Главная » Инструкции информация практика

БЕСПЛАТНАЯ ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ

Москва: +74999384765, Санкт-Петербург: +78124256482, Общий: +78003332987

Электронный счет фактура образец

Новые счета-фактуры 2012, скачать формы бланки

Счет-фактура 2012, образцы новых счетов-фактур

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2015: новые счета-фактуры 2012, скачать формы бланки.

Счет-фактура – это первичный документ налоговой и бухгалтерской отчетности, который выписывает поставщик продукции или исполнитель работ на каждую поставку товара и оказанную услугу. На основании этой бумаги производится вычет по налогу на добавленную стоимость. Новые счета-фактуры . как и старые, должны составляться в соответствии с требованиями руководящих норм, то есть, включать сведения о продавце и покупателе, иметь порядковый номер и дату выставления, наименование и количество товара, цену и стоимость, налоговую ставку и сумму НДС. Если счет-фактура выставляется при сделке с зарубежной организацией, то обязательно указывается страна изготовителя товара и номер таможенной декларации. При изменении фактического размера поставки выставляется корректировочный счет-фактура.

Как заполняется новый счёт-фактура образца 2012 года? Правила заполнения форм и их образцы приведены в приложении к постановлению правительства от 26 декабря 2011 года N 1137 «О формах и правилах заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС». Там же содержится новая форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж. Старую форму можно было применять до 1 апреля 2012 года, после этого срока должен выставляться счет-фактура только нового образца. Кстати, он может быть и в электронном виде. если достигнута договоренность с принимающей фактуру стороной.

Новый бланк счета-фактуры, применяемый при расчетах по НДС

Перед вами - образец бланка нового счета, его можно скачать с нашего сайта совершенно бесплатно и использовать в своей деятельности. Ниже этой формы приведен пример заполнения документа.

Согласно статье 169 налогового кодекса фактура может оформляться как на бумажном бланке, так и в виде электронного документа, передаваемого по ТКС. Если достигнута договоренность о применении электронных счетов-фактур. то копии этих документов со всеми положенными подписями и печатями должны присутствовать и в бумажном виде, поскольку при налоговой проверке ревизоры могут их потребовать.

Образец заполнения счета-фактуры по новой форме 2012 года

При продаже товара или оказании услуги приведенный выше бланк счета-фактуры заполняется бухгалтерией организации и передается покупателю, в данном случае - индивидуальному предпринимателю.

Заполненная форма должна выглядеть примерно так, как показано на этом образце.

При поступлении счета-фактуры в бумажном или электронном виде бухгалтер предприятия должен отразить хозяйственную операцию в учете и зарегистрировать фактуру в книге покупок. Если же продукция продается другому юридическому лицу или оказывается услуга, то выставленный документ фиксируется в книге продаж. Это же относится и к корректировочным счетам-фактурам.

Электронный счет-фактура

Электронный счет-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог. Он содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем или доверенным лицом и выставлен в течение пяти дней. Электронный счет-фактура также должен быть зарегистрирован в журнале учета и книгах покупок и продаж, и хранится в электронном виде в течение 4 лет. Его можно представить в качестве основания для получения вычета НДС.

Согласно порядку обмена (утвержденному Приказом Минфина №50н), электронный счет-фактура может быть передан только через оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате. Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года № ММВ-7-6/138, утвердивший данный формат, вступил в силу 23 мая 2012 года.

Правила работы с электронным счетом-фактурой отличаются от работы с его бумажным аналогом. Государство заинтересовано в переводе первичных документов в электронный вид и поэтому разработало полную нормативную базу по работе с электронными счетами-фактурами.

Составление электронных счетов-фактур

Составление электронного счета-фактуры имеет несколько отличий:

1. Документ формируется в одном экземпляре и подписывается одной электронной подписью (ЭП) руководителя или уполномоченного им лица (п. 6 ст. 169 НК РФ).

