Декларация по налогу на имущество образец

Декларация по налогу на имущество: образец для скачивания

На нашем сайте вы сможете бесплатно скачать образец декларации по налогу на имущество 2015 - 2016 года - заполнение заявления на перерасчет, нулевой декларации, платежного поручения. получить бесплатную юридическую консультацию у специалиста, а также пообщаться с другими пользователями в комментариях!

Налог на имущество организаций - это региональный налог, порядок исчисления которого установлен 30 главой Налогового Кодекса РФ. Налоговую ставку, порядок и срок уплаты налога устанавливают законодательные органы субъектов Российской Федерации. При этом могут быть установлены различные налоговые льготы, особенности для определения базы налогообложения и т.д. Форма декларации по налогу на имущество также установлена законодательно.

ФНС России установила новый формат на подачу деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов для исчисления и уплаты сборов и налогов в электронном виде. Когда налогоплательщик заполнит бланк, образец декларации по налогу на имущество поможет заполнить его правильно и без ошибок, сформированный им файл можно предоставить в налоговую службу на информационном носителе (диске, флеш-карте) или через систему сдачи отчетности через Интернет. Требуется внимательно заполнять форму декларации, помарки и исправления не допускаются.

Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Статья 379. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год. (подается декларация)
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. (авансовые платежи)

Примечание. Законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Статья 380. Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Статья 386.

Налоговая декларация. Сроки подачи

Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года. следующего за истекшим налоговым периодом.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ

1. Утвердить:

Форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций форма по КНД 1152026 согласно "приложению № 1" к настоящему Приказу

Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно "приложению № 2" к настоящему Приказу

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно "приложению № 3" к настоящему Приказу

Форму по КНД 1152028 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно "приложению № 4" к настоящему Приказу

Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде согласно "приложению № 5" к настоящему Приказу

Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций согласно "приложению № 6" к настоящему Приказу.

2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2013 года .

Скачать бесплатно в формате Excel

Декларация по налогу на имущество форму по КНД 1152026

Авансовый расчет Форма по КНД 1152028

Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками:

по месту нахождения и учета налогоплательщика

по месту нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс

по месту нахождению каждого объекта недвижимого имущества

по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика

по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС

по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, учитывающие на балансе в качестве объектов ОС (в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета) движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:

переданное во временное владение

в пользование

распоряжение

доверительное управление

внесенное в совместную деятельность

полученное по концессионному соглашению.

Движимое и недвижимое имущество налогоплательщика и будет являться объектом налогообложения.

Примечание. Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество в соответствии со ст.374 НК РФ .

Пример заполнения налоговой декларации налог на имущество

Налоговая декларация по налогу на имущество заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату налога на основании главы 30 НК РФ и законов субъектов РФ.

Налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (п.1 ст.375 НК РФ ).

Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче бумажного носителя.

При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Посмотреть пример заполнения декларации по налогу на имущество

За 2011 год

За 1-й квартал 2013 год

За 2014 год

На бумажном носителе декларация может быть представлена налогоплательщиком в ИФНС:

лично

через своего представителя

направлена в виде почтового отправления с описью вложения.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Лучший способ выразить благодарность автору - поделиться с друзьями!

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество в 2014 году

В ст. 372 НК РФ указано, что размер и порядок уплаты устанавливают субъекты федерации.

В 2013 году в гл. 30 НКРФ были внесены изменения следующими законами:

закон № 268-ФЗ от 30. 09. 2103 года

закон № 307-ФЗ от 02. 11. 2013 года.

Налоговой декларации по данному налогу посвящена ст. 386 НК РФ.

Структура декларации ↑

Форма декларации по налогу на прибыль в 2014 году необходимо сдавать по форме, утверждённой Приказом ФНС от 24. 11. 2011 года № ММВ-7-11/895.

Согласно п. 1.1 «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций», налоговая декларация состоит из:

титульного листа

раздела 1

раздела 2

раздела 3.

