Главная » Декларации

Заполненная декларации по налогу на прибыль образец

заполненная декларации по налогу на прибыль образец

Заполняем декларацию по налогу на прибыль.

23 Октябрь 2013 moriks

В данной статье приведен заполненный образец налоговой декларации по прибыли с краткими комментариями по оформлению.

Декларация по налогу на прибыль подается:

  • при квартальных платежах: I квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, 9 месяцев — до 28 октября, год — до 28 марта.
  • при ежемесячных платежах по фактической прибыли: до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
  • Как заполнить налоговую декларацию по прибыли?

    Существует официальный документ: Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, скачать его вы можете по ссылке в конце статьи, там содержатся подробные рекомендации по оформлению каждого листа, каждого раздела декларации. Все разъяснения там вполне исчерпывающие, поэтому, повторять все это здесь смысла нет. Кроме того данный документ имеет несколько приложений, в которых приведены различные коды, использующиеся при оформлении декларации.

    Также в конце статьи приведена ссылка, по которой вы можете скачать бланк налоговой декларации на 2013 год.

    Хочу отметить некоторые моменты, на которые стоит обратить внимание при оформлении декларации:

  • все суммы в декларации представлены в рублях, все копейки округляются до полных рублей.
  • декларацию можно подать в печатном виде лично в налоговую, по почте (дата подачи считается дата почтового отправления) и в электронном виде (дата подачи — день отправки).
  • если заполняется вручную, то все буквы должны быть печатные, четкие и крупные.
  • в каждой пустой клетке как заполненных, так и незаполненных строк, ставятся прочерки.
  • Декларация состоит из листов, разделов и приложений, но далеко не все организация должна заполнить.

    При общей системе налогообложения нужно заполнить обязательно: лист 01 и к нему раздел 1.1, лист 02 и к нему приложения 1-2. Остальные листы заполняются при необходимости, если были совершены операции, указанные в этих листах.

    При других системах налогообложения сдается обязательно: лист 01, 03 и раздел 1.3.

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль для организации, имеющей общую систему налогообложения.

    Заполнять декларацию лучше в той последовательности, которая указана ниже.

    Заполняем лист 01.

    Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике.

    Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.

    Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи. Организация отчитывается за налоговый период - 2012 год.

    Заполняем Приложение 3 к листу 02.

    Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.

    ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена реализация амортизируемого основного средства. Значит, этот раздел придется заполнить.

    Данные для заполнения этого раздела:

    Остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.

    Продан автомобиль за 200 000 руб. соответственно убыток от реализации 100 000 руб.

    Заполняем Приложение 1 к листу 02:

    Этот лист обязателен к заполнению, в нем содержится информация о доходах организации.

    Данные по ООО «Кондитер»:

  • доходы от реализации: 20 млн руб.
  • выручка от продажи автомобиля: 200 000 руб.
  • внереализационные доходы:10 000 руб. - полученный % от банка за пользование кредитом, 20 000 руб. - штраф, полученный с контрагента за нарушение условий договора, 100 000 руб. - излишки, выявленные при инвентаризации.
  • Заполнение Приложения 2 листа 02:

    Здесь отражаем все расходы, возникшие в течении налогового периода.

    Данные по ООО «Кондитер»:

  • прямые расходы: 10 300 000 руб. в том числе транспортно-заготовительные работы 200 000 руб.
  • косвенные расходы: 1 500 000 руб. (коммерческие расходы 1 440 000 руб. налог на имущество 30 000 руб. транспортный налог 10 000 руб. земельный налог 20 000 руб.)
  • остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.
  • внереализационные расходы: 10 000 руб. (в том числе 4 000 руб. - % за пользование займом).
  • Здесь стоит обратить внимание на строку 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества», в данном случае это убыток от продажи автомобиля. В налоговом учете убыток от реализации амортизируемого имущества равномерно распределяется по остаточному сроку полезного использования. В данном случае наблюдаем расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Если бы автомобиль был продан с прибылью, то расхождений бы не было.

    В нашем случае убыток от продажи автомобиля составил 100 000 руб. предположим, что оставшийся срок полезного использования составляет 20 месяцев, тогда ежемесячная сумма убытка = 100 000 / 20 = 5 000 руб. Если автомобиль продан в октябре, то в строке 100 указываем убыток за два месяца (ноябрь, декабрь) = 10 000 руб.

