
Собственники имущества имеют право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Они могут оставить его в наследство абсолютно любому человеку или юридическому лицу.
Получение наследства – это довольно хлопотное дело. До 2005 года оно ещё обременялось и тем, что нужно было платить большой подоходный налог с полученного дохода. Но затем всё изменилось! Ряд наследников освобождается от уплаты налога на доходы.
Уплачивать налог нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества в 850 раз превышала МРОТ.
Платили налог все наследники, но, в зависимости, от степени родства.
Законодательство
- Порядок принятия наследства, его виды и прочие важные моменты регулируются разделом 5 части 3 ГК РФ .
- Порядок уплаты подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ .
- Порядок уплаты пошлины за оформление необходимых документов регулируется главой 25. 3 НК РФ .
Объекты налогообложения
По наследству может быть передано следующее имущество:
Не имеет значения в какой форме получен доход – в денежной или натуральной. Платить налог на доход, в некоторых случаях, придётся.
В п. 18 ст. 217 НК РФ указано, что, за исключением некоторых объектов, наследство не является объектом налогообложения по подоходному налогу.
Но, некоторые применяют определение «налог» к пошлине, которую нужно уплатить за оформление документов на наследство.
Движимое имущество
К объектам движимого имущества относятся:
Движимое имущество не является объектом налогообложения в части уплаты подоходного налога. Но, за ведение наследственного дела и за оформление собственности на такое имущество, наследники должны будут заплатить пошлину.
Видео: стандартно
Коммерческая собственность
К такому виду недвижимости относится та, которая используется не для жилья и с целью получения дохода.
При наследовании такого имущества также не нужно уплачивать подоходный налог. Но, государственную пошлину, в установленном законом размере, заплатить придётся.
Суммы страхового возмещения
При наследовании страховых сумм надо иметь в виду некоторые нюансы.
Но, сумма, которая указана в договоре к выплате при наступлении страхового случая, не может быть предметом интереса наследников. Она не включается в наследственную массу.
Платить налог с наследования страховых сумму также не нужно. Оплачиваются только услуги нотариуса.
Денежные средства
В ст. 1128 ГК РФ сказано, что все денежные средства, которым был собственником наследодатель, также входят в наследственную массу. Были ли они наличными, или хранились в банке – роли не играет.
Эти средства наследуются в порядке очерёдности между родственниками покойного.
Но, он может составить распорядительный документ, в котором укажет конкретного человека. Этот человек эти средства и получит.
Налог с полученных средств платить не нужно.
Но, и государственная пошлина не уплачивается при наследовании:
Нужно будет оплатить только услуги у нотариуса по установленным тарифам. Цена таких услуг регулируется региональным законодательством.
Не знаете, имеете ли Вы право на наследство, если пропустили срок? Читайте об этом в статье: вступить в наследство через суд из-за пропущенного срока.
Хотите понять, как узнать, есть ли завещание на наследство? Информативно об этом тут.
Оценка полученного имущества
Чтобы правильно оплатить пошлину, необходимо знать сумму, от которой стоит отталкиваться. И, если некоторые объекты наследования имеют фиксированную стоимость (например . банковские вклады), то стоимость недвижимости необходимо оценить.
Для этого необходимо пригласить независимого оценщика, который и проведёт оценку всего движимого и недвижимого имущества. Для расчёта будет учитываться и рыночная стоимость, и степень износа, и другие факторы.
Но, чтобы акт оценщика имел юридическую силу и был принят нотариусом для расчёта пошлины, необходимо, чтобы оценщик имел действующий допуск СРО.
Отмена налогов
До 2005 года действовал закон, который обязывал всех наследников, без исключения, уплачивать подоходный налог.
Платить нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества превышала в 850 МРОТ установленный в то время.
Именно с 01. 07. 2005 года вступил в силу Федеральный закон № 78-ФЗ . который снял с наследников обязанность по уплате подоходного налога. Соответствующие поправки были внесены в НК РФ, и сейчас в п. 18 ст. 217 НК РФ указано, что платить налог с наследства не нужно.
Но, в этом же пункте приведены исключения в виде имущества, при наследовании которого налог, в размере 13% . уплатить всё же придётся.
Оплата госпошлины
Размер пошлины зависит от 2—ух факторов:
Для того чтобы правильно рассчитать размер пошлины к уплате, необходимо знать стоимость принимаемого в наследство имущества.
Для расчёта можно брать:
Но, рекомендуется брать именно оценочную стоимость, она будет наиболее актуальна именно на момент принятия наследства.
Разница между кадастровой и рыночной иногда бывает довольно велика. Кроме того, рыночная стоимость на недвижимость может быть необоснованно завышена, а кадастровая используется для других целей.
Заплатить пошлину можно следующим способом:
В ст. 333. 24 НК РФ указан размер пошлины при принятии наследства по завещанию и по закону.
При вступлении в наследство по завещанию, родственник должен заплатить:
При вступлении в наследство по закону, нужно уплатить:
Если вступление в наследство происходит через суд, то нужно будет дополнительно уплачивать пошлину за подачу искового заявления.
Льготы и освобождение
Законодательство предусмотрело полное или частичное освобождение некоторых категорий граждан от уплаты государственной пошлины при вступлении в наследство.
В ст. 333. 35 НК РФ приведён полный перечень граждан, которые имеют данную льготу на федеральном уровне.
Области субъектов федерации имеют право этот список расширить, и предоставить льготу дополнительно. Например . для пенсионеров.
Полностью освобождаются от уплаты пошлины:
В ст. 333. 38 НК РФ приведён список граждан, которые имеют льготу на уплату пошлины именно при вступлении в наследство.
И дом, и участок являются наследственной массой. Пошлина на оформление наследства не уплачивается полностью.
Сравнительная характеристика дарения и наследства представлена в статье: наследство или дарение.
Не знаете, когда после смерти нужно вступать в наследство? Читайте об этом тут.
Подробно о том, как написать завещание на наследство, читайте здесь.
Налоговые обязанности наследников
Как уже упоминалось, платить подоходный налог, за исключением некоторых случаев, после получения наследства не нужно. Но, если наследник продаёт унаследованное имущество, то у него может возникнуть налоговые обязательства.
Если наследник владел имуществом менее 5 лет . то он должен уплатить налог в размере 13% от полученной суммы от продажи. Но он имеет право применить налоговые вычеты, прописанные в ст. 220 НК РФ .
Налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля следующего года, после получения дохода. А оплатить налог нужно не позднее 15. 07 следующего года.
Квитанцию об оплате налога необходимо сохранить. Образец декларации можно увидеть тут .
Штрафы за неуплату
Если наследники вовремя не уплатят налог, то понесут ответственность, предусмотренную ст. 120 НК РФ:
Размер штрафа будет определяться судом.
Нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство
Налог на наследство близких родственников
Источники:
, , , ,
Следующие статьи
- Как пишется отказ от наследства образец
- Через сколько времени можно продать квартиру после вступления в наследство
21 апреля 2022 года