Если организация (российская или иностранная) осуществляет деятельность через постоянные представительства в нашей стране, то они сдают отчётность в следующем составе:

титульный  лист

раздел 1

раздел 2

Если компания не осуществляет деятельность через постоянные представительства, необходимо, но имеет имущество в России, ей необходимо сдавать отчётность в следующем составе:

титульный  лист

раздел 1

раздел 2

Как заполнять декларацию по налогу на имущество? ↑

Декларацию необходимо заполнять по итогам года. В разделе 2 Порядка указаны требования к заполнению декларации.

Все значения стоимостных показателей указывают в рублях.

При этом, если есть значения в копейках то они округляются по следующим правилам:

1. Значения до 50 копеек округляются в меньшую сторону и откидываются.
2. Значения больше 50 копеек округляются в большую сторону и прибавляют рубль.

Если декларация заполняется вручную, то можно использовать только чернила чёрного, синего или фиолетового цвета.

Нумерация страниц идёт сквозная, если предусмотрено 2 знакоместа, то номер страницы ставится следующим образом «Лист 01». Если предусмотрено 3 знакоместа, то номер страницы ставится следующим «001» или «010».

Скачать образец декларации по налогу на имущество можно здесь .

Титульный лист

В титульном листе отражается общая информация о налогоплательщике.

Вверху указывается ИНН и КПП организации. Затем «Номер корректировки».

Если декларация сдаётся впервые, то ставится «0», если сдаётся уточнённая декларация по налогу на имущество, то соответственно «1», «2» или другое количество раз.

Затем «Налоговый период». Код налогового периода можно найти в Приложении 1 вышеуказанного Порядка.

Необходимо указывать «34», если декларация подаётся за календарный год, и «50» - если организация ликвидировалась или реорганизовалась.

Все что нужно знать о налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц можно узнать здесь .

После указывается код налогового органа, куда подаётся декларация. Они приведены в Приложении 3 указанного порядка. Обязательным является номер контактного телефона налогоплательщика.

Другие сведения, которые приведены в п. 3.2 Порядка:

код ОКВЭД

код реорганизации или ликвидации налогоплательщика, согласно Приложению 2 Порядка

наименование, которое указано в учредительных документах компании

количество страниц декларации

если есть документы, подтверждающие достоверность сведений, то необходимо указать какие это документы и общее количество страниц.

Если сдаётся декларация по налогу на имущество по обособленному подразделению, то также необходимо указывать ИНН и КПП этого подразделения.

В графе «Достоверность подтверждаю» указываются ФИО руководителя организации, его подпись и цифра «1».

Если достоверность подтверждает представитель – то его ФИО, должность, документ дающий право на подписание декларации и цифра «2».

Раздел 1

Этот раздел заполняется в отношении сумм налога на имущество, которые подлежат уплате в бюджет в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, либо по месту нахождения обособленного подразделения.

Затем нужно правильно заполнить каждую строчку раздела:

строка 010 – код ОКАТО

строка 020 – КБК – код бюджетной классификации

строка 030 – сумма налога, которую необходимо оплатить

строка 040 – сумма налога к уплате, если он имеет отрицательное значение.

Также необходимо заполнить точно также как и на титульном листе, графу «Достоверность сведений подтверждаю».

Раздел 2

Раздел 2 заполняется для определения налоговой базы по налогу на имущество. Как заполнять этот раздел указано в главе 5 Порядка.

При заполнении этого раздела необходимо заполнить следующие строки:

строка 010 – код ОКАТО

в строках 020 – 140 отражаются сведения об остаточной стоимости ОС

строка 150 – среднегодовая стоимость имущества

строка 160 заполняется, если организация является льготником по налогу

строка 170 – среднегодовая стоимость того имущества, которое не облагается налогом

строка 180 – заполняется только, если код вида имущества, который указывается в самом начале раздела, стоит с отметкой «2». Коды видов имущества можно найти в Приложении 5 Порядка

строка 190 – налоговая база

строка 200 – заполняется только, если налогоплательщик платит налог по пониженным процентным ставкам

строка 210 – налоговая ставка, которая установлена субъектом федерации в соответствии со ст. 380 НК РФ

строка 220 – сумма налога, которая считается как произведение значений строк 190 и 210, делённое на 100

строка 230 – сумма авансовых платежей, которые уже были уплачены

строки 240 и 250 – заполняются только, если налогоплательщик имеет льготу в виде снижения суммы налога к уплате

строка 260 - заполняется в случае, если в «коде имущества» стоит «4».