    Заполнение листа 02:

    В этом листе происходит расчет налога на прибыль. Заполняется он на основании заполненных приложений к листу 02. В нашем случае на основании заполненных Приложений 1-3 к листу 02.

    Здесь следует учесть, что ООО «Кондитер» в течении года квартальными платежами уплатил уже 1 200 000 руб.

    Заполнение Раздела 1.1:

    Последним нашим шагом при заполнении декларации по налогу на прибыль будет оформление Раздела 1.1, где указываем итоговые суммы по исчисленному налогу, подлежащему уплате в бюджет.

    Если организация платит ежемесячные платежи, то следует заполнить также Раздел 1.2.

    Заполненный образец декларации:

    11 Ноября 2014 Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за III квартал

    Порядок заполнения обновленной декларации по налогу на прибыль за III квартал 2014 года. О том, как заполнить форму на примере конкретных показателей деятельности организации, смотрите в примере заполнения.

    Пример заполнения декларации по налогу на прибыль. Организация начисляет авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

    D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D1%83%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C%201.jpg" /%

    D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D1%83%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C%202.jpg" /%

    D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D1%83%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C%203.jpg" /%

    D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D1%83%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C%204.jpg" /%

    D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D1%83%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C%205.jpg" /%

    D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D1%83%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C%206.jpg" /%

    D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D1%83%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C%207.jpg" /%

    D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%80%20%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D1%83%20%D0%BD%D0%B0%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C%208.jpg" /%

    Как правильно оформить декларацию по налогу на прибыль?

    Каждая организация должна отчитываться о своих доходах, платить налог на прибыль и заполнять налоговую декларацию. Разберемся, как заполнять декларацию по налогу на прибыль. Образец заполнения декларации можно скачать ниже. В статье будет пошагово рассмотрен процесс заполнения данного отчета и приведен заполненный пример декларации для организации, отчитывающейся за 2013 год. Бланк декларации по налогу на прибыль за 2013 год утвержден Приказом ФНС РФ от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@. Скачать бланк налоговой декларации по прибыли можно в конце статьи.

    Налог на прибыль предприятия — один из основных федеральных налогов (ставка 20%). В федеральный бюджет перечисляются 2% от общей суммы, остальные 18% — в региональный.

    Отчетность по налогу на прибыль сдается за каждый месяц или поквартально. Если отчетный документ предоставляется за каждый месяц, то его следует сдать до 28 числа того месяца, который следует за отчетным. При поквартальной отчетности декларация сдается до 28 числа первого месяца того квартала, который следует за отчетным.

    Правила оформления

    Пунктом первым статьи 285 Налогового Кодекса определено, что налоговым периодом по налогу на прибыль признан календарный год, а отчетными периодами могут быть как один месяц, так и один квартал. Базу для начисления следует определять с 1 января нарастающим итогом.

    Декларация должна быть заполнена по установленной законодательством форме, на бумаге или в электронном виде. Если документ оформляется на бумаге, нельзя печатать его с двух сторон листа. Так же не допускается крепление листов способом, который может испортить бумагу.

    лично используя представителя почтовым отправлением с описью.

    Полный вариант декларации состоит из нескольких листов и разделов. Но это не значит, что необходимо заполнить все. При различных системах налогообложения декларация по налогу на прибыль оформляется по-разному. Например, если предприятие использует общую систему налогообложения, то следует заполнить лист 01, дополненный разделом 1.1, лист 02 с приложениями 1, 2 и 3. Остальные страницы заполняются только тогда, когда совершаются хозяйственные операции, которые в них указаны. Для остальных систем налогообложения необходимо заполнить страницы 01 и 03, а также раздел 1.3.

    Для того чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно соблюдать несколько важных правил:

      при заполнении документа вручную используются печатные буквы, выполненные разборчиво в каждую незаполненную клетку необходимо поставить прочерк если показатель не занимает все знакоместа в соответствующем поле, то пустые места справа заполняются прочерком оформляя документ вручную, поля заполняются с первого знакоместа с левой стороны если декларация заполняется на компьютере, то показатели программа выравнивает по первому знакоместу справа знак минус «- » следует ставить в первом знакоместе слева все суммы должны быть округлены и указаны в полных рублях.