2. Электронный счет-фактура формируется в установленном ФНС XML-формате (п. 1 ст. 169 НК РФ). Это позволяет автоматически обрабатывать электронные счета-фактуры как участникам сделки, так и контролирующим органам, что сокращает время на обработку, поиск ошибок в реквизитах и расчетах и проверку документа.

Выставление электронного счета-фактуры

Порядок обмена электронными счетами-фактурами утвержден Приказом Минфина РФ №50Н от 12.04.2011. Согласно порядку, выставить документ можно исключительно через оператора электронного документооборота (ЭДО), чья деятельность регламентируется Приказом ФНС России от 20.04.2012 N ММВ-7-6/253@. Все официально зарегистрированные операторы ЭДО перечислены на сайте ФНС.

Оператор обеспечивает форматный контроль электронного документа, гарантирует доставку счета-фактуры до покупателя и формирует все служебные документы, подтверждающие дату и факт выставления. Порядок обмена состоит из нескольких шагов:

1. Продавец подписывает и отправляет электронный счет-фактуру. Оператор автоматически фиксирует дату выставления счета-фактуры.

2. Оператор передает электронный счет-фактуру покупателю и автоматически фиксирует дату получения.

3. Покупатель, получив документ, подписывает и отправляет продавцу извещение о получении.

Даты выставления и получения электронных счетов-фактур

Электронный счет-фактура считается выставленным только после того, как продавец получил извещение о получении счета-фактуры от покупателя (п. 1.10-11 Порядка). Если такое извещение сформировано не было (например, покупатель не смог зайти в систему ЭДО), или продавец его не получил (например, у продавца не было доступа к Интернету), электронный счет-фактура не является выставленным. В таком случае продавцу придется выставить счет-фактуру на бумаге.

Даты выставления и получения электронного счета-фактуры строго фиксируются в подтверждениях оператора ЭДО (согласно п. 1.10 -11 Порядка), причем оператор ЭДО является независимой от налогоплательщика и налоговой третьей стороной. Именно по этим датам устанавливается принадлежность счета-фактуры к налоговому периоду и именно эти даты будут интересовать контролирующие органы при проведении проверок. Таким образом, выставить легитимный электронный счет-фактуру «задним числом» не получится.

Исправленные и корректировочные электронные счета-фактуры

С момента вступления в силу Федерального закона №245-ФЗ исправление счетов-фактур происходит путем создания новых документов: исправленных и корректировочных счетов-фактур. Так, если в выставленном счете-фактуре обнаружены ошибки и документ не соответствует реально совершенной хозяйственной операции (например, сделана ошибка в реквизитах контрагентов или сделана техническая ошибка в сумме), то взамен его составляется исправление счета-фактуры. Корректировочный счет-фактура выставляется в том случае, если уже после завершения хозяйственной операции произошло изменение стоимости товаров и услуг (п. Приложения 2 Постановления №1137). Основанием для выставления корректировочного счета-фактуры является новый первичный документ (п.10 ст. 172 НК РФ).

Процессы работы бухгалтера с электронными и бумажными корректировочными и исправленными счетами-фактурами идентичны. Операторы ЭДО просто реализуют в своих системах все требования законодательства: «При необходимости внесения исправлений в счет-фактуру покупателем направляется продавцу через Оператора ЭДО уведомление об уточнении счета-фактуры. При получении уведомления об уточнении счета-фактуры продавец устраняет указанные в уведомлении об уточнении счета-фактуры ошибки и направляет покупателю исправленный счет-фактуру в электронном виде в соответствии с настоящим Порядком» (гл. I, п. 12 Приложения к Приказу № 50н). Порядок обмена исправленным или корректировочным счетом-фактурой ничем не отличается от порядка обмена первоначальным электронным документом.

Как вести учет и хранение электронных счетов-фактур?

У налогоплательщика теперь есть право вести и хранить в электронном виде и сам Журнал, и Книги. В Журнале и Книгах подлежат единой регистрации счета-фактуры, составленные как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Если Журнал ведется в электронном виде, то распечатывать его не нужно. При передаче в налоговый орган электронные Журнал и Книга просто подписываются электронной подписью руководителя (или уполномоченного им лица) и направляются по ТКС.

