Re: Протокол распределения прибыли и выплата дивидендов
ПРОТОКОЛ N ___
Общего собрания участников
Общества с ограниченной ответственностью
______________
о распределении части чистой прибыли
г. ____________
___________ ____ г.
Время проведения собрания ____________________.
Место проведения собрания ____________________.
Присутствовали участники:
1. _________, в лице Генерального директора ___________, действующего на основании Устава
2. _________________________________ (Ф.И.О. участника).
100% голосов. Кворум для принятия решений по объявленной повестке дня имеется. Собрание правомочно.
Председатель собрания - _________________________.
Секретарь собрания - ____________________________.
Повестка дня:
1. О распределении части чистой прибыли Общества с ограниченной ответственностью __________ за ______ год.
Слушали:
1. О распределении части чистой прибыли Общества с
ограниченной ответственностью __________________________ за
___________________ год - _______________________________________.
(Ф.И.О.)
________________________ - _____%, что составляет ____________
(Ф.И.О. участника)
(___________________________) рублей
________________________ - _____%, что составляет ____________
(Ф.И.О. участника)
(___________________________) рублей
________________________ - _____%, что составляет ____________
Пример протокола собрания участников ООО с принятием решения о распределении прибыли
Правильно сформулировать решения собрания участников ООО о распределении прибыли и внести их в протокол поможет вам этот образец. Скачайте его, ведь в нем учтены новые требования ГК РФ о подсчете голосов, применяемые с 1 сентября 2013 года. Хотя этот документ не инициирует изменения в ЕГРЮЛ, будет правильно, если при его составлении вы не допустите наиболее встречающихся ошибок. Их разбирают в своих статьях на Регфоруме практикующие юристы. Например, Сколько нужно голосов, чтобы принять решение о распределении прибыли . Случай, когда прибыль распределяется между участниками непропорционально их долям в уставном капитале, разбирается в этой публикации.
Как распределить прибыль ООО между учредителями?
Деятельность ООО регулируется законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ от 08.02.98 г. и организуется одним или несколькими учредителями с образованием долевого уставного капитала.
Основным документом, определяющим юридический статус организации, ее структуру и расположение, а также многие другие аспекты функционирования, является устав предприятия. Целью создания общества является получение прибыли, поэтому важно урегулировать вопрос как распределить прибыль ООО между учредителями.
Для этого следует четко определить в уставе порядок объявления, начисления, выплаты дивидендов и документального оформления данных процедур с указанием:
Разъясняя применение термина «дивиденды» заметим, что это общепринятое название в нормативных актах не упоминается, но широко используется именно для определения распределяемой прибыли.
Сколько стоит открыть строительную фирму? Все ответы здесь!
Порядок распределения прибыли в ООО
Пропорциональное и непропорциональное разделение
Определение части прибыли к распределению принимается решением собрания учредителей, которое проводится после составления финансовой отчетности и не раньше, чем через 2 месяца после завершения отчетного года. Принятое решение ООО оформляется протоколом с указанием размера распределяемой прибыли, формы и срока выплаты.
Обычно, разделение прибыли происходит пропорционально внесенным долям в уставный капитал (УК).
Однако уставом может быть закреплен другой порядок начисления доходов от дивидендов – непропорционально долям в УК, возможность которого для ООО установлена законом.
Если такое решение определено уставом или принято в силу различных обстоятельств на общем собрании с внесением изменений в уставные документы, налогообложение доходов от дивидендов осуществляется по льготным ставкам, как и при пропорциональном распределении доходов.
Законодательно установлено налогообложение доходов от выплаты дивидендов по льготной налоговой ставке:
ООО с одним учредителем
Условие обязательного протоколирования общим собранием выплаты дивидендов сохраняется, даже если компания учреждена одним лицом. В этом случае решения вопросов по распределению прибыли единолично принимаются учредителем общества и обязательно оформляются в письменной форме.На основе протокола ООО издается приказ руководителя, на выплату дохода от дивидендов учредителю.
Приказ является основанием для проведения расчетов.
Как происходит распределение при УСН?
Чистая прибыль для расчета и выплаты дивидендов определяется на основании данных бухучета. Поэтому, для установления суммы чистой прибыли и расчета дивидендов предприятия должны вести учет и составлять финансовую отчетность.
Законодательно с 2013 года эта норма обязательна к применению для предприятий всех видов ведения учета и отчетности. До этого времени предприятия на УСН имели право не вести промежуточную финансовую отчетность, учитывая на протяжении года только движение внеоборотных активов и отчитываясь по итогам года, следовательно, и распределение прибыли производилось раз в год после уплаты налогов, сборов и отчислений во внебюджетные фонды.
