Налоги при принятии наследства по завещанию внуком

Налог на наследство

Налог на наследство до сих пор всплывает в обсуждениях, хотя этот тип пошлины не взимается уже более десяти лет.

В 2005 году вышел Федеральный закон №78-ФЗ от 01.07.2005г. - в нем указывалось, что налог на наследство полностью упраздняется.

Ранее предлагалось следующее: для вступления в право наследства необходимо заплатить налог, который напрямую зависел от стоимости вещей, которые вам передавались.

Если оценочная стоимость имущества превышала 850 значений МРОТ, то ставка рассчитывалась следующим образом:

первая очередность: близкие родственники (супруги, брак с которыми не был расторгнут, дети и родители), процент выплат - 5% от общей стоимости имущества

вторая очередность: деды и бабушки, братья и сестры, внук и внучка - 10% от общей стоимости имущества

третья очередность: наследники, не вошедшие в список близких родственников - 20% от общей стоимости имущества.

Во сколько обойдется вступление в наследство? Читайте статью про то, как вступить в наследство.
Знаете ли вы, как распределяется наследство без завещания? Читайте здесь.

Наследство при оформлении

Налог на унаследованное имущество начинает рассчитываться с момента, когда человек стал собственником имущества, которое можно признать объектом налогообложения.

Данный момент регламентируется 401 НК “О налогах на имущество физических лиц”.

Налоги на имущество, полученное по наследству, согласно статьи 407 могут не платить инвалиды первой и второй групп, пенсионеры и т.д.

Для получения льготы необходимо:

лично написать заявление

обратиться в налоговую, где документ проверят, закрепят подписью и пересчитают налоговую ставку с месяца, в котором человек обратился для подачи документа.

Фото: Заявление о предоставлении льгот

Образец заявления о предоставлении льгот можно скачать здесь .

Если льготы он мог начать получать раньше, но с документами была проблема, перерасчет ведется с постановления на льготный учет, но не более чем за три календарных года.

Наследство при продаже имущества

Если имущество, полученное в наследство, продается, к человеку применяются абсолютно все правила, которые обязывают платить налоги физических лиц.

Оплата НДФЛ (подоходный налог) — единственное, чем стоит озаботиться.

Налогоплательщик в любой момент может воспользоваться правом на налоговые вычеты, рассчитывающиеся по сроку нахождения имущества в собственности.

Данный срок рассматривается со дня смерти наследодателя.

Очередность вступления в наследство после смерти наследодателя определяется завещанием, или, если его нет — родством.

Фото: Очередность вступления в наследство.

В пунктах далее об этом будет сказано подробнее.

По закону

Наследовать имущество по закону можно в нескольких случаях:

нет завещания, на которое юрист может опираться при выносе решения

в завещании распределена только часть имущества, без указаний о судьбе остального

в завещании указали, что кого-то необходимо полностью или частично лишить права наследования

завещание признается полностью или частично недействительным

отсутствие родственников, указанных в тексте завещания

отказ от наследства, передача родственниками права наследования третьим лицам, заинтересованным в их получении

Очередность в вышеперечисленных случаях определяется родством (данный пункт регламентируется ГК РФ, ст. 1142-1145. 1148 ).

Каждая новая очередь становится следующей в списках на наследство, если за указанное время ближайшие родственники не заявили свои права на него.
Считаются следующие пункты:

1. наследники из предыдущей очереди отказались от получения наследства (с заполнением подтверждающих юридических документов)
2. наследников, расположенных в очереди перед вами, отстранили от наследования
3. никто выше в очереди не заявил права на получение

В наследстве выделяется обязательная доля, которую получают:

нетрудоспособные родственники, принадлежащие к первой очереди

дети, нетрудоспособные граждане

иждивенцы.

Фото: Обязательная доля в наследстве.

По завещанию

При составлении завещания, бывший собственник оформляет право распоряжения на человека, которого указывает в тексте документа.

Наследодатель имеет право распоряжаться своей собственностью как угодно, делить на равные и не равные части, соответственно, передать имущество одному человеку, разбить небольшое количество средств на нескольких наследников

При этом, в завещании указываются не только родственники, и даже не только люди.

Часть имущества можно завещать государству или организации.
Завещание должен заверить:

нотариус

органы местной власти

консульство страны, если на данный момент человек находится за границей.

Обычно завещание пишут в присутствии свидетелей, и, желательно, от руки.

В критических ситуациях, волеизъявление умершего может быть представлено простым письменным документом, без подписей и подтверждения свидетелей.
Завещание может быть закрытым: в этом случае даже нотариус не знает, что в нём написано.

В момент составления оно закрывается в специальном конверте, его нотариус вскрывает не ранее, чем через 15 дней после предъявления свидетельства о смерти.

Вы не знаете имеете ли право на наследство? Читайте статью про то, кому выдается свидетельство о праве на наследство.
Знаете ли вы, как делится наследство после смерти мужа? Читайте здесь.
Стоимость отказа от наследства у нотариуса составляет 500 рублей. Читайте здесь.