Электронные счета-фактуры являются оригиналами документов, и хранить их нужно в электронном виде (п. 1.13 Порядка). В Эдисервисе все документы хранятся вместе с электронными подписями, подтверждениями оператора и извещениями. Пользователь имеет к ним доступ даже после окончания оплаченного периода работы в системе: в Эдисервис можно в любой момент зайти по логину и паролю.

Представление электронных счетов-фактур в контролирующие органы

Представлять электронные счета-фактуры, журнал учета счетов-фактур, книги покупок и продаж в налоговые органы можно будет в электронном виде через Интернет (ст.93 НК РФ). Технология представления документов в электронном виде работает во всех ИФНС России с ноября 2012 года. Порядок представления документов по требованию налогового органа по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) закреплен в Приказе ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@.

Согласно порядку налоговый орган направляет налогоплательщику электронное требование о представлении документов. В ответ налогоплательщик подготавливает опись документов (сопроводительное письмо) с указанием номера и даты требования, прикладывает к описи комплект документов и высылает в ИФНС. В случае если пакет документов составлен верно, налоговый орган подтверждает прием, и приступает к проверке.

Сегодня налоговые инспекторы все чаще самостоятельно выступают с инициативой приема документов через Интернет. Также, в случае необходимости, электронные счета-фактуры можно представить и на бумаге — в виде заверенных копии.

Электронные счета-фактуры

Электронный счет-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог. Он содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем или доверенным лицом и выставлен в течение пяти дней. Электронный счет-фактура также должен быть зарегистрирован в журнале учета и книгах покупок и продаж, и хранится в электронном виде в течение 4 лет. Его можно представить в качестве основания для получения вычета НДС.

Согласно порядку обмена (утвержденному Приказом Минфина №50н ), электронный счет-фактура может быть передан только через оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате. Приказ ФНС РФ от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ утвердил обновленные форматы.

Правила работы с электронным счетом-фактурой отличаются от работы с его бумажным аналогом. Государство заинтересовано в переводе первичных документов в электронный вид и поэтому разработало полную нормативную базу по работе с электронными счетами-фактурами.

Отличие бумажного и электронного счета-фактуры

Порядок и правила оформления счетов-фактур

Возмещение или вычет сумм НДС производится на основании счета-фактуры, поэтому четкое и правильное оформление счета-фактуры должно быть одним из главных требований к ответственным лицам. Ошибки и неточности при заполнении счета-фактуры ведут к неизбежным конфликтным ситуациям с налоговыми органами, которые зачастую решаются только судом. Неграмотно оформленный счет-фактура может стать причиной неприятностей для ваших партнеров по бизнесу.

Налоговый кодекс Российской Федерации пунктами 5 и 6 статьи 169 и Правительство РФ Постановлением № 1137 от 26.12.11 утвердили типовую форму бланка счета-фактуры, а в приложении 1к четко регламентируют заполнения счетов-фактур и перечень их показателей. Выписка документа на бланке другого образца может послужить налоговым органам причиной в отказе в возмещении или вычете НДС.

Заполнение строк счета-фактуры

В строке 1 проставляется порядковый номер счета-фактуры, в котором через дробь может быть указан код обособленного подразделения, если счет выписывается таковым. Также в строке 1 ставится дата составления счета-фактуры. Строка 1а предназначена для внесения номера и даты исправленного счета-фактуры. Если же документ не исправлялся, строка не заполняется. В строку 2 вносится полное или сокращенное название продавца согласно учредительным документам. В строке 2а записывается адрес продавца.

В строке 3 указывается количество (объем), в строке 4 - цена за единицу измерения товара. Если соответствующий показатель отсутствует или получена частичная или полная предоплата, в строках 3 и 4 ставится прочерк. В строке 3 «Грузоотправитель» проставляется запись «он же», если грузоотправителем и продавцом является одно лицо. В строке 4 «Грузополучатель» вносится полное или сокращенное название грузополучателя на основании учредительных документов. Прочерки в строках 3 и 4 ставятся в случае, если счет-фактура оформляется на услуги, работы или составителем его является налоговый агент.

