Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц*
Пример 1. В январе начислены физическим лицам:
- зарплата в размере 120000 грн. (НДФЛ — 17352 грн. единый социальный взнос (далее — ЕСВ) — 4320 грн.)
— больничные (в том числе за декабрь) в размере 9000 грн. (НДФЛ — 1323 грн. ЕСВ — 180 грн.)
— выплаты по ГПД** — 10000 грн. (НДФЛ — 1500 грн. ЕСВ — 260 грн.)
— отпускные за январь 11000 грн. (НДФЛ — 1590,6 грн. ЕСВ — 396 грн.).
** ГПД — гражданско-правовой договор.
В течение января выплачены такие доходы физлицам (чистыми на руки):
— зарплата за первую половину января 49164 грн. (НДФЛ — 8676 грн. вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет, ЕСВ — 2160 грн.)
— отпускные за январь 9013,4 грн. (НДФЛ — 1590,6 грн. вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет, ЕСВ — 396 грн.)
— отпускные за февраль 3277,6 грн. (НДФЛ — 578,4 грн. вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет, ЕСВ — 144 грн.). Отпускные за февраль будут начислены в феврале 2011 года
— больничные (в том числе за декабрь) в размере 7497 грн. (НДФЛ — 1323 грн. ЕСВ — 180 грн.).
Срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца — 7 число. Зарплата за вторую половину января выплачена своевременно 07.02.2011 г. в сумме 49164 грн. НДФЛ перечислен при выплате заработной платы 07.02.2011 г. в сумме 8676 грн.
Выплата по ГПД по состоянию на 07.02.2011 г. не выплачена.
В декабре 2010 года предприятие начислило физлицу выплату по ГПД в сумме 7000 грн. В январе произведена выплата такого вознаграждения в размере 5810 грн. при выплате этого дохода в бюджет перечислен НДФЛ в размере 1050 грн. взнос в пенсионный фонд — 140 грн.
В ноябре начислена физлицу арендная плата в размере 4000 грн. (НДФЛ — 600 грн.). Доход не выплачен, налог не перечислен.
Заработная плата за декабрь 2010 года выплачена работникам 31.12.2010 г.
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем
С ней может столкнуться каждый. Декларация 3-НДФЛ с первого взгляда кажется внушительной и непонятной – 23 страницы таблиц и строк, в которых нужно отразить свой доход за прошедший год! Но после ознакомления с нашей инструкцией вы поймете, что на самом деле все не так уж и страшно. Мы подробно разберем все разделы, и у вас уже не возникнет трудностей при заполнении 3-НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ: общая информация
В отчет включается информация о полученных физическим лицом доходах о прошедший год, о причитающихся льготах и вычетах. Представляется декларация в налоговую по месту жительства.
Отчетная кампания по 3-НДФЛ длится с 1 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Т.е. за 2011 год нужно отчитаться с 1 января по 30 апреля 2012 года.
Заполнить декларацию можно вручную или на компьютере. Не допускается печать документа сразу с двух сторон листа. При заполнении декларации используются синие или черные чернила. Исправления в документе также не желательны. Если вам приходится что-то подправить, аккуратно зачеркните цифру и поставьте сверху правильные данные. Затем заверьте исправление своей подписью и печатью (при наличии).
Кто же обязан представить этот отчет? Это все физические лица, получившие в прошедшем году следующие виды доходов:
· вознаграждение (включая проценты и дивиденды) по различным гражданско-правовым договорам (аренды, услуг, наем квартиры и прочие виды), полученное от другого физического лица или организации, которые не являлись при этом налоговыми агентами
· доход от продажи имущества (квартиры, машины, ценных бумаг и прочего имущества)
· доход от источника за пределами Российской Федерации (стипендии и прочие виды доходов из-за границы)
· выигрыш в лотерею, на тотализаторе и в других играх, основанных на риске (в том числе и при игре на игровом автомате)
· доход-вознаграждение, полученное в качестве наследника
· страховые выплаты, полученные при наступлении страхового случая
· доход, полученный в ходе использования авторского или иного смежного права
· прочие виды доходов, при получении которых не был удержан налог на доходы физических лиц
Также декларацию по 3-НДФЛ представляют индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на общем режиме налогообложения и лица, занимающиеся частной практикой – адвокаты, нотариусы и другие.