Для того, чтобы доказать, что человек имеет право на получение наследства, необходимо принести пакет документов, это подтверждающих: документы о родстве, поздняя версия завещания, долговые расписки и т.д.

Только после этого он может считаться полноценным кандидатом на получение наследства.
Для вступления в права наследования, наследники первой очереди, при отсутствии завещания, должны принести нотариусу следующий набор документов:

1. заявление о готовности принять наследство в полной мере
2. удостоверение личности человека, который будет наследовать имущество
3. любые документы, подтверждающие связь с умершим (свидетельство о рождении, свидетельство о регистрации брака и т.д.)
4. все документы на имущество, которое должно пройти обязательную государственную регистрацию
5. документы, подтверждающие оплату госпошлины и прочих обязательных платежей.

Пакет документов приносят к нотариусу лично, но, при отсутствии такой возможности, наследники могут передать необходимые бумаги через третье лицо, которое предварительно получило доверенность на выполнение таких действий.

Заявление наследника, в таком случае, заверяется у нотариуса.

Государственную пошлину необходимо передать нотариусу, который будет вести нотариальное дело.

Часть суммы пойдет на оплату выдачи свидетельства о праве на наследство, основного документа, без которого доказать, что вы являетесь новым собственником, не получится.
Сумма платежа определена пунктом 22 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации.

При расчете учитываются два фактора:

наличие подтвержденных родственных связей между умершим и наследниками

стоимость имущества, которое они собираются наследовать.

Для наследников первой очереди, а также для родных братьев и сестер, необходимо заплатить всего три десятых процента от общей стоимости имущества, при этом, больше 100000 руб. сумма госпошлины быть не может.

Остальные наследники должны оплатить 60% стоимости имущества, максимальный предел суммы повышается до одного миллиона рублей.

Важно! При расчете госпошлины учитывается та стоимость, которую решил использовать наследник.

Нотариус на этот выбор влиять не может.

Вы уже проверили кто гарантированно получит часть наследства? Читайте статью про обязательную долю в наследстве.
Знаете ли вы, что оценка стоимости автомобиля для вступления в наследство стоит от 1500 руб. Читайте здесь.
Не знаете, как оформить отказ от наследства? Читайте здесь.

Вышеупомянутую государственную пошлину платят не все.

1. герои Российской Федерации и Советского Сою
2. участники ВОВ
3. инвалиды или ветераны боевых действий
4. кавалеры, представленные к ордену Славы
5. чернобыльцы и граждане, приравнянные к ним
6. инвалиды: первой и второй группы, детства.

Наследник, также, может не оплачивать государственную пошлину, если до смерти наследодателя проживал в доме, являющемся частью наследства.

Потом заявил свои права на эту часть имущества, и, после положительного решения суда или уполномоченного по делам наследства, продолжает жить в обсуждаемом объекте недвижимости.

Прямой налог выплачивается с непосредственно полученных физическим лицом средств, и наследство (даже определенная денежная сумма) таковыми не считается.

Так что прямой налог в 2016 году никто не платит.

Государственная пошлина является косвенным налогом, и обязательна для выплаты.

Наследование в качестве дарения налогом, все же, облагается.

Получатель должен оплатить 13% от стоимости полученного имущества и средств, чтобы вступить в законные права (за исключение можно взять всех достаточно близких родственников).

Наследники первых двух очередей платят фиксированные 0,3%, но больше ста тысяч рублей не отдают, а остальные наследники отдают 0,6%, и не больше миллиона.

Стоимость имущества расчитывается представителями уполномоченных органов, документы для предоставления к разбирательству заверяются нотариально.

Другие наследники могут потребовать независимой экспертизы.

Осуществляется на основании данных о стоимости имущества на момент смерти наследодателя, чтобы исключить порчу вещей для снижения государственной пошлины.

Если наследники предоставляют несколько разных документов, в каждом из которых стоит разная сумма, берется самое маленькое значение.

Налог на имущество накладывается, практически, на всю недвижимость, а также на участок и транспортные средства (не только автомобили, но и самолеты, яхты и т.д.) .

Налоговая ставка зависит от суммарной стоимости объектов налогообложения:

до 300 000 р. — до 0,1%

от 300 000 до 500 000 р. - от 0,1 до 0,3% включительно

от 500 000 р. - от 0,3 до 2%.

Квартира

Налог на квартиру и любое другое недвижимое имущество оплачивается с момента получения наследства.

Плюс к этому, добавляются возможные долги бывшего владельца, которые наследник, также, обязан оплатить.

Оплачивается только налог на квартиру, без включения любого общего имущества, принадлежащего непосредственно многоквартирному дому.

Дом

Налог на квартиру практически не отличается от налога на дом.

Фото: Налог на дом.

Единственное, что при расчете конечной суммы учитывается - стоимость всех частей здания и двора, если они по документам приписаны к конкретному участку.

Машина

Официальной выплаты, как таковой, нет.