Раздел 3

Этот раздел заполняется иностранными организациями, которые имеют имущество в нашей стране.

Необходимо заполнить строки раздела следующим образом:

строка 010 – код ОКАТО

строка 020 – инвентаризационная стоимость имущества на начало налогового периода

строка 030 – инвентаризационная стоимость, которая не облагается налогом

строка 040 – код налоговой льготы, согласно Приложению 6 Порядка

строка 050 – доля инвентаризационной стоимости объекта в России

строка 060 – налоговая база

строка 070 – для налогоплательщиков, имеющих льготу в идее пониженной процентной ставки

строка 080 – процентная ставка по налогу без льгот

строка 090 – заполняется, если налогоплательщик в течение года потерял право собственности на объект

строка 100 – сумма исчисленного налога

строка 110 – сумма авансовых платежей, которые уже уплачены в бюджет

строка 120 и 130 – заполняется только в том случае, если налогоплательщик имеет льготу в виде пониженной суммы налога.

Декларация по налогу на имущество организаций

Популярное по теме

Сусанна Королева . эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Налог на имущество: декларация 2015

Налоговая декларация по налогу на имущество с 2014 года заполняется по новым правилам. Форма декларации по налогу на имущество, а также форма расчета по авансовому платежу по налогу утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Изменения в форму декларации и порядок ее заполнения, а также в форму и порядок заполнения расчета по налогу на имущество внесены приказом ФНС России от 5 ноября 2013 г. № ММВ-7-11/478@ .

Все новации законодательства, определяющие правила налогового учета в учреждениях, - в статьях и сервисах журнала Учет в бюджетных учреждениях. Не забудьте оформить подписку !

Заполнить формы отчетности, включая декларацию по налогу на имущество за I квартал 2015 года, поможет также письмо ФНС России от 12 декабря 2014 г. № БС-4-11/25774@. Учреждения, заявляющие право на льготу по пункту 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ, по строке с кодом 160 раздела 2 декларации (с кодом 130 расчета) указывают присвоенный этой налоговой льготе код 2010257. Он указывается начиная с налогового и отчетных периодов 2015 года.

Рассмотрим три основных особенности декларации по налогу на имущество, которые нужно принимать во внимание.

Замена кодов ОКАТО кодами ОКТМО в декларации по налогу на имущество

Во-первых, в действующей форме отражается код по ОКТМО. Вместо ОКАТО с 2014 года действует новый классификатор муниципальных образований. В связи с этим в декларации по налогу на имущество теперь необходимо писать новые коды ОКТМО. Ячейки для них есть во всех трех разделах обновленной формы (строки с кодом 010). Чтобы выяснить, какой ОКТМО соответствует старому ОКАТО, можно воспользоваться сводной таблицей. которую подготовил Минфин России. Можно уточнить код в своей налоговой инспекции.

Максимальное количество знаков в ОКТМО - одиннадцать, но может быть и восемь знаков. 8-значные ОКТМО в классификаторе соответствуют муниципальным образованиям, 11-значные коды - населенным пунктам, входящим в состав муниципальных образований региона. Согласно порядку заполнения декларации по налогу на имущество, в ней надо указывать коды муниципальных образований, то есть 8-значные. Поэтому в свободных ячейках справа от кода надо поставить прочерки. Например, 68701000 - - -.

Отражение остаточной стоимости в декларации по налогу на имущество

В форме декларации по налогу на имущество в разделе 2 Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства введена строка 270. В ней надо отразить остаточную стоимость основных средств.

Сразу появляется вопрос: будет ли эта сумма совпадать с другими данными в декларации? Остаточная стоимость имущества отражается также в строке 140. Как следует из Порядка заполнения декларации, строки 140 и 270 не совпадают. В первой надо взять стоимость только налогооблагаемого имущества. В строке 270 указывают остаточную стоимость движимых и недвижимых объектов, облагаемых налогом на имущество организаций, а также стоимость движимого имущества, которое принято на учет после 1 января 2013 года, то есть не облагается налогом. По строке 270 не надо учитывать только объекты, которые перечислены в подпунктах 1-7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Например:

земельные участки и иные объекты природопользования

имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (если это имущество используется ими для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка)

имущество, признаваемое объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов России федерального значения.

В строке 141 надо указать остаточную стоимость недвижимого имущества на 31 декабря. При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения на основании подпункта 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Поэтому при заполнении декларации может возникнуть еще один вопрос: будет ли строка 141 совпадать со строкой 140, где также отражается остаточная стоимость облагаемого налогом имущества?

Эти строки могут совпадать, но не всегда. Налогом не облагается только движимое имущество, которое принято на учет после 1 января 2013 года. Те объекты, которые находились на балансе до этой даты, по-прежнему не освобождены от налога на имущество. Поэтому по строке 140 учреждение отразит сведения как о движимом имуществе, принятом на учет до 1 января 2013 года, так и о недвижимом. Если движимого имущества, облагаемого налогом, у учреждения нет, а есть только недвижимость, то строка 140 будет совпадать со строкой 141.

На практике не всегда легко определить, как классифицировать имущество - как движимое или как недвижимое. Особенно когда в учреждении некоторые объекты составляют часть здания: кондиционеры, сигнализация и т. д. По мнению Минфина России, кондиционеры, пожарная и охранная сигнализация относятся к движимому имуществу, так как их можно легко демонтировать без вреда для их функциональности. Об этом сказано в письмах от 4 октября 2013 г. № 03-05-05-01/41301. от 11 апреля 2013 г. № 03-05-05-01/11960. Поэтому, если такие активы приняты к учету в 2013 году, с них не надо платить налог на имущество.

Скачать декларацию по налогу на имущество и образцы ее заполнения можно на сайте электронного журнала в разделе Формы .

Раздел 3 декларации по налогу на имущество

В декларации по налогу на имущество раздел 3 с 2014 года совершенно новый. Он называется Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

В отношении отдельных объектов недвижимого имущества с 1 января 2014 года налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ. К ним относятся следующие виды недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них
2. нежилые помещения, которые по назначению в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо фактически используются для размещения таких объектов
3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, если:

такие организации не ведут деятельность в РФ через постоянные представительства

эти объекты не относятся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.

Таким образом, раздел 3 учреждения заполняют с годовой отчетности за 2014 год, и то, если у них есть на балансе административно-деловые и торговые центры, помещения под офисы, магазины, объекты общественного питания и бытового обслуживания.

Расчет налога на имущество

Региональные власти с 2014 года вправе установить для собственников административно-деловой и торговой недвижимости правила расчета налога исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому в форме расчета по налогу на имущество, как и в декларации, раздел 3 совершенно новый. В нем необходимо рассчитать налог на имущество по каждому объекту, для которого действуют новые правила. В этом разделе нужно указать кадастровый номер помещения и его кадастровую стоимость. Кроме того, введена отдельная строка для не облагаемой налогом кадастровой стоимости, то есть для налогового вычета. Но прежде чем поменять правила расчета налога, региональным властям нужно утвердить результаты кадастровой оценки недвижимости, а также перечень объектов, подпадающих под изменения.

В расчете по авансовым платежам также появилась новая строка 210. В ней стоимость основных средств (налогооблагаемого имущества и движимого имущества, которое принято на учет после 1 января 2013 года) надо отразить на 1 апреля, 1 июля, 1 октября.

Налог на имущество организаций

Порядок исчисления налога на имущество организаций установлен главой 30 НК РФ .

Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 НК РФ.

Объектами налогообложения для иностранных организаций . осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства . признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

Иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета.

Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства . признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не признаются объектами налогообложения:

1. Земельные участки

и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)

Источники:
www.obrazec-dokumentov.ru, www.assessor.ru, buhonline24.ru, www.budgetnik.ru, www.nalog.ru

Следующие:

• Налоговая декларация по транспортному налогу образец заполнения
• Образец заполнения листа д1 декларации

21 апреля 2022 года