    Спецвыпуск «Налог на прибыль предприятий: практика применения НКУ (с примерами заполнения декларации)»

    «Налог на прибыль предприятий: практика применения НКУ (с примерами заполнения декларации)»

    На страницах нашего издания будут рассмотрены, в частности:

    — порядок определения доходов и расходов

    — налогообложение операций с расчетами в иностранной валюте

    — расходы двойного назначения и многие другие актуальные вопросы.

    Проанализируем также отражение отрицательного значения налога на прибыль, полученного по итогам прошлых отчетных (налоговых) периодов до полного погашения такого значения.

    Не оставим без внимания примеры заполнения декларации по прибыли и уплаты авансовых взносов.

    СОДЕРЖАНИЕ

    РАЗДЕЛ 1. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

    Определяем доходы
  • По какому событию определяются доходы от реализации
  • Дата перехода права собственности — дата признания дохода
  • По какому событию определяются прочие доходы
  • Полученные дивиденды
  • Полученные проценты
  • Полученные роялти
  • Доходы от операций аренды/лизинга
  • Суммы штрафов, неустойки, пени
  • Безвозмездно полученные товары
  • Прибыль от операций по торговле ЦБ, деривативами и другими корпоративными правами
  • Перерасчет доходов в случае изменения суммы компенсации стоимости товаров (работ, услуг) или в случае признания сделки недействительной
  • Несколько слов о прочих доходах предприятия на общей системе налогообложения
  • Доходы, не учитываемые для определения объекта налогообложения
  • Определяем расходы
  • По какому событию определяются расходы
  • Учет приобретения запасов
  • Учет выбытия запасов
  • Административные расходы
  • Расходы на сбыт
  • Реализация товара связанным лицам
  • Определение доходов
  • Определение расходов
  • РАЗДЕЛ 2. ОСОБЕННОСТИ ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ ДВОЙНОГО НАЗНАЧЕНИЯ

    Перечень расходов двойного назначения
  • Обеспечение спецодеждой, обувью
  • Добровольное медицинское обслуживание
  • Расходы на научно-техническую деятельность
  • Гарантийные замены
  • Расходы на рекламу, маркетинг
  • Расходы по страхованию
  • Командировочные расходы
  • Размер суточных
  • РАЗДЕЛ 3. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

    Основные средства на предприятии
  • Объекты амортизации и классификация основных средств
  • Правила определение стоимости объектов амортизации
  • Переоценка основных средств
  • Срок полезного использования
  • Ликвидационная стоимость
  • Правила начисления амортизации
  • Методы начисления амортизации
  • Операции по внесению ОС в уставный капитал
  • Ремонты и улучшения ОС
  • Принципы налогового учета
  • Бухгалтерский учет
  • Ремонты и улучшения арендованных ОС
  • Ликвидируем ОС
  • Документирование списания основных средств
  • Бухгалтерский учет
  • Списание дооцененных ОС
  • ТМЦ, полученные после ликвидации ОС
  • Частичная ликвидация ОС
  • Налоговый учет
  • РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ

    Финансовая помощь в учете предприятия
  • Виды финансовой помощи, а также выплаты, которые к ней приравниваются
  • Безвозвратная финансовая помощь
  • Возвратная финансовая помощь
  • Обязательства по поручительству — финансовая помощь?
  • Отражение финансовой помощи в отчетности

    Отчет о суммах налоговых льгот

    РАЗДЕЛ 5. УЧЕТ ПАТЕНТОВ

    Приобретение и учет торговых патентов
  • Общие положения
  • Порядок получения и использования торгового патента
  • Учет патентов
  • Учет патентованной деятельности
  • РАЗДЕЛ 6. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ

    Дивиденды в учете — начисление, выплата
  • Основные моменты при начислении дивидендов
  • Выплата дивидендов юридическому лицу
  • Выплата дивидендов физическому лицу
  • РАЗДЕЛ 7. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА

    Передача имущества в финансовый лизинг
  • Общие положения
  • Налоговый учет у лизингодателя
  • Налоговый учет у лизингополучателя
  • Бухгалтерский учет у сторон
  • Ремонты и возврат объекта финлизинга
  • Право на ремонты, улучшения, страхование
  • Учет страхования, ремонтов, улучшений
  • Возврат предмета финлизинга
  • РАЗДЕЛ 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ТОВАРООБМЕННЫХ (БАРТЕРНЫХ) ОПЕРАЦИЙ