После получения наследства все расходы, в том числе и связанные с выплатой транспортного налога. несет наследник.

Если у наследодателя на момент гибели была задолженность, для получения прав на машину, наследник должен оплатить налог полностью.

Участок

Итоговая сумма рассчитывается по кадастровой стоимости, платится не позже ноября следующего года.

От оплаты освобождаются только вышеупомянутые категории граждан и малочисленные народы, проживающие в Сибири и на Дальнем Востоке.

При этом они должны использовать земельные участки для сохранения определенных традиций, основывающихся на исторически сложившемся образе жизни и порядке ведения хозяйства.

Навигация по записям

Свежие записи

Свежие комментарии

Рубрики

Налог при наследовании квартиры по завещанию, без завещания и в иных случаях

В данной статье мы рассмотрим особенности налогообложения при наследовании квартиры физическими / юридическими лицами.

Особенности наследования квартиры и применяемое налогообложение

Наследование подразумевает собой переход имущества (квартиры), прав и связанных с ним обязательств от наследодателя (физического либо юридического лица) к преемнику (физическому лицу). Объектом наследования выступает имущество – жилая площадь. К преемнику переходит право собственности на нее от умершего владельца согласно Гражданскому кодексу РФ. Наследование жилья, то есть передача прав собственности, возможно двумя способами:

по закону

на основании завещания.

Налогообложение по части наследования в России регламентирует Налоговый кодекс. До 2005 года при унаследовании приватизированного жилья наследники в обоих случаях обязаны были платить по российскому Налоговому кодексу имущественный налог. С 1.01.2016 физические лица, которые в порядке наследования становятся владельцами квартиры, налоги при оформлении прав собственности не платят ( НК РФ, ст. 217, п.18 ). Действующие изменения по налогообложению были введены согласно ФЗ № 78 с 1.07.2005. Подобное освобождение от налоговых платежей касается всех преемников, независимо от их гражданства, степени родства, очередности и способа наследования.

Вместе с тем нередко складываются ситуации, когда квартира (как и иное имущество) не может быть унаследована. Подобные обстоятельства возникают:

если наследников нет

когда наследство не принято

по причине утраты наследниками права наследования.

Тогда недвижимое имущество становится собственностью того города (муниципального образования), где оно находится. Соответственно вопрос по уплате имущественного налога отпадает сам по себе.

Госпошлина за свидетельство при наследовании имущества (квартиры)

При совершении нотариальных действий по закону либо завещанию за составление документов и заверение преемники обязаны заплатить так называемый косвенный налог — госпошлину. Платеж производится до получения свидетельства о праве на наследство квартиры. Его величина зависит больше от степени родства наследодателя и преемника.

Величина госпошлины – процентная ставка

Родители, дети (включая усыновленных, удочеренных), кровные братья и сестры, супруги, состоявшие в официальном браке, а также внуки и родственники первой линии

0,3% рыночной стоимости наследуемой квартиры, но до 100 тыс. руб.

Некровные родственники, а именно: двоюродные сестры и братья, другие неполнородные родственники, то есть родственники по последующей очередности

0,6% стоимости квартиры, но до 1 млн руб.

Согласно российскому налоговому законодательству устанавливается категория наследников, к которым применяется льготирование по части уплаты такой госпошлины. К ним причисляют:

участников (ветеранов) и инвалидов ВОВ (включая тружеников тыла), а также боевых действий в Афганистане, Чечне

Героев России, Советского Союза

несовершеннолетних (на момент открытия наследства)

наследников с психическими расстройствами

лиц, не являющихся гражданами России, но имеющих признанный статус беженцев

сирот и приравненных к ним детей, имеющих родителей, которые лишены родительских прав

многодетных семей (когда в семье более трех детей, с учетом усыновленных, удочеренных).

Эти граждане при наследовании жилья госпошлину не платят. Освобождаются от уплаты госпошлины за свидетельство физические лица, которые на момент смерти наследодателя жили в наследуемой квартире и продолжают там проживать. Инвалиды первой и второй групп также имеют право на 50-процентную льготу по всем видам нотариальных действий.

Перечисленную льготную категорию наследников и применяемые величины госпошлины устанавливает редакция НК РФ 2016 года, а именно: ст. 333.24 по части величины госпошлины и ст. 333.38 – в отношении льготирования при совершении нотариальных действий.

За что еще нужно платить преемникам при наследовании имущества?

Кроме госпошлины за правоустанавливающее свидетельство, преемники при оформлении наследства несут расходы, связанные с оплатой за услуги нотариуса по фиксированным тарифам. К нотариальным платежам относят оплату по совершению следующих действий:

подача заявления на открытие наследства

удостоверение завещания либо его отмена

осуществление при необходимости запросов

определение долей наследства в пределах оформления прав наследников

получение кадастрового паспорта

при госрегистрации прав собственности преемников на жилплощадь

за выписку из реестра о нотариальных действиях и ЕГРП.

Больше никаких денежных расходов при оформлении наследственных прав на жилье наследники не несут.