В строку 5 вносятся данные соответствующего платежно-расчетного документа или ставится прочерк в случае, если счет-фактура оформляется при получении частичной или полной предварительной оплаты в безденежной форме. В строках 6, 6а и 6б проставляются данные о названии, адресе и ИНН/КПП покупателя соответственно. Строка 7 «Валюта» заполняется согласно Общероссийскому классификатору валют.

Заполнение граф счета-фактуры

В графу 1 при оформлении счета-фактуры вносится наименование товара, которое должно быть полностью идентичным отгрузочным документам. В графе 2 и 2а проставляется код и наименование единицы измерения товара согласно ОКЕИ. Если заполнены графы 2 и 2а, то графа 3 заполняется данными о количестве или объеме товара.

В графе 4 проставляется цена за единицу товара согласно договору без учета НДС. Цена должна соответствовать отгрузочным документам. В счете-фактуре на услуги графу 4 можно не заполнять. Стоимость товара без НДС в графе 5 рассчитывается как произведение количества или объема товара (графа 3) на цену без НДС (графа 4). Покупатель может потерять право на вычет, если стоимость без НДС рассчитана с погрешностью. Стоимость товара без НДС проставляется в рублях и копейках (или любой другой валюте) и должна полностью соответствовать данным отгрузочных документов.

В графе 6 обозначается сумма акциза для подакцизных товаров или вносится запись «без акциза» для товаров, не являющихся таковыми. Графа 7 «Налоговая ставка» заполняется соответственно Налоговому кодексу РФ: для экспортных товаров – 0%, для льготных товаров – 10%, для всех остальных – 18%. Если реализуются товары, освобожденные от НДС, в графе 7 ставится запись «без НДС». Предъявляемая покупателю сумма налога рассчитывается как произведение стоимости без налога, указанной в графе 5, на соответствующую ставку налога (графа 7) и вносится в графу 8 счета-фактуры. Стоимость товаров (работ, услуг) с НДС рассчитывается как сумма стоимости без НДС, указанной в графе 5, и величины НДС по графе 8 и проставляется в графе 9. Она должна соответствовать стоимости товара с НДС, указанной в отгрузочных документах.

Графы 10 и 10а заполняются данными о коде и названии страны происхождения товара на основании данных Общероссийского классификатора стран мира (желательно детально ознакомиться до того как оформить счет-фактуру) только в том случае нероссийского происхождения товара. В данных графах также допускается указание наименований и кодов нескольких стран. Номер таможенной декларации проставляется в графе 11 также только для товаров нероссийского происхождения. Для товара, произведенного за рубежом, а упакованного, расфасованного или разлитого в России, проставляется номер таможенной декларации, так как такой товар считается импортным. Придерживаясь указанного порядка оформления счетов-фактур, можно избежать многих досадных ошибок.

Требования к бумажным и электронным счетам

Согласно действующим правилам оформления счетов-фактур они могут быть выставлены на бумажном или электронном носителях. Выписанный на бумаге счет подписывает руководитель предприятия и главный бухгалтер или лицо, уполномоченное организацией специальным приказом или доверенностью. При этом обязательно указывается фамилия, имя, отчество уполномоченного лица и реквизиты соответствующей доверенности. Замена реквизитов «Руководитель предприятия» и «Главный бухгалтер» не допускается. В эти поля вносятся сведения об уполномоченном предприятием на подписание счета-фактуры лице. Если счет-фактура в бумажном виде выписывается индивидуальным предпринимателем, он подписывается данным предпринимателем с указанием реквизитов о его государственной регистрации. Использование факсимильных подписей для оформления счетов-фактур не допускается. Счет-фактура в электронном виде должен быть подписан ЭЦП только руководителя предприятия или уполномоченного лица.