Чистой прибылью предприятия на УСН является прибыль после налогообложения.
Учитывая особенности УСН (освобождение от уплаты налога на прибыль) для подобных предприятий величина чистой прибыли определяется как разница между балансовой прибылью до налогообложения и размером начисленного единого налога.
Распределение прибыли и убытков при ликвидации
Ликвидация предприятия может осуществляться:
Решение о ликвидации ООО выносит общее собрание участников, оформляя его протоколом, в котором исчерпывающе объясняет принятое решение и назначает ликвидационную комиссию, которая активизирует работу по оплате кредиторской задолженности.
По завершении расчетов по обязательствам, оставшееся имущество по передаточному акту передается учредителям, имеющим на него соответствующие права.
Затем составляется и утверждается ликвидационный баланс и подается пакет документов в регистрационные органы для завершения процедуры ликвидации.
Если по данным ликвидационного баланса выявлен убыток, то он должен быть погашен за счет уставного капитала. Так определяется реальная величина УК, подлежащего затем распределению между участниками или реальная сумма оставшегося убытка, если величина УК не покрывает сумму балансового убытка.
Видео о распределении прибыли в ООО
Документальное оформление
Решение о направлении прибыли на выплату дивидендов оформляется протоколом.
Типовая форма документа, которым оформляется подобное решение, отсутствует. Как правило, практикуется составление протокола свободной формы, но с заполнением обязательных реквизитов, которыми являются номер, дата и место проведения собрания, перечень вопросов повестки дня.
Также обязательно отражаются принятые решения в части:
Протоколом собрания объявляется только общая сумма дивидендов к выплате.
Расчет дохода по каждому участнику определяется индивидуально и оформляется первичным учетным документом, например, бухгалтерской справкой.
Выплата дивидендов осуществляется по типовым унифицированным бланкам, которые используются при выдаче денег из кассы или перечислении средств на расчетный счет.
Это могут быть:
Процедура распределения имущества между учредителями при ликвидации предприятия оформляется передаточным актом, в котором обязательно указывается наименование, количество и стоимость переданного имущества каждому участнику. Акт подписывается всеми учредителями. Выплата долей оформляется бухгалтерской записью.
Сроки распределения чистой прибыли ООО
Выплату дивидендов осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия соответствующего решения. По решению собрания срок выплат может быть уменьшен.
Если в силу разных обстоятельств кому-либо из участников не была выплачена сумма причитающихся дивидендов, он вправе потребовать ее в течение 3-х лет со дня окончания срока выплаты.
За прошедший период
Сумма распределенной, но неполученной прибыли аккумулируется на счетах начисления и по требованию получателя выдается из кассы предприятия, безналичным платежом перечисляется на банковский счет или осуществляется почтовым (телеграфным) переводом. Невостребованные доли прибыли по окончании 3-хлетнего срока подлежат восстановлению и отражению в составе нераспределенной прибыли ООО.
Собрание участников имеет право продлить срок востребования неполученной доли до 5-ти лет.
Ежемесячное распределение прибыли не практикуется. Организации вправе выплачивать учредителям часть прибыли только поквартально, раз в полугодие или год.
Нужна ли печать для ИП (индивидуального предпринимателя)? Узнайте здесь.
Разведение шиншилл как бизнес набирает популярность! Читайте, как развивать своё дело.
Как производится распределение? Бухгалтерские проводки
Объявление суммы распределяемой прибыли по результатам работы предприятия за год происходит после закрытия финансового периода, составления и утверждения баланса и отчетов.
Все расчеты по начислению дивидендов осуществляется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)».
Для отражения в бухгалтерском учете начисления дивидендов важен статус участника. Если учредители ООО являются штатными работниками, то начисление доли прибыли целесообразно отражать по счету 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда». Если участник не является сотрудником, то соответствующее начисление производится по счету 75 «Расчеты с учредителями».
Операции по начислению дивидендов отражаются в бухучете записями:
Д-т 84 субсчет «Прибыль на выплату дивидендов»
К-т 70, 75 – начислена сумма дивидендов
Д-т 70 (75) К-т 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»- удержан НДФЛ с суммы дохода от дивиденда
Д-т 68 К-т 51 «Расчетный счет» - перечислена сумма НДФЛ
Д-т 70 (75) К-т 51 (50)- сумма дивидендов выдана из кассы или перечислена на счет.
Особенности процесса распределения между участниками
Принимая решение о распределении прибыли ООО общему собранию необходимо помнить, что предприятие не вправе распределять и выплачивать дивиденды, если:
Кроме того, возможны возникновения разногласий по применению налоговых ставок по НДФЛ в случае, принятия решения о разделении прибыли непропорционально долям участников в УК в то время как, изменения в учредительные документы еще не внесены.