Налог при продаже наследованой квартиры

Несмотря на то, что жилье, полученное по завещанию, не облагается налогом, впоследствии при его реализации новый собственник в определенных случаях обязан заплатить сбор. Налоговые обязательства возникают тогда, когда квартира продается наследником первые 5 лет после ее наследования (действительно для физлиц, зарегистрированной 2016 годом недвижимости) . Если квартира находилась в собственности до 3 лет, то налог уплачивается при условии, что она принята в дар, получена через ренту, по наследству и регистрировалась до 2016 года. Продавец квартиры может воспользоваться один раз в год правом вычета до 1 млн руб. если жилье находилось в его собственности до 3 лет.

Сборы взимаются на общих основаниях по части налога на доходы физических лиц, при этом используется установленная форма 3-НДФЛ. Калькуляция налога производится исходя из ставки 13% от стоимости сделки для граждан России и 30% для нерезидентов. При несвоевременной уплате налоговиками начисляется пеня, а при неуплате контролирующие органы прибегают за помощью к судебным приставам.

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) высчитывается согласно формуле: цена квартиры (по договору или рыночная) * ставка налога

налоговые ставки для калькуляции:

13% — для граждан России,

30% — для нерезидентов РФ

если даритель — юрлицо, то налог высчитывается и уплачивается им, а не физлицом самостоятельно

Облагаемая рыночная стоимость может быть не менее 20% цены, а кадастровая — не менее 70%

налоговикам сдается декларация (форма 3-НДФЛ) до 30 апреля, следующего за годом получения жилья

налог уплачивается до 1 ноября

Калькуляция единовременного платежа по НДФЛ (если квартира находилась в собственности менее 3 лет) производится с учетом ставки 13% от полученного дохода

НДФЛ для получателя ренты с ежемесячного дохода по итогам года рассчитывается по формуле: ежемесячный доход по договору ренты * 12 * 13%

Сдается декларация до 30 апреля, следующего за тем годом, когда действовал договор ренты с последующей уплатой НДФЛ в этом же году до 15 июля

Пример #1. Калькуляция налога при дарении квартиры не родственнику

Гражданин России (физлицо) оформил договор дарения квартиры стоимостью 9 млн руб. на другое физлицо (тоже гражданина России), не состоящее с ним в родственных отношениях. Поскольку гражданин, принявший квартиру по дарственной, не является кровным родственником дарителя, то, вступив в права собственности, он платит налог. Калькуляция налога производится с учетом ставки 13%, так как получатель квартиры — гражданин России. Расчет ведется по формуле: стоимость квартиры * ставка налога. Получается: 9000000 * 13% = 1170000. Это и есть сумма налога, которую надо заплатить.

Данные для калькуляции

Итоговая налоговая сумма платежа

Пример #2. Налогообложение при реализации квартиры, которая была в собственности более 3 лет.

В 2005 году Н. В. Петров приобрел квартиру. В 2014 году он ее продал. Поскольку купленная квартира являлась его собственностью более 3 лет, то по закону он не обязан платить налоги при ее продаже. Соответственно, декларацию подавать он также не должен по той же причине.

Ответы на актуальные вопросы налогу при наследовании

Вопрос № 1: Существует ли какая-либо материальная налоговая ответственность у наследников, получающих квартиру в порядке наследования?

Нет, как таковых налоговых обязательств по платежам, связанным с получением квартиры по причине наследования у преемников не возникает. Принимающие наследство уплачивают только госпошлину за свидетельство и оплачивают услуги нотариуса. При вступлении в наследование каждый из преемников согласно ст.1175 ГК РФ несет ответственность по задолженностям наследодателя. Уже будучи собственником, новый преемник принимает меры по сохранению полученного имущества (квартиры), оплачивает необходимые расходы на ее содержание, рассчитывается по долгам.

Вопрос № 2: Как можно избежать ответственности, если существует задолженность у наследодателя, и не платить долги?

Такой вариант возможен лишь при отказе от всего наследства. Объявившийся преемник (либо попечитель, либо опекун) должен отказаться от него, письменно заявив об этом. Следует понимать, что отказ от наследства, как и его принятие — действия необратимые.

Вопрос № 3: Означает ли договор дарения вступление в наследство и нужно ли по этой причине платить (или не платить) какие-либо налоги?

Дарственная (договор дарения) – не означает наследование по завещанию. Жилье передается в собственность с момента написания дарственной либо с указанного в ней времени, а по завещанию — после смерти наследодателя. Соответственно, налоги нужно платить те, которые предусмотрены при дарении. По действующему в России законодательству завещание можно оспорить, а договор дарения нет.

Вопрос № 4: С какого времени ведется отсчет владения квартиры для определения применения налогообложения при ее продаже?

В большинстве своем начальной считается дата, указанная в свидетельстве о праве собственности. Согласно ГК РФ, ст. 1114 и 1152 принятая по наследству квартира считается принадлежащей преемнику с момента открытия наследства, вне зависимости от времени регистрации права собственности. Время открытия наследства — день смерти наследодателя.

