Скачать бесплатно бланк налоговой декларации ЕНВД за 2015 год
Всем привет!
Вы пришли за бланком, и без лишних слов я даю вам ссылки:
Но не спешите уходить! У меня для вас есть сюрприз.
В 2015 году вам не надо тратить время на занудную рутину. Вместо вас прекрасно справится новый онлайн-сервис "МоеДело".
Просто зарегайте у них бесплатный аккаунт, и вам будут доступны такие функции, о которых многие бухгалтера даже не мечтают. Автоматическое заполнение и отправка документов онлайн - это лишь малая часть от того что имеется.
Также," /%
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это вид налога, действующий вместе с единой системой налогообложения только в отношении некоторых видов деятельности. ЕНВД призван заменить ряд налогов и сборов для частных предпринимателей и организаций.
Список объектов, которые подлежат ЕНВД регламентируется Федеральными законами.
К сферам налогообложения по вмененному доходу относятся:
Налог устанавливается законами городов Федерального назначения, муниципальными органами власти, городскими округами. Он может специфицироваться или уточняться по каждой сфере предпринимательской деятельности. Сбор выступает основным источником дохода для местных и региональных бюджетов.
Единый налоговый период для ЕНВД равняется одному году. Ставка, установленная законом от 2010 года составляет 15%. В последней редакции закона о ЕНВД, с 2013 года вмененный налог стал добровольным.
Как правильно заполнять бланк ЕНВД
Для начала надо бланк ЕНВД 2015 скачать к себе на компьютер, потом открыть с помощью Экселя, и внимательно прочесть каждый пункт. )
Заполнение декларации возможно вручную на специальных бланках или с помощью бесплатной программы на распечатку, размещенной на сайте ФНС. Там же есть образец бланка, который заполняется прямо на государственном интернет-портале и является типовой формой для налоговой и бухгалтерской отчетности орлиц и индивидуальных предпринимателей.
При заполнении внимательно указывайте информацию о своей организации. Данные должны соответствовать действительности. В приложении стоит указать вид коммерческой деятельности и место ее осуществления. Согласно этим сведениям и будет применяться система налогообложения.
Код предпринимательской деятельности и адрес нужно заполнять по номенклатуре КЛАДР.
Это важно: Отправлять бланк ЕНВД следует не позднее 20-го числа месяца начала налогового периода.
Порядок заполнения установлен Приказом ФНС, он включает форму заполнения налоговой декларации, коды налоговых периодов, места осуществления предпринимательской деятельности, коды субъектов Федерации, коды услуг и коды, которые определяют способ предоставления декларации.
Можно ли сдать форму ЕНВД через интернет?
Да, без проблем. Ведь 2015 год на дворе. Выше я ссылался на хороший онлайн-сервис, который уже избавил от рутины тысячи менеджеров и бухгалтеров. Неважно, какой сейчас квартал (первый, второй, третий или четвертый), онлайновый сервис поможет вам в любое время. Все заявления, квитанции, бланки, и т. п. - это все вам дается под ключ.
Декларацию можно предоставить лично на бумаге, с приложением электронной версии на носителе или на бумажном носителе со специальным штрих-кодом. Существует возможность как личного обращения с отчетом по ЕНВД, так и через представителя. ФНС принимает и почтовые отправления вместе с описью вложенных документов.
Искренне ваш, Р. Абрамович.
Декларация по ЕНВД: заполняем и сдаем (образец заполнения)
Лица, являющиеся плательщиками ЕНВД. должны не позднее 20 июля представить в налоговые органы декларацию по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2012 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и Порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (далее - Порядок). Чтобы избежать ошибок и лишней работы по их исправлению, вспомним основные положения данного документа.
Порядок сдачи декларации
Форма и срок представления
Декларация может быть представлена индивидуальным предпринимателем в налоговый орган одним из следующих способов (п. 4 ст. 80 НК РФ):
- лично или через своего представителя (дата представления - фактическая)
- по почте (дата представления - дата отправки почтового отправления с описью вложения)
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (дата представления - дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи).
К сведению. Лица, осуществляющие один вид предпринимательской деятельности в нескольких муниципальных образованиях, обязаны представлять декларации по ЕНВД в налоговые органы по каждому месту осуществления данной деятельности (Письмо Минфина России от 11.02.2011 N 03-11-11/35). В свою очередь, при осуществлении налогоплательщиком одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции, сдается одна декларация (Письмо Минфина России от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68).
Ответственность
Непредставление индивидуальным предпринимателем в установленный срок декларации по ЕНВД в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, а минимальный - 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
К сведению. Напоминаем, что система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится в действие местными властями (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). При этом применение данного специального налогового режима носит обязательный характер (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/124).