Как решить конкретные ситуации распределения прибыли в ООО?
Распределение прибыли по итогам финансово-хозяйственной деятельности организации относится к компетенции общего собрания участников в обществах с ограниченной ответственностью (ООО) . Напомним, что ООО признается созданное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли. Участники общества несут риски убытков, связанных с деятельностью общества, но в пределах стоимости принадлежащих им долей, а при получении прибыли общее собрание участников принимает решение о распределении чистой прибыли в соответствии с принятой политикой общества.
Например, чистая прибыль может быть направлена на пополнение фондов общества, производственное развитие и создание резервов, реализацию социальных программ и премирование работников, выплату части прибыли участникам общества (ст. 87 - 94 ГК РФ, Федеральный закон от 8.02.98 г. № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью (в ред. от 30.11.11 г. далее - Закон № 14-ФЗ).
Следует обратить внимание на две особенности, связанные с распределением чистой прибыли в ООО .
Во-первых, термин дивиденды для ООО в нормативных документах не приводится. Применительно к таким обществам правильно говорить о распределении прибыли согласно ст. 91 ГК РФ, ст. 28 и 29 Закона № 14-ФЗ. Однако термин дивиденды получил широкое распространение на практике не только применительно к акционерным обществам, но к обществам с ограниченной ответственностью. Поэтому, рассматривая исключительно решение практических ситуаций, будем придерживаться этого общепринятого термина.
Во-вторых, по общему правилу объявление размера годового дохода участников общества (дивидендов) по результатам деятельности за год относится к событиям после отчетной даты (п. 3 ПБУ 7/98) и в отчетном периоде, за который распределяется чистая прибыль . никакие записи в бухгалтерском учете не производятся. Исключением из данного правила являются случаи, когда непосредственно в уставе общества указаны цели, на которые должна быть направлена чистая прибыль, и условия относительно того, как распределяется чистая прибыль . раз в квартал, раз в полугодие или раз в год. Выплата промежуточных дивидендов как раз и относится к таким случаям. Поэтому бухгалтер имеет полное право на дату решения общего собрания участников о выплате части чистой прибыли (п.п. 7 п. 2 ст. 33 Закона № 14-ФЗ) отразить начисление дивидендов по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев, используя в учете счет нераспределенной прибыли отчетного года.
Установив общие правила и особенности определения доходов участников ООО . перейдем к рассмотрению конкретных и нестандартных ситуаций.
Учредителями ООО Триумф с уставным капиталом 250 тыс. руб. являются физические лица: первый участник обладает 24% доли в уставном капитале, второй участник (нерезидент) - 25%, третий - 51%. Можно ли распределить полученную по итогам 2011 г. прибыль в размере 1 млн руб. непропорционально их долям, например выплатить по 30% первому и второму участникам и 40% - третьему, если такое решение принято всеми участниками на общем собрании? Каковы налоговые последствия такого решения?
Принятие решений о распределении чистой прибыли общества является исключительной компетенцией общего собрания участников (п. 2 ст. 33 Закона № 14-ФЗ). Более того, п. 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ прямо допускает право организаций, созданных в виде ООО . устанавливать особый порядок распределения прибыли - не пропорционально долям в уставном капитале общества, а согласно принятому решению всех участников. Другими словами, порядок распределения прибыли может быть изменен при согласии всех участников общества и внесении изменений в соответствующие разделы устава общества. Иного порядка действующим законодательством РФ не предусмотрено.
В случае, когда изменения в учредительные документы не вносились или еще не внесены, а решение о распределении прибыли непропорционально долям участников принято на общем собрании, может возникнуть проблема с льготным налогообложением доходов участников.
Относительно доходов физических лиц-участников ООО . полученных ими при распределении прибыли, законодательно установлены льготные налоговые ставки по НДФЛ. Так, п.п. 3, 4 ст. 224 НК РФ предусмотрены ставки в размере 9% для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и 15% для лиц, не являющихся таковыми.
Если по итогам года принято решение о распределении прибыли непропорционально долям участников, применение льготной ставки по НДФЛ может стать причиной возникновения разногласий с проверяющими и контролирующими организациями (см. таблицу).
Образец протокола ООО о выплате дивидендов
Присутствовали Участники:
Председатель собрания
Секретарь собрания
Кворум для принятия решения имеется.
Генерального директора ООО ______________________________________. который доложил итоги хозяйственной деятельности за 2011 г. и предложил:
По первому вопросу: ЗА 100 %
Против 0 %
Воздержались 0 %.
По второму вопросу: ЗА 100 %
Против 0 %
Воздержались 0 %.
Источники:
, , , ,
Следующие:
21 апреля 2022 года