Вопрос № 5: Какие меры применяются к неплательщикам установленного налога при дарении?

Нарушители штрафуются в размере 20% от НДФЛ. При несвоевременности платежей начисляется пеня за каждый день просрочки.

Налог с наследства по завещанию - особенности оценки наследства

Это касается изменения порядка определения величины налога на имущество, получаемое при наследовании. С начала 2006 г. такие платежи для приобретателей отменены. Также аннулированы платежи при других виды наследования, более не подлежащих обложению налогом.

Законодательно установлены четкие нормативы, говорящие о том, что доходы от наследованного имущества не подлежат обложению прямыми налогами. Очередность наследования при этом не учитывается, то есть, все наследующие уравнены в правах.

Вместе с тем есть виды наследования с отличающимся порядком налогообложения, это такие, как:

1. Гонорары авторам признанных произведений литературы.
2. Плата авторам научных публикаций.
3. Премиальные выплаты изобретателям или авторам промышленных образцов.

Таки образом, законодателем выделены случаи, по которым подлежит оплате при наследовании указанных категорий, в количестве 13% от оценки наследуемых ценностей.

Также действие закона не распространяется на возникающие отношения, связанные с получением наследства , до 2006 г. Размер налога составляет те же 13% и подлежит уплате при получении наследства размером более 850000 рублей.

При отчуждении наследования ранее 3-х лет со дня принятия наследства. собственник обязан уплатить налог в том же размере.

Налог при получении завещанного наследства. Вначале рассмотрим, что такое завещание, его разновидности и как составляются.

1. Завещание, заверенное нотариально

Этот документ исполняется непосредственно завещателем, а при невозможности – нотариусом по указаниям завещающего лица. В процессе написания разрешено применять вспомогательное оборудования (пишущая машинка, компьютер, и прочие).

По завершении написания документа, оно должно быть полностью прочитано завещающим лицом в присутствии нотариуса. Если по объективным причинам завещающий не способен прочесть текст, он зачитывается нотариусом с указанием на листе завещания, по каким обстоятельствам было невозможно личное прочтение документа завещающим.

Завещание должно быть подписано завещающим, а если это невозможно – другим лицом: свидетелем, происшедшей при нем процедуры с отметкой на завещании причин невозможности подписания документа непосредственно завещающим.

В процессе составления и заверки завещания, возможно присутствие третьего лица как свидетеля. При этом нотариусу нужно указать на завещании установочные данные на этого человека и предупредить его под роспись об обязанности сохранения втайне суть и смысл завещания.

При заверке завещания нотариус предупреждает завещателя о праве наследующих на обязательную часть наследства. Это указывается на завещании.

2. Завещание закрытого типа

Содержание такого документа остается неизвестным никому, кроме завещающего. Ознакомление с его текстом до момента вскрытия невозможно, в том числе для нотариуса. Завещание, написанное собственной рукой, должно быть подписано лично завещающим, и может быть прочтено только по убытии его в иной мир.

Исполненный таким способом документ заклеивается в конверт и отдается нотариусу. Это нужно сделать при двух свидетелях, расписывающихся на конверте.

Пакет вкладывается нотариусом в еще один конверт, на котором расписываются свидетели и на нем делается отметка о времени и обстоятельствах описанного действия. Упакованное, таким образом, распоряжение сохраняется в нотариальной конторе.

Если это необходимо, нотариус, когда завещание вскрывается, выдает всем, кто в этом заинтересован, копии с заверкой. Оригинал сохраняется у нотариуса.

Завещание вскрывается и оглашается спустя 15 дней после смерти завещающего при двух свидетелях и заинтересованных лицах. Факт открытия и оглашения завещания подтверждаются протоколом, который подписывают свидетели и нотариус.

3. Завещание и чрезвычайные обстоятельства

1. Нахождение завещающего в состоянии или обстоятельствах, являющихся определенной угрозой для жизни.
2. Если при сложившейся ситуации невозможно оформление последней воли как это предусмотрено законом.

Для исполнения такого вида завещания необходимо решение суда, подтверждающего чрезвычайные обстоятельства, предшествующие изъявлению последней воли.

Это волеизъявление может быть не признано действительным, если в месячный срок по окончании действия указанных обстоятельств не последовало оформление нового завещания.

На деньги, размещенные в любом банке также может быть оставлено распоряжение о наследовании, оно оформляется отдельным соглашением в письменном виде при заключении договора о банковском обслуживании.

4. Завещания, имеющие силу нотариальных

Такие моменты также учтены законодательством в следующих ситуациях :

1. Волеизъявления лиц, проходящих лечение в стационарах, находящихся в домах престарелых, госпиталях заверяются главврачом учреждения или его замом по лечебной работе.
2. При нахождении завещающего в дальнем плавании, правом заверения наделен капитан судна.
3. Во время работы в длительных экспедициях завещание может быть заверено ее начальником.
4. Волеизъявления военных и вольнонаемных лиц, работающих в военных подразделениях по найму, могут заверить командиры частей.
5. Завещания граждан, отбывающих срок в местах исполнения наказаний, заверяются начальниками таких учреждений.