Правомерность нулевок
В данном разделе рассмотрим правомерность представления нулевых деклараций по ЕНВД за тот налоговый период, в котором вмененная деятельность не велась.
Представители финансового ведомства уже не один год твердят, что до снятия с учета сумма вмененного налога должна быть исчислена по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. При этом Налоговым кодексом не предусмотрено представление нулевых деклараций по ЕНВД. Данный вывод прозвучал в следующих Письмах Минфина России: от 23.04.2012 N 03-11-11/135, от 06.03.2012 N 03-11-11/69, от 10.02.2012 N 03-11-06/3/8, от 02.12.2011 N 03-11-11/302, от 27.10.2009 N 03-11-06/3/253, от 22.09.2009 N 03-11-11/188, от 28.05.2009 N 03-11-09/188. Так что до снятия с учета налогоплательщик ЕНВД обязан уплачивать данный налог вне зависимости от длительности периода приостановления деятельности (Письмо Минфина России от 30.06.2009 N 03-11-09/230).
Если же говорить о мнении налоговиков, то выяснится, что ранее они не имели ничего против представления нулевых деклараций. Чиновники говорили, что правомерность представления пустого отчета по ЕНВД налогоплательщики могут подтвердить любыми документами, подтверждающими факт приостановления осуществляемой деятельности по объективным причинам (Письма ФНС России от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 и от 27.08.2009 N ШС-22-3/669@). Правда, позднее налоговое ведомство, учтя точку зрения Минфина России, отозвало свое разъяснение от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 (Письмо ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@).
Так что советуем для избежания споров с налоговой в случае приостановления вмененной деятельности подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.
К сведению. Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Заполняем декларацию
Общие положения
Декларация состоит из следующих разделов:
- титульного листа
- разд. 1 Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет
- разд. 2 Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- разд. 3 Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.
При заполнении декларации нужно учитывать следующие моменты (п. п. 2.1, 2.3 и 2.4 Порядка):
- не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства
- не допускается двусторонняя печать декларации
- не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя
- значения корректирующего коэффициента К2 округляют после запятой до третьего знака. Значения физических показателей указывают в целых единицах. При этом значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Соответственно, значения менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы)
- заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
Заполняя отчет в бумажном виде, следует учитывать, что (п. п. 2.3 и 2.4 Порядка):
- заполнение полей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки
- должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цветов
- в случае отсутствия данных ставится прочерк (прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине поля или по правой части поля при его неполном заполнении).
При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения (п. 2.4 Порядка):
- значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знако-месту
- при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест
- печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
Образец заполнения
Титульный лист
В заполнении Титульного листа декларации нет ничего сложного. Так что выделим лишь некоторые моменты.
При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту номер корректировки проставляется 0-- (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Налоговый период, за который заполняется отчет, кодируют следующим образом: 21, 22, 23 и 24 - соответственно I, II, III и IV кварталы (пп. 3 п. 3.2 Порядка и Приложение N 1 к Порядку).
Фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя указывают полностью построчно (пп. 7 п. 3.2 Порядка). Также необходимо проставить код вида места представления декларации по месту учета налогоплательщика: 120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя или 320 - по месту осуществления деятельности (пп. 6 п. 3.2 Порядка и Приложение N 3 к Порядку).
К сведению. Индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговом органе по месту своего жительства в следующих случаях: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозная и разносная розничная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
При представлении декларации индивидуальным предпринимателем в разделе титульного листа Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю проставляется только его личная подпись и дата подписания отчета (пп. 3 п. 3.3 Порядка).
Количество листов подтверждающих документов или их копий включает документы, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенные к декларации (пп. 13 п. 3.2 Порядка).
Отметим, что в Приказе ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ не указан порядок правки ошибок, лишь сказано, что не допускается их исправление с помощью корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка). Поэтому если в отчете присутствуют какие-то неточности, то придется данный раздел декларации заполнить заново. Если же вы обнаружили ошибки в уже поданном отчете, то следует знать, что (п. 1 ст. 81 НК РФ):
- если искажения привели к занижению суммы налога, то вы обязаны представить уточненную декларацию
- если искажения не привели к занижению суммы налога, то вы вправе представить уточненную декларацию.
Уточненную декларацию представляют по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ). При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитывают результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому предпринимателем производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. При этом по реквизиту Номер корректировки указывают номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган. Например, 1--, 2-- и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
В данном разделе показывают сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет. Значение показателя определяют следующим образом (пп. 3 п. 4.1 Порядка):
разд. 1 стр.030 = разд. 3 стр.060 x Сумма строк 100 всех разд. 2 по данному коду ОКАТО / стр. 010 разд. 3
При этом показатель Код по ОКАТО отражают, начиная с первой ячейки, а пустые ячейки заполняются нулями (пп. 2 п. 4.1 Порядка).
В случае недостаточности строк, имеющих код 020, заполняют необходимое количество листов разд. 1 декларации (п. 4.3 Порядка).
Указанный раздел заполняют отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности. При осуществлении одного и того же вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому из кодов ОКАТО (п. 5.1 Порядка).
Строку 015 данного раздела заполняют только те налогоплательщики, которые уплачивают ЕНВД в связи с оказанием каких-либо из указанных услуг: бытовые (код 01), ветеринарные (код 02), по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (код 03) (пп. 2 п. 5.2 Порядка). При этом перечень услуг по ОКУН, в отношении которых возможно применение вмененки, приведен в Приложении N 7 к Порядку.
По стр. 040 отражают значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду деятельности в соответствии с Приложением N 5 к Порядку (пп. 5 п. 5.2 Порядка).
В свою очередь, значения физического показателя отражают помесячно по строкам 050 - 070. Кстати, если в течение налогового периода произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении налога указанное изменение учитывают с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговики в Письме от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@ сказали, что при прекращении деятельности данная норма не применяется. К примеру, при переоборудовании в феврале магазина в складское помещение в декларации по ЕНВД за I квартал указывают: за февраль - та же величина площади торгового зала магазина, что и за январь за март по стр. 070 ставится прочерк.
Обратите внимание: чиновники настаивают на том, что физический показатель количество работников, включая индивидуального предпринимателя не может быть меньше единицы (Письма Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7 и ФНС России от 29.08.2006 N 02-7-12/158).
По стр. 080 указывают значение коэффициента-дефлятора К1. На 2012 г. его размер составляет 1,4942 (Приказ Минэкономразвития России от 01.11.2011 N 612 Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год).
В свою очередь, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 показывают по стр. 090. Он учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Речь здесь идет об ассортименте, сезонности, режиме работы, величине доходов, площади информационного поля электронных табло и т.д. (ст. 346.27 НК РФ).
Напоминаем, что в настоящее время фактическое количество отработанных дней на исчисление ЕНВД не влияет. Тем не менее местный К2 может учитывать осуществление деятельности неполный календарный месяц. В этом случае единое значение коэффициента базовой доходности (стр. 090) определяют как среднеарифметическое значений К2, рассчитанных в порядке, предусмотренном региональным нормативным правовым актом (Письмо ФНС России от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@).
Отметим, что местные власти вправе менять в течение года региональный коэффициент базовой доходности. Речь здесь идет исключительно о снижении действующих значений К2. Ведь если внесенные изменения ухудшают положение налогоплательщиков, то они вступают в силу только с начала следующего календарного года (Письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79 и от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96).
Для расчета налоговой базы предназначена стр. 100:
стр. 100 = стр. 040 x стр. 080 x стр. 090 x (стр. 050 + стр. 060 + стр. 070).
При этом сумму налога по соответствующему виду предпринимательской деятельности показывают по стр. 110:
стр. 110 = стр. 100 x 15 / 100.
По данному разделу показывают расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате.
Отметим, что законодательство разрешает лицам, применяющим вмененку, уменьшить исчисленный налог (стр. 020) на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):
- страховые взносы на обязательное страхование (пенсионное, социальное и медицинское), уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени с выплат работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД
- страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплаченные индивидуальным предпринимателем за свое страхование
- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам.
При этом сумма единого налога не может быть сокращена более чем на 50%.
Минфин России в Письме от 28.04.2012 N 03-11-11/138 напомнил, что уменьшать налог следует на сумму страховых взносов, фактически уплаченных (в пределах исчисленных сумм) на дату представления декларации по ЕНВД. Между тем при уплате указанных взносов уже после подачи декларации в налоговый орган следует представить уточненный отчет.
При этом добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ, перечисляемые на основании ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, сумму ЕНВД не уменьшают (Письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-11-11/22).
Если же говорить о пособиях по временной нетрудоспособности, то речь здесь идет лишь о той ее части, которая была выплачена в течение налогового периода из собственных средств работодателя сотрудникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД (пп. 4 п. 6.1 Порядка).
К сведению. В случаях утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в т.ч. в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения, выплачивается пособие (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством):
- за первые три дня временной нетрудоспособности - за счет средств работодателя
- начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств ФСС.
Скачать бесплатно форму декларации по ЕНВД за 2014-2015 КНД 1152016
НОВАЯ декларация с 2013 г. по 2014 г.г. и 2015 г. ЕНВД форма по КНД 1152016 скачать бесплатно
ПРИКАЗ от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО
ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ,
А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
Примечание. Для отчетности 2013- 2014 г.
На основании статьи 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, № 31, ст. 3824 1999, № 28, ст. 3487 2001, № 53, ст. 5016 2003, № 23, ст. 2174 2004, № 27, ст. 2711 2006, № 31, ст. 3436 2007, № 1, ст. 28, ст. 31 2010, № 31, ст. 4198 № 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности части второй Налогового кодекса РФ" (Собрание законодательства РФ, 2000, № 32, ст. 3340 2001, № 53, ст. 5023 2002, № 30, ст. 3021 2003, № 1, ст. 6 2004, № 30, ст. 3083, 3084 № 31, ст. 3231 2005, № 25, ст. 2429 № 30, ст. 3112 2007, № 23, ст. 2691 2008, № 30, ст. 3611 2011, № 11, ст. 1494) приказываю:
Зарегистрировано в Минюсте России 1 сентября 2014 г. N 33922
Налоговая декларация ЕНВД
ИП и организации на ЕНВД обязаны по итогам каждого квартала сдавать в ФНС налоговую декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, декларацию необходимо сдавать в любом случае.
Многие ИП и организации для формирования и сдачи декларации ЕНВД используют специальные программы или онлайн сервисы .
Образцы заполнения
Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения ).
Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения ).
Срок сдачи декларации
Налоговым периодом на ЕНВД является квартал .
Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.
Таким образом, за 2015 год декларацию необходимо сдавать:
Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:
Куда сдавать декларацию ЕНВД
ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности .
При оказании таких услуг как:
нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).
Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности
Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.
Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.
Несколько видов деятельности ЕНВД
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.
Способы подачи декларации ЕНВД
Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:
- В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
- В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).
Примечание. для подачи декларации через представителя - ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание . при подаче декларации в бумажной форме некоторые ФНС могут потребовать:
Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.
Основные правила заполнения декларации
Инструкция по заполнению декларации ЕНВД
Титульный лист
Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010 »).
Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».
Поле «Номер корректировки». Ставится: « 0 » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), « 1 » (если это первое исправление), « 2 » (если второе) и т.д.
Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация ( см. Приложение 2 ).
Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.
Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса .
Поле «по месту учета (код)». Указывается код места представления декларации в налоговый орган ( см. Приложение 3 ).
Поле «Налогоплательщик». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с классификатором ОКВЭД .
Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) соответственно.
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации ( см. Приложение 4 ).
Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации». В первом поле необходимо указать: « 1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), « 2 » (если представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).
Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ФНС .
Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).
Строка «010» . Необходимо указать код предпринимательской деятельности ( см. Приложение 1 ).
Строка «020» . Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 . 06 . 10 или 16 . тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).
Строка «030» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Строка «040» . Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности ( см. Приложение 1 ).
Строка «050» . В 2015 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,798 (в 2014 году он был равен 1,672).
Строка «060» . Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).
Строки «070», «080» и «090» :
В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.
Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.
Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.
В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.
Пример . Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать « 7- », а в строке 080 указать « 5- » (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки .
Примечание. если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.
В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040 . 050 . 060 . а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.
При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.
Строка «100» . Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).
Строка «110» . Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: Строка 100 x 15 / 100
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период
Строка «005» . Ставится « 1 » - если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится « 0 » - если ИП не делает выплаты физическим лицам.
Строка «010» . Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.
Строка «020» . Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов. уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
Строка «030» . Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере.
Строка «040» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.
В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:
Если строка 005 = 1 . тогда:
Строка 040 = Строка 010 – Строка 020 . при этом полученное значение должно быть &ge 50% строки 010.
Если строка 005 = 0 . тогда:
Строка 040 = Строка 010 – Строка 030 . при этом полученное значение должно быть &ge 0.
Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет
Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).
Строка «010» . Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования, в котором осуществляется деятельность (там, где вы состоите на учете как налогоплательщик ЕНВД). Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678 »). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса .
Строка «020» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет ( Строка 040 раздел 3 ).
Если вы осуществляете деятельность ЕНВД в нескольких муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но которые относятся к одной ФНС . тогда общую сумму налога (Строка 040 3-го раздела) необходимо разбить отдельно по каждому ОКТМО (см. формулу ниже) и заполнить необходимое количество Строк 010 и 020.
Формула расчета:
Строка 040 раздела 3 x (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / Строка 010 раздела 3) .
Источники:
, , ,
Следующие:
21 апреля 2022 года