Разберем подробно заполнение этой декларации на примере индивидуального предпринимателя, находящегося на традиционной системе налогообложения и уплачивающего НДФЛ по ставке 13%.
Декларация 3-НДФЛ: титульный лист
На титульном листе отображается общая информация о налогоплательщике. Этот лист состоит из 001 и 002 страницы, которые заполняет сам отчитывающийся (кроме раздела под названием «Заполняется работником налогового органа»).
В строке «номер корректировки» указывается «0 - -», если декларация подается впервые. Если вы подаете исправленную версию, то указываете порядковый номер такого корректировочного отчета, начиная с «1 - -».
Не забудьте, что в пустых графах, клетках и строках проставляются прочерки.
Код налогового периода автоматически проставляется «34», поскольку он все время составляет календарный год.
В строке «отчетный налоговый период» нужно указать год, за который представляется налоговая декларация. А в строке «код налогового органа» - код вашей инспекции, который можно подсмотреть в регистрационных документах.
Определить свою принадлежность к определенной категории налогоплательщика можно в специальном справочнике. Для индивидуального предпринимателя код налогоплательщика – 720. Его и проставляем в соответствующей графе.
ОКАТО – это код объекта административно-территориального деления, определяется в соответствии с единым классификатором по месту вашего жительства. Маленькая подсказка – этот код обычно указывается в информационном письме из органов Росстата, которое вы должны были получить после регистрации в качестве предпринимателя.
Затем указываем полностью свою фамилию, имя и отчество, номер контактного телефона, чтобы с вами могли связаться, если у инспектора возникнут вопросы, количество страниц, на которых будет представлена сама декларация и листов подтверждающих расходы и доходы документов или их копий (обычно эти данные легче заполнить после оформления всего отчета).
Внизу листа вы подтверждаете достоверность и полноту сведений, указанных в данной декларации, повторив свои ФИО полностью, расписавшись и поставив дату. Не забудьте поставить «1» в самом начале раздела, если вы поедете сдавать декларацию лично. Если у вас есть представитель, которые поедет вместо вас по доверенности, то следует проставить «2», затем указать полностью ФИО представителя или наименование, если это организация, а также указать название документа, который подтвердит полномочия вашего представителя.
Страница 002 заполняется подробно в том случае, если налогоплательщик – физическое лицо, не имеющее свой ИНН. Поскольку индивидуальному предпринимателю в любом случае при регистрации в налоговом органе ИНН присваивается, эти сведения он не заполняет.
Оформляя остальные листы, не забудьте на каждом проставить свой ИНН, порядковый номер страницы, фамилию и инициалы, а также свою подпись, подтверждающую указанные сведения, и дату составления отчета.
Декларация 3-НДФЛ: Раздел 1
Название радела: «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». По ставке 13% облагаются все доходы, кроме тех, для которых Налоговый кодекс специально устанавливает другие ставки (доход от долевого участия, доход, получаемый нерезидентом РФ и некоторые другие виды доходов).
Учтите, что все суммы в декларации проставляются без учета НДС!
Общая сумма дохода отчитывающегося лица, указанная в этом разделе, будет сложена из общих сумм доходов, указанных на листах А, Б (в части сумм, облагаемых 13%) и листа В. Получившееся значение указывается в строке 010.
Данные для строки 020 «общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению», берутся из листа Г1.
Чтобы подсчитать доходы, которые будут облагаться 13%, нужно из строки 010 вычесть строку 020. Полученный результат записываем в строку 030.
Как вам известно, налогооблагаемая база по НДФЛ может быть уменьшена за счет вычетов. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться профессиональными и стандартными вычетами (на детей). Данные по этим вычетам указываются: на листах Г и В (профессиональные) и на листе Ж1(стандартные).