Все действия перечисленных лиц равносильны нотариальной заверке и совершаются в соответствии с действующим законодательством.

5. Налог на завещанное имущество (стоимость свидетельства и госпошлина)

С 2006 г. налог на завещанное имущество, не начисляется. Вместо него, введена госпошлина, являющаяся, по сути, косвенным налогом, а также плата исполнителям за исполнение оформления наследства.

При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина составит:

1. 0,3% для наследующих 1-й и 2-й очередей.
2. 0,6% для таковых, но третьих и последующих очередей.

Налог на квартиру или автомобиль

Ставки аналогичны как при любых видах наследования. Эти ставки не отличаются для всех видов имущества, будь то квартира, транспортные средства или деньги, оставшиеся после усопшего.

Обязанность по уплате налога наследство наступает сразу после передачи такового в собственность наследующими лицами. Каждый вид налога уплачивается в установленном для него порядке.

По вступлении в права наследования, все данные о налогоплательщике поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с налоговым законодательством плательщику будут направлены счета на оплату по каждому из них в отдельности, в соответствии с порядком взимания.

Плательщики налога и освобождение от уплаты

Таковыми являются все граждане, получившие материальные ценности или денежные средства, в порядке наследования.

Отдельные категории наследующих лиц освобождены от налогов при наследовании. Таковыми являются:

1. Герои Советского Союза и России.
2. Ветераны ВОВ.
3. Полные кавалеры ордена Славы.

Оценка наследства

Для правильного исчисления госпошлины нужно точно знать стоимость полученной части наследства.

Работа по оценке стоимости выполняется назначенными лицами или экспертами. Нужно также знать кадастровую, рыночную и балансовую ценность имущества.

Работниками БТИ может быть выполнена оценка рыночной стоимости недвижимости. Но она может быть оценена и независимыми организациями или лицам при наличии у них необходимых лицензий.

Земельные участки могут быть оценены организациями, ведущими кадастровый учет.

Нередко подлежат передаче по наследству акции АО и доли в ООО. При оформлении таких операций нужно обратиться к нотариусу, после чего им заводится наследственное дело и проводится процедура передачи упомянутых активов по наследству в соответствии с законом.

Для оценки акций и долей нужны документы:

1. Учредительные документы в копиях (Учредительный договор, устав, регистрационное свидетельство).
2. Проспекты эмиссии, отчеты о результатах выпуска ценных бумаг.
3. Информация о видах деятельности и оргструктуре предприятия.
4. Арендные договоры на недвижимость (при их наличии).
5. Данные по бухучету за истекшие 3-5 лет, бухгалтерский баланс, данные о прибылях и убытках.
6. Отчет о результатах аудиторских проверок (при наличии).
7. Ведомость по основным фондам.
8. Инвентаризационные ведомости имущества.
9. Полная информация по активам (недвижимость, запасы, векселя, нематериальные активы).
10. Дебиторская задолженность по объектам с расшифровкой.
11. Данные по кредиторской задолженности, включая сомнительные и безнадежные объекты.

Приведенный перечень может быть дополнен или сокращен в зависимости от реальной обстановки для достижения основной задачи – определения реальной стоимости ценных бумаг.

Особенность результата оценки акции состоит в определении ее эффективности как финансового инструмента, который может в той или иной степени приносить прибыль ее держателю.

К методикам получения прибыли относиться величина дивидендов, приносимая акцией в результате успешной деятельности предприятия и прирост ее рыночной стоимости при размещении на рынке акций.

Таким образом, оценка акции определяется такими показателями:

Основными характеристиками, которые определяют стоимость акции или пакета акций выступают размеры пакета, ликвидность и степень контроля.

Наилучшей ликвидностью характерны акции открытых акционерных обществ, котирующиеся на биржевом рынке ценных бумаг. Соответственно, ликвидность акций ЗАО минимальна, поскольку их нет в биржевом обороте.

В результате грамотной оценки, кроме точного определения величины госпошлины, наследник получает бесценную информацию о состоянии и перспективах своих активов.

Налог на наследство по завещанию

В наше время имущество, которое переходит к правопреемникам наследодателя, налогами не облагается, как это было ранее. Но и говорить о том, что переход наследства в руки наследников происходит бесплатно нельзя.

Законодательством предусмотрена уплата государственной пошлины. Эти расходы начинаются, как только нотариус получает заявление о принятии наследства.

Приобретая в наследство авторские права или изобретения нужно быть готовым к растратам на налоги. Когда гражданин, получил наследство и продал его в течение трех лет, за этот также придется уплатить НДФЛ.

Налог при наследовании недвижимости

Когда основными объектами наследования становится недвижимость, это не подразумевает необходимость налоговых выплат. Данное правило распространяется на физические лица.