    Бартер в условиях действия НКУ
  • Характерные черты бартера
  • Бухгалтерский учет
  • Налоговый учет бартерной операции
  • Предприниматели и неденежные расчеты
  • РАЗДЕЛ 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С РАСЧЕТАМИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

    Импорт — налогообложение и учет
  • Приобретение товара
  • Корректировка в случае изменения расчетов
  • Посреднический импорт товаров
  • Экспорт — налогообложение и учет
  • Общие положения
  • Продажа иностранной валюты в разных видах учета
  • Экспорт — налогообложение и учет
  • Экспорт с предоплатой
  • Экспорт с последующей оплатой
  • Экспорт услуг — налогообложение и учет
  • Посреднический экспорт товаров
  • РАЗДЕЛ 10. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ

    Доходы, выплаченные нерезидентам
  • Порядок определения доходов и ставки налога
  • Услуги от нерезидента
  • Избежание двойного налогообложения
  • Отражение в отчетности
  • Налог на прибыль для постоянных представительств нерезидентов
  • Плательщики и объект налогообложения
  • Порядок расчета налогооблагаемой прибыли постоянного представительства
  • Порядок составления расчета на основании обособленного баланса
  • Порядок составления расчета органом ГНС
  • Особенности налогообложения доходов по международным договорам Украины
  • Налогообложение офшорных расходов
  • Нерезиденты, имеющие офшорный статус
  • Распределение расходов
  • Отражение в отчетности
  • РАЗДЕЛ 11. КОНСОЛИДИРОВАННАЯ УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

    Консолидированный налог
  • Кто является плательщиком налога на прибыль
  • Как изменить порядок уплаты налога?
  • РАЗДЕЛ 12. ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

    Отчитываемся о прибыли по-новому

    Отражение старых убытков

    Заполняем декларацию по налогу на прибыль за 2012 год
  • Отражаем доходы в декларации по прибыли
  • Отражаем расходы в декларации по прибыли
  • Заполнение приложения IД к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения СБ к декларации по прибыли
  • Сомнительная и безнадежная задолженность
  • Урегулирование сомнительной и безнадежной задолженности у продавца
  • Урегулирование сомнительной и безнадежной задолженности у покупателя
  • Заполнение приложения ЦП к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения IВ к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения АМ к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения ВО к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения ТП к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения ПЗ к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения ЗП к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения ПН к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения АВ к декларации по прибыли
  • Заполнение приложения ВП к декларации по прибыли
  • Обычные цены: методология от ГНС
  • Налоговые разницы в 2013 году
  • РАЗДЕЛ 13. НОРМАТИВНАЯ БАЗА

    Налоговый кодекс Украины

    Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. №2755-VI. С изменениями и дополнениями, внесенными законами Украины, в том числе Законом Украины от 06.11.2012 г. №5471-VI

    Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 «Баланс»

    Приказ Минфина от 31.03.99 г. №87. С изменениями и дополнениями, внесенными приказами Министерства финансов Украины, в том числе приказом Министерства финансов Украины от 09.12.2011 г. №1591

    Декларация по налогу на прибыль за 2014 год с примером заполнения. (Видео)

    Налог на прибыль организаций является федеральным налогом. Декларация по налогу за 2014 год необходимо представить в налоговые органы не позднее 28 марта 2015 года. Порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения, а так же расчета и уплаты налога и авансовых платежей по нему, регулируется 25 главой НК РФ.

    Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

  • Российские организации.
  • Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
  • Организации, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этой консолидированной группе налогоплательщиков.
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату налога на основании 25 главы НК РФ, в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ( Приложение №3 к Приказу ФНС России от 22.03.2012г. №ММВ-7-3/174@ в редакции Приказа ФНС России от 04.11.2013г. №ММВ-7-3/501@).

    Опираясь на положения НК РФ и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль (с учетом изменений, внесенных Приказом №ММВ-7-3/501@ от 04.11.2013г. составим декларацию по налогу на прибыль 2013 год, для организации ООО «Ромашка».

    Общие положения

    Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая следующим образом:

    1. Для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков:

  • полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с 25 главой.
  • 2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства:

  • полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с 25 главой.
  • 3. Для иных иностранных организаций:

  • доходы, полученные от источников в РФ. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 Налогового Кодекса
  • 4. Для организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков:

  • величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника и рассчитываемая в порядке, установленном п.1 ст.278.1 и п.6 ст.288 НК РФ.
  • Налоговая база по налогу на прибыль определяется как денежное выражение прибыли.