Положенные налогоплательщику вычеты суммируются вместе с произведенными и подтвержденными расходами за отчетный период и затем указываются в разделе 1 в строке 040.
Окончательная налоговая база подсчитывается путем вычитания значения по строке 040 из значения по строке 030. Если результат получится отрицательным, то в строке 050 проставляете «ноль». Если положительным – полученную сумму умножаете на ставку налога (13%) и заносите данные в строку 060. Так вы определите сумму налога, подлежащую уплате за прошедший год.
Полученная сумма уменьшается на сумму удержанного налога у источника выплаты дохода (строка 070), на сумму по факту уплаченных авансовых платежей (строка 075), на сумму уплаченного налога за пределами РФ, если она подлежит зачету (строка 090). Если у вас при этом получится положительное значение, то значение ставится в строку 110 и эту сумму следует перечислить в бюджет. Если отрицательная – то заполняете строчку 100, вам причитается возврат переплаченного налога из бюджета.
В оставшиеся пустыми строчки проставьте прочерки.
Разделы декларации 2, 3, 4 и 5 заполняются в том случае, если вы получили доходы, облагаемые, соответственно, следующими ставками: 30, 35, 9 и 15%%.
Мы перейдем сразу к разделу 6.
Декларация 3-НДФЛ: раздел 6
Данный раздел формы заполняется уже после оформления разделов с 1 по 5. В нем нужно отметить, что у вас получилось – доплата в бюджет, возврат из бюджета или отсутствие и того и другого. Проставляете соответствующий код строки, затем нужно указать код бюджетной классификации НДФЛ, и сумму уплаты или возврата налога.
Декларация 3-НДФЛ: лист А и Б
Листы А и Б заполняются по тем видам доходов, которые облагаются определенной ставкой. На листе А отображаются доходы, полученные внутри страны, на листе Б – доходы от источников за пределами РФ.
Если вы получили за прошедший год доходы, облагающиеся по разным ставкам, вы должны заполнить несколько листов А или Б. Например, вы получили доход от предпринимательской деятельности и от долевого участия в российской компании. Вам следует заполнить два листа А по ставкам 13% и 9%.
Заполняя лист А, обратите внимание, что вам надо проставить ставку налога, написать реквизиты организации, выплатившей вам доход (ИНН, КПП, ОКАТО), а также ее полное наименование, сумму полученного и подлежащего налогообложению дохода, начисленного и удержанного налога. Если источников было несколько, заполняете последовательно графы, приведенные ниже. Внизу листа нужно подсчитать общие показатели дохода и удержанного налога.
Лист Б заполняется по тому же принципу, только вам еще понадобится заполнить числовой код страны по классификатору ОКСМ, привести курс иностранной валюты на дату получения дохода, перевести суммы в рубли. Внизу также подсчитываете итоговые результаты.
Декларация 3-НДФЛ: лист В
Лист В заполняют предприниматели, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, чтобы отчитаться по полученным в ходе своей деятельности доходам и расходам.
Для начала следует указать код вида деятельности – индивидуальный предприниматель проставляет «1». Далее заполняете графу с кодом вида деятельности, это ваш основной ОКВЭД, значение которого можно подсмотреть в информационном письме из Росстата. Если вы осуществляете сразу несколько видов деятельности, лист В заполняется отдельно для каждого.
Во втором разделе листа вы указываете суммы полученного дохода, суммы расходов (материальные, на амортизацию, на выплаты физическим лицам и т.д.).
В третьем разделе в строке 110 указываете общую сумму дохода (при нескольких видах деятельности ее значение будет равно сумме значений строк 030 всех заполненных листов В). Далее следует заполнить строки о вычетах и начисленных и уплаченных авансовых платежах.