Но других расходов избежать не получится. Ведь оформляя права на наследство, нужно уплатить госпошлину, а регистрируя право собственности на недвижимость, также сделать необходимые выплаты.

При расчете размеров государственной пошлины берут во внимание два важных аспекта – стоимость наследуемого имущество и степень родства с наследодателем.

Говоря о стоимости, наследники стараются взять самые низкие показатели, ведь в законодательных актах нет указания на использование только той или иной стоимости объекта. Поэтому из кадастровой, рыночной и инвентаризационной стоимости выбирают самую низкую.

Как уже было сказано ранее, наследники, регистрируя права на недвижимость, выплачиваю определенную сумму. Для физических лиц она приравнивается к 2 тысячам рублей, а для юридически лиц – 22 тысячи рублей.

Но в каждом правиле есть свои исключения:

При регистрации права собственности на землю, которую предполагается использовать под дачу или для развития подсобного хозяйства, а также, если на ней планируется построить частный дом, придется заплатить 350 рублей

Регистрируя право только на долю земельного надела, имеющего сельскохозяйственное назначение, собственники оплачивают 100 рублей

22 тысячи рублей оплачивают граждане, являющиеся собственниками инвестиционных паев на недвижимость, полученную в качестве наследства

Оплата за регистрацию доли в общей собственности многоквартирного дома составит 200 рублей

Обязательная выплата для физических лиц, регистрирующих ипотеку, составит 1 тысячу рублей. В то же время для юридических лиц эта сумма будет равняться 4 тысячам рублей

Если наследники регистрируют изменения, вносимые в договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома, в связи с наследованием данного имущества, оплата составит 350 рублей.

В нашей стране на законодательном уровне утверждено право наследования имущества юридическими лицами. Налог на прибыль, в данном случае будет браться с коммерческих организаций, если имущество приобретено в наследство безвозмездно (п. 8 ст. 250 НК РФ). На некоммерческие организации такое правило не распространяется.

Наследуемое имущество, а также имущественные права, переходящие к некоммерческим организациям, не должны учитываться при расчете налогов (абз. 2 п. 2 ст. 251 НК РФ).

Налог при получении в наследство земли

В Налоговом кодексе РФ (гл. 31) утверждены нормы уплаты налога на землю, принятую в наследство. Земельный налог относится к тем сборам, которые принимаются местными (муниципальными) органами.

Данным налогом облагаются собственники земли, граждане, постоянно проживающие на конкретном земельном участке, владельцы земельных участков на праве пожизненного наследуемого владения. Налог на землю не выплачивается лицами, которые пользуются землей безвозмездно или являются ее арендаторами (ст. 388 НК РФ).

Местные органы самоуправления облагают налогами наделы, расположенные на территории, относящейся к конкретному муниципальному образованию.

К таким землям не относятся земельные объекты:

изъятые из оборота

имеющие ограничения на использование

принадлежащие к лесному фонду

являющиеся общим имуществом многоквартирного дома.

Что означает в наследстве право представления?

Как оспорить наследство в суде, читайте тут.

Размер налога на землю зависит от его кадастровой стоимости. Учитывается тот показатель стоимости, который был на 1 января года, относящегося к налоговому периоду. Если на протяжении налогового периода кадастровая стоимость изменялась, это никак не отражается на размере ЗН за текущий и предыдущий период.

Отчисления ЗН имеют определенные нюансы:

когда владельцами участка являются юридические лица, они самостоятельно рассчитывают основу земельного налога. При этом они берут во внимание сведения об участке, полученные из госкадастра. Физические лица не занимаются определением базы ЗН, за них это делают налоговые органы. Для них сведения поступают из госкадастра и из органов государственной регистрации прав собственников на недвижимое имущество

земельные налоги по участкам, находящихся во владении нескольких лиц, рассчитываются по отдельности для каждого собственника. Размер налогов зависит от доли собственника в общем имуществе

оплачивать земельный налог необходимо один раз в году

налоги имеют свои предельные ставки. Муниципальные органы обязаны принимать к вниманию данную информацию при расчетах величины налоговой ставки.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Получая в собственность жилую недвижимость, новый собственник обязан оплатить налог на имущество. Физические лица перечисляют налоговые суммы в местный бюджет (ст. 399 НК РФ). Имущество, принадлежащее всем жильцам многоквартирного дома, не должно облагаться имущественным сбором (ст. 401 НК РФ).

При расчете налога на имущество, который производится каждый год, учитывается кадастровая стоимость.

Следует отметить, что при этом:

если объектом налогообложения становится квартира, база налога будет рассчитана с учетом кадастровой стоимости, от которой отнимают величину стоимости 20 м 2 общей площади квартиры

при расчете налогов на дом, необходимо учитывать кадастровую стоимость недвижимости минус стоимость 50 м 2 общей площади дома.

Для расчетов налога на имущество также установлены предельные ставки (ст. 406 НК РФ). Некоторые граждане имеют право воспользоваться льготами при оплате налогов (ст. 407 НК РФ). Льготы на уплату имущественного налога имеют участники и инвалиды Великой Отечественной войны, пенсионеры и другие категории лиц. Размер НИ рассчитывается налоговыми органами. Размер налога на каждый объект, подлежащий налогообложению, рассчитывается в отдельности.

Организации, имеющие недвижимость, являющуюся объектом основного дохода, и находящуюся на их балансе, должны уплачивать за нее соответствующие налоги (гл. 30 НК РФ). Та же ситуация характерна для имущества, полученного организациями в результате процедуры наследования.

В данной ситуации базой для начисления налога на имущество является его кадастровая стоимость (имеющаяся на 1 января налогового периода).

Такая база рассчитывается собственником самостоятельно.

Транспортный налог на наследство

Наследование автомобиля подразумевает его регистрацию и уплату транспортного налога.

Наследник не могут принять наследство частично, они обязаны его принимать со всеми долгами и т. д. В отношении автомобиля это проявляется в выплате долгов, имевшихся у бывшего собственника по транспортному налогу. При этом он не может быть выше, чем стоимость наследуемого имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).

Транспортный налог обязаны оплачивать все владельцы транспортных средств.

Расчетами налога занимаются специалисты, в соответствии с информацией, поступившей в органы регистрации транспортных средств.

Какой транспорт подлежит налогообложению?

Транспортным налогом облагаются:

легковые автомобили

мототехника

автобусы и самоходный транспорт на пневматическом или гусеничном ходу

авиатранспорт

морской транспорт

снегоходы, мотосани

лодки с мотором и водные мотоциклы

другие виды транспорта.

Транспорт, который не облагается налогами:

сельхозтехника

промысловые суда

лодки, имеющие мощность до 5 л. с.

легковые автомобили, мощностью до 100 л. с. – инвалидный транспорт.

Расчет транспортного налога осуществляется с учетом региона, в котором проживает его владелец, вида транспортного средства, его мощности.

Оплата налога производится до 1 ноября года, который следует за прошедшим налоговым периодом (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

Была ли Запись полезна? Да Нет 0 из 0 читателей считают Запись полезной.

Комментарии к статье "Налог на наследство по завещанию"

Сколько будет стоить для внука оформление квартиры по наследству.

Что нужно сделать, чтобы квартира по наследству перешла к внуку, а не сыну? Сколько будет стоить для внука оформление наследства?

Ваш адвокат советует

Нужно составить завещание на внука. Выплаты при получении квартиры в наследство зависят от возраста наследника и от того, проживал ли он вместе с наследодателем.

Каждый гражданин вправе завещать свое имущество по своему усмотрению. Поэтому дед с бабкой вправе завещать свое имущество внуку, а не сыну.

Однако следует учесть, что есть категория лиц, которые наследуют в любом случае, даже если по завещанию все имущество завещано другим и даже если по завещанию они лишены наследства. Это - лица, имеющие право на обязательную долю в наследстве. Если сын к моменту открытия наследства будет относиться к этой категории, то он может претендовать на долю в наследстве, - см. Обязательная доля в наследстве.

При получении квартиры в наследство наследник платит госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

До 1 января 2006 года нужно было также платить налог с имущества, переходящего в порядке наследования, но сейчас этот налог отменен.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию взимается пошлина (пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ ):

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - в размере 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей

другим наследникам - в размере 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Внук попадает в категорию "другие наследники".

Освобождаются от уплаты пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (пп.5 п.1 ст.333.38 НК РФ ):

наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства,

лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека,

граждане - за выдачу свидетельств о праве на наследство жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, -если эти граждане проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать там же после его смерти,

граждане при наследовании имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка,

граждане при наследовании имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям,

граждане при наследовании

вкладов в банках,

денежных средств на банковских счетах физических лиц,

страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования,

сумм оплаты труда,

авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности,

пенсий.

Кроме того, наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы) - свобождаются от уплаты пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм (пп.6 п.1 ст.333.38 НК РФ ).

Таким образом, внук должен платить госпошлину в размере в размере 0,6% процента стоимости квартиры, но не более 1 000 000 рублей (по справке БТИ), однако он освобождается от уплаты пошлины, если на момент открытия наследства внук проживал вместе с наследодателем, либо если был несовершеннолетним.

Кто производит оценку наследственного имущества

Cтоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться как организациями, получившими в установленном порядке лицензию на оценку недвижимости, так и организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

Стоимость земельных участков может определяться как организациями, получившими в установленном порядке лицензию на оценку земельных участков, так и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области кадастра объектов недвижимости, и его территориальными подразделениями (пп.5-9 п.1 ст.333.25 НК РФ ).

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества . выданный организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами).

Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов . выданных организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами) с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества.

Источники:
zakreditom.com, online-buhuchet.ru, prostopozvonite.com, uropora.ru, vashenasledstvo.ru

Следующие статьи

• Круг наследников по закону и очередность призвания наследников к наследству
• Заявление об отказе от наследства по закону образец

21 апреля 2022 года