Скачать бесплатно бланк:

Новая форма счет фактуры для 1С Бухгалтерия 7.7 2012 года

Теперь доступны новые возможности работы с электронными счетами фактурами. Бухгалтерские документы в электронном виде.

Новая счет фактура нового образца это прекрасная возможность обмениваться бухгалтерскими документами в электронном виде. Еще с 2010 года министерством финансов РФ была предоставлена возможность работы с электронными видами счетов-фактур, но как показалось на практике, тогда еще не совсем было известно, как реализовывать эту идею в жизнь, так как налоговая Федеральная служба еще не подготовила необходимые форматы электронного счета-фактуры, согласно нормативным актам.

С декабря месяца 2011 года в новая счет фактура была подробно прописана и опубликована, с 24 января 2012 года вступает в силу. Характерным является то, что документ счета-фактуры на бумаге запрещено дублировать. Исключением может выступать тот случай, когда покупатель электронный документ не получил, тогда продавец выдает копию счета-фактуры за подписью главного бухгалтера. Лишь в том случае регистрируется в журнале в электронном виде счет-фактура, если от покупателя получено подписанное электронной цифровой подписью о получении извещение. И в графе о дате выставления записывается та дата, когда к оператору электронного документооборота был доставлен файл документа. Во всех случаях, а это могут быть повторные отправления файла, устанавливается дата, когда было получено извещение от покупателя, которое подтверждается оператором.

Скачать счет фактуру нового образца Вы можете на нашем сайте по ссылке расположенной внизу данной статьи. И хотя новая счет фактура нового образца в электронном виде еще не утверждена, порядок электронного обмена был утвержден еще прошлой весной. И еще следует обратить внимание. Что переход на электронный документооборот - это личное дело каждого, об этом министерство финансов Российской Федерации напоминает всем.

И как бы там ни было, НДС высчитывается, так же как и из бумажных документов. Главным условием использования счетов фактур в электронном виде является бесперебойное использование каналов связи телекоммуникаций. Удостоверяющим центром изготавливаются цифровые подписи, которыми обязаны быть подписаны электронные документы. Благодаря чему, документы такого вида считаются приравненными к бумажным форматам и дублирование таких документов никак не требуется.

Напоследок следует заметить, что обмениваться электронными счетами фактурами возможно при участии третьего лица - оператора электронного документооборота. Одной из лучших систем для выполнения этих функций является программа Диадок

Содержимое архива:

SF_2012.ert - файл новой внешней формы счета фактуры для 1С

SF_2012.efd - файл дополняющий внешнюю форму новой счета-фактуры.

Установка:

Для того чтоб установилась в 1С 77 новую счет фактуру 2012 года Вам потребуется скопировать в подкаталог PrnForms который находится в папке ExtForms базы 1С Бухгалтерия содержимое данного архива.

На случай если вам нужен бланк новой формы счет фактуры 2012 в формате Excel советуем посетить раздел нашего сайта под названием "Бланки"

Источники:
nalogitax.ru, xn----itbboeccsaiqfhmdae0o3al.xn--p1ai, www.diadoc.ru, besplatniy-urist.ru, xn--1-7sbcb9alydpqh.xn--p1ai

Следующие:


19 апреля 2019 года


Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением

Сумма цифр: код подтверждения



Популярные статьи:

  • Характеристика на ребенка дошкольника образец (просм 1239)
  • Продажа квартиры 3 ндфл по наследству (просм 350)
  • Налог с продажи доли квартиры по наследству менее 3 лет (просм 327)
  • Наследник не принял наследство и не отказался от него что делать (просм 324)
  • Образцы письма по благоустройству (просм 293)
  • Образец заполнения анкеты в фсб (просм 282)
  • Педагогическая характеристика на дошкольника для пмпк образец (просм 253)

  • Последние материалы:

  • Наследство и его оформление
  • Мать не вступила в наследство после смерти отца
  • Мерой по охране наследства является
  • Юридическим фактом открытия наследства признается
  • Сколько нотариус берет за свидетельство о наследстве
  • Как отказаться от наследства в пользу сына
  • Доля супруга и детей в наследстве по закону