Если вы не можете доказать произведенные расходы или они слишком малы, вы можете использовать норматив – 20% от суммы доходов и учесть его при расчете налога. В таком случае, вам следует обратить внимание на строку 100 в пункте 2.3, рассчитать и проставить там сумму профессионального вычета. Не забудьте написать и приложить к декларации заявление на предоставление этого вычета.
Листы Г1, Г2, и Г3 заполняются в случае получения освобожденных от налогообложения доходов.
Лист Д заполняется в случае, если вам положен профессиональный вычет. На листе Е указывается имущественный вычет, который предоставляется в случае продажи имущества. На листах Ж2 и Ж3 производится расчет социального вычета, положенного при обучении или лечении, а мы подробнее остановимся на стандартном вычете, для указания которого предназначен лист Ж1.
Декларация 3-НДФЛ: лист Ж1
Стандартный вычет налогоплательщику положен в размере 1000 рублей за каждого несовершеннолетнего ребенка до того момента, как доход отчитывающегося лица не превысит 280 тысяч рублей. Вычет предоставляется на каждый месяц прошедшего налогового периода ровно до того месяца, в котором общая сумма дохода с начала года превысит установленный лимит.
В декларации следует указать сумму дохода в каждый месяц прошедшего года. Внизу подсчитываем количество месяцев, когда применялся вычет на ребенка и проставляем значение в соответствующей графе (140). В строке 2.4 ставим итоговую сумму вычета, полученную за прошедший год. В 220 строку переносим итог, если больше никаких стандартных вычетов вам не положено. В противном случае, надо заполнить и остальные графы.
Лист З декларации предназначен для расчета дохода, полученного от операций с ценными бумагами, а лист И – для расчета имущественного вычета. В нашем примере мы в этих листах оставили прочерки.
Декларация 3-НДФЛ: дополнительные рекомендации
Мы советуем заполнять декларацию 3-НДФЛ «с конца», оформив разделы с вычетами, с определением суммы доходов и расходов. А уже затем приступать к разделам в начале отчета. Таким образом, вы не запутаетесь в цифрах и все рассчитаете верно.
Как уже говорилось выше, декларация 3-НДФЛ состоит из 23 листов, но далеко не все из них требуют обязательного заполнения. Вы должны заполнить только те разделы, в которых отражается именно ваши источники доходов, вычеты или льготы.
К декларации при сдаче в налоговый орган необходимо приложить реестр доходов, реестр расходов, заявления на вычеты. Печать на декларации ставить необязательно, но если вы проставите ее везде, где расписались, лишней она не будет.
Удачной отчетной кампании!
Главная Образец заполнения Образец заполнения налоговой декларации о доходах НДФЛ
Возврат и взыскание долгов законными методами Для многих долгиэто следствие своей доверчивости, другие пострадали из-за недобросовестных партнеров по бизнесу, а кто-то стал. Вся новость
Какое-то время назад рекомендацию гаранта заменяла банальная характеристика. Когда. Вся новость
Устав общества с ограниченной ответственностью (ООО) Главным документом ООО является устав. Процедура создания и регистрации. Вся новость
Образец заполнения налоговой декларации о доходах НДФЛ
Что надо знать для заполнения налоговой декларации
Предоставить налоговую декларацию является обязанностью любого гражанина. Данное правило закреплено в нескольких нормативных актах. Прежде чем заполнять декларацию и воспользоваться образцом, рекомендуем ознакомиться с информацией о том как правильно заполнить налоговую декларацию, чтобы избежать ошибок и не подавать корректирующую декларацию.
Как известно, отчет предоставляется в виде деклараций о доходах, бланк которых утверждает Министество доходов и сборов. В бланки нередко вносятся изменения или часто утверждается новый бланк. Плательщикам налогов хорошо известна ситуация, когда при сдаче налоговой декларации вдруг выясняется, что используемая форма только что устарела. И приходится покупать новый бланк в ближайшем пункте продажи канцтоваров, который, как правило находится довольно далеко от налоговой и быстро, чтобы не пропустить своей очереди, переписывать данные в новый бланк.
Немного легче тем, кто перешел на сдачу отчетности в электронной форме. Там всегда есть актуальный бланк декларации и других документов, что является несомненным удобством.
Обратим внимание на то, что согласно п. 179.9 НКУ бланки налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах должны выдаваться по запросу налогоплательщика налоговыми органами бесплатно и быть доступными (т.е. всегда иметься в наличии). Чтобы избежать подобных ситуаций, разумеется, перед подготовкой ддокумента надо проверить, как выглядит действующая форма. Рассмотрим основные виды предоставляемых деклараций о доходах физических лиц. Сразу оговорим, что все действующие формы и инструкции по заполнению деклараций можно найти в разделе Законодательство на официальном сайте Верховной Рады Украины или в иных периодически обновляемых электронных базах законодательства.
В противном случае в интернете можно найти устарешие данные о том, как заполнить декларацию и комментари к ним. Парламентский сайт является оптимальным источником информации, поскольку, во-первых, на нем представлено законодательство с последними изменениями, во-вторых, имеется доступ ко всем нормативным правовым актам, и он бесплатный. И потом, заполнение декларации очень серьезный вопрос и дабы не кататься в налоговую по несколько раз на дню, рекомендуем подойти к вопросу с должной ответственностью.
Образец заполнения налоговой декларации о доходах (НДФЛ)
образцы взяты с сайта buhoblik.org.ua
Декларация 3 НДФЛ: полная инструкция по заполнению
Необходимость отчитываться пред налоговыми органами возникает у каждого человека, получающего доходы. В большинстве граждане в нашей стране не привыкли делать это самостоятельно, за них расчет с государством проводит работодатель. Если лицо, производящее выплату не удержало налог заблаговременно, то необходимо сдаваться налоговой инспекции самостоятельно. На первый взгляд все это сложно и запутанно, но разобраться в этом под силу даже домохозяйке. Главный документ, который потребует инспектор – это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл.
НДФЛ – это форма Налоговой Декларации Физического Лица, заполняемая по итогам года. Есть и существенное преимущество – она не только принуждает к уплате в бюджет процента от дохода, но и дает возможность получить от государства определенные послабления в виде налоговых вычетов.
Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ
Лицо, проживающие на территории РФ более 183 дня в году, называется резидентом. К нерезидентам относятся все иностранцы и отечественные физические лица, находящиеся в стране менее указанного срока. Исключением являются военнослужащие, консулы и дипломаты. Декларируют доходы и те и другие, разница в процентной ставке.
Условно налогоплательщиков можно разделить на физических лиц и предпринимателей.
1. Физические лица, являющиеся как резидентами, так и нет, выплачивают налог:
- С продажи движимого и недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет
- С получения предметов по договору дарения, за исключением подарков от близких родственников
- С дохода от сдачи в аренду имущества, находящегося в праве собственности
- С выигрыша, авторского вознаграждения и т.д.
А так же получают возврат уплаченных средств, в виде налогового вычета:
2. К предпринимателям можно отнести: ИП, ЧП, частных нотариусов, адвокатов, фермеров.
Общие требования
Декларируемая отчетность сдается как в печатной, так и в электронной форме. Оба случая предусматривают строгий стандарт. Заполнение вручную и распечатывание на принтере производится исключительно черными или синими чернилами. Двухсторонняя печать - не допустима. Каждый символ пишется в отдельной ячейке, за исключением дробей и дат. Такие показатели занимают два поля. Дроби: числитель → значек «/» → знаменатель. Дата в формате ДД.ММ. ГГГГ. где каждая цифра в своей ячейке. Общий вид документа, его скрепление не должно деформировать штрих коды и искажать информацию. Не допускаются: исправления, замазывания, подтирания. Для нумерации страниц предусмотрены три ячейки, заполнение начинается с нулей. Например: 001, 002 и т.д. Если код ОКАТО менее одиннадцати цифр, значит, в конце перечисления добавляются нули, вместо несуществующих цифр. Для ИНН недостающие цифры заменяются справа прочерками.
Бланки утвержденной формы можно бесплатно получить в окружной инспекции, а так же распечатать уже заполненные по средствам бесплатной программы для расчета.
3 ндфл образец заполнения
Перед заполнением следует ознакомиться с инструкцией. Ее предоставляют вместе с бланками, либо в свободном доступе на сайте ФНС РФ. Там же можно абсолютно бесплатно, в разделе электронные услуги, скачать программу для заполнения декларации. Данный сервис представляет собой оконную систему, где в соответствующие поля вносятся данные. Далее распечатывается готовый документ. Все расчеты производятся автоматически. При самостоятельных расчетах, порядок прописан как на листах декларации, так и в справочной информации.
Рассмотрим на примере наиболее популярной официальной программы для заполнения 3-НДФЛ декларации.
Обязательными для заполнения, в независимости от типа налогоплательщика, являются титульные листы. Их всего два. На первом задание условий, на втором сведения о декларанте.
Последнее поле заполняется, если вы будете подавать сведения через представителя.
В сведениях о декларанте обратите внимание на то, что имеются две вкладки. На первой общие данные, на второй адресные.
Далее декларируем доходы, выбрав нужную ставку, источник. Ставка 13% - подоходный налог 9% - авторские вознаграждения 35% - выигрыши. Общая сумма дохода (ОСД) посчитается автоматически. Сумма налога исчисленная (СНИ) берется из справки 2-НДФЛ. Облагаемая сумма дохода = ОСД – СНИ. Доходы от предпринимательской деятельности и за пределами РФ заполняются по аналогии.
Самый любимый пункт «советского гражданина», когда государство должно ему, это вычеты. Стандартные вычеты определены законодательством и прописаны в формате 2-НДФЛ. Социальные вычеты учитываются лишь те, которые имеется возможность подтвердить в полной мере (договор, справки, счета и т.д.)
3ндфл для налогового вычета при покупке квартиры 2013 образец
Имущественный вычет предоставляется при покупке недвижимости. Воспользоваться им можно только один раз. Возврат происходит постепенно, в суммах, которые были уплачены в бюджет излишне, до достижения расчетной. Максимальная сумма выплат составляет 260000 руб. что равно 13% от 2 млн. Проблем с вводом сведений об объекте не возникает, большей внимательности требует ввод сумм. «Сумма, перешедшая с предыдущего года» это графа 2.10 предыдущей декларации, в случае первичного заполнения она равна нулю. Вычет по предыдущим годам за 3 года = Стоимость объекта - сумма, перешедшую с предыдущего года.
«Ручная работа» более сложна, но возможна даже не для бухгалтера. В первую очередь стоит определиться с листам, которые требуется заполнить. В обязательном порядке это будут:
Стр. 001 и 002 – Сведения о декларанте
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате/возврату
Все остальные листы заполняются в зависимости от целей. Разделы 1 – 5 – это расчет налоговой базы и суммы. Каждый раздел посвящен отдельной процентной ставке. Листы А, Б, В – содержат информацию об источниках доходов и о суммах. Таким образом, все листы тематические, каждый соответствует определенному разделу. Так как все строки пронумерованы, произвести несложные математические действия, указанные в инструкции, не составит труда.
Как сдать декларацию: через интернет, представителя либо посетив инспекцию?
Существует несколько способов сдачи деклараций:
Ответственность за несвоевременную сдачу
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ для уплаты налогов в бюджет должна быть предоставлена не позднее 30 апреля, следующего за отчетным года. Подать документы на вычет можно в любое время, причем имеется возможность использовать три предыдущих.
Штрафные санкции предусмотрены не только за несвоевременную * выплату, но и за не поданную (не вовремя сданную) декларацию. Более того, уплаченный налог не освобождает от декларирования, это так же ведет к наказанию. Сумма штрафа равняется 5% в месяц от долга перед бюджетом. Она не может превышать 30% от суммы подлежащей оплате и быть менее 1 000 руб.
Источники:
, , ,
Следующие:
21 апреля 2022 года