    В соответствии с п.2 ст.274 НК РФ, налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки 20% (п. 1 ст.284 Налогового Кодекса), определяется налогоплательщиком отдельно .

    Кроме того, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым в соответствии с 25 главой предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.

    Декларация представляется по установленной форме на бумажном носителе и в электронном виде по установленным форматам (передается по телекоммуникационным каналам связи).

    Обратите внимание . Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов Декларации, приводящего к порче бумажного носителя .

    При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки .

    На бумажном носителе декларация может быть представлена налогоплательщиком в ИФНС:

  • лично
  • через своего представителя
  • направлена в виде почтового отправления с описью вложения.
  • При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода согласно п.7 ст.274 НК РФ.

    На основании п.1 ст.285 НК РФ, налоговым периодом по налогу признается календарный год.

    Отчетными периодами признаются:

  • первый квартал
  • второй квартал
  • третий квартал.
  • Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 22.03.2012г. №ММВ-7-3/174@.

    Обратите внимание: Приказом ФНС России от 04.11.2013г. №ММВ-7-3/501@ были внесены изменения в Приказ ФНС №ММВ-7-3/174@.

    В соответствии с п. 1.1. Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, в состав декларации обязательно включаются:

  • Титульный лист (Лист 01).
  • Подраздел 1.1 Раздела 1.
  • Лист 02.
  • Приложения №1 и №2 к Листу 02.
  • При этом, Подраздел 1.1 Раздела 1 не представляют следующие организации:

  • Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций.
  • Налогоплательщики, являющиеся резидентами особых экономических зон в соответствии с законодательством РФ, для исчисления налога на прибыль по ставке, отличной от ставки 20% (п.1 ст.284 НК РФ).
  • Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога.
  • Если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения, то в состав Декларации необходимо включить:

  • Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1.
  • Приложения №3, №4 и №5 к Листу 02.
  • Листы 03, 04, 05, 06, 07.
  • Приложение к налоговой декларации.
  • Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав Декларации за год.

    Приложение №4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

    Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами

    Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования . целевых поступлений и других средств, указанных в п.1 и п.2 ст.251 НК РФ, при составлении Декларации только за год.

    В соответствии с п.1 ст.284 НК РФ, налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного и налогового периода обязаны представлять налоговые декларации:

  • в налоговые органы по месту своего нахождения
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
  • При этом, организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям (п.5 ст.284 НК РФ).

    В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя:

  • Титульный лист (Лист 01).
  • Подраздел 1.1 Раздела 1 и подраздел 1.2 Раздела 1 (при уплате ежемесячных авансовых платежей).
  • Расчет суммы налога (Приложение №5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения.
  • Обратите внимание: При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ, Декларация в указанном объеме представляется в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ.

    Некоммерческие организации . у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль, представляют Декларацию по истечении налогового периода в составе:

  • Титульного листа (Листа 01).
  • Листа 02.
  • Приложения к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении №4 к Порядку заполнения декларации.
  • Листа 07 при получении средств целевого финансирования целевых поступлений и других средств, указанных в п.1 и п.2 ст.251 НК РФ.
  • Обратите внимание: Все показатели доходов и расходов отражаются в декларации за вычетом косвенных налогов (НДС и акцизов).

    Бесплатное программное обеспечение

    Источники:
    buhgalteruchet.com, www.pravcons.ru, atxp.org, dtkt.com.ua, otchetonline.ru

    Следующие:


    20 апреля 2018 года

    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения



    Популярные статьи:

  • Как написать письмо ветерану образец (просм 119)
  • Педагогическая характеристика на дошкольника для пмпк образец (просм 47)
  • Характеристика на ребенка дошкольника образец (просм 32)
  • Характеристика на ученика в кдн образец (просм 25)
  • Образец психологической характеристики в кадетское училище (просм 25)
  • Объяснительная записка о травме образец (просм 24)
  • Акт посещения неблагополучной семьи образец (просм 24)

  • Последние материалы:

  • Наследство и его оформление
  • Мать не вступила в наследство после смерти отца
  • Мерой по охране наследства является
  • Юридическим фактом открытия наследства признается
  • Сколько нотариус берет за свидетельство о наследстве
  • Как отказаться от наследства в пользу сына
  • Доля супруга и детей в